稅法知識競賽題目(2)
稅法知識競賽題目
21、納稅人在辦理哪些稅務事項時，應當使用稅務登記證件?
一般來說，納稅人在辦理以下稅務事項時，應當使用稅務登記證件(按照規(guī)定不發(fā)給稅務登記證件的除外)：
(1)申請減稅、免稅、退稅;
(2)申請定印、領購發(fā)票;
(3)申請辦理外出經營活動稅收管理證明;
(4)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶;
(5)增值稅一般納稅人的資格認定;
(6)申請辦理的其他有關稅務事項。
22、納稅人進行虛假的納稅申報造成偷稅以及納稅人編造虛假計稅依據的行為，應承擔哪些法律責任?
(1)納稅人進行虛假的納稅申報構成偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。
(2)納稅人用偷稅手段編造虛假的計稅依據，未造成偷稅后果的，由稅務機關責令限期改正，并處5萬元以下的罰款。
23、納稅人不進行納稅時，不繳或者少繳應納稅款的，應承擔哪些法律責任?
依法向稅務機關進行納稅申報是納稅人的義務。納稅人不進行納稅申報、不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。
24、離境清稅是如何規(guī)定的?
欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。
25、納稅人有合并、分立情形時，欠繳稅款由誰承擔納稅義務?
納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務;納稅人分立時未繳清的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。
26、納稅人未按規(guī)定將全部銀行帳號向稅務機關報告的，應承擔怎么樣的法律責任?
納稅人未按規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務機關報告，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處2000元以上10,000元以下的罰款。
27、非法印制發(fā)票，應承擔怎么樣的法律責任?
新《稅收征管法》第71條規(guī)定，非法印制發(fā)票的，由稅務機關銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處10,000元以上50,000元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
28、對納稅人延期繳納稅款是如何規(guī)定的?
新《稅收征管法》第31條第2款規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。
29、在稅收執(zhí)法中，稅務人員在哪些情況下應該回避?
稅務人員在核定應納稅額、調整稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務行政處罰、辦理稅務行政復議時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有利害關系的，應當回避。
30、對欠稅公告是如何規(guī)定的?
縣級以上各級稅務機關應當將納稅人的欠稅情況，在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網絡等新聞媒體上定期公告。
31、我國個人所得稅實行什么征收管理制度?
答：實行代扣代繳和自行申報相結合的征收管理制度。
32、什么是個人所得稅的納稅人?
答：個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。居民納稅人是指在中國境內有住所，或者雖無住所但在境內居住滿一年的個人。非居民納稅人。非居民納稅人是指在中國境內無住所又不居住或居住不滿一年但從境內取得所得的個人。
33、個人所得稅以誰為扣繳義務人?具體包括哪些單位和個人?
答：以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。
具體包括：企業(yè)(公司)、事業(yè)單位、機關、社會團體、軍隊、駐華機構、個體戶等單位和個人。
34、財產租賃所得適用什么稅率?現行政策有何規(guī)定?
答：財產租賃所得適用20%的比例稅率。但自2001年1月1日起，對個人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。
35、稿酬所得適用什么稅率?如何減征?
答：稿酬所得適用20%的比例稅率。按稅法規(guī)定計算應納稅額后，再按應納稅額減征30%。
36、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得的應納稅所得額如何確定?
答：每次收入額不超過4000元的減除費用800元;每次收入4000元以上的減除費用20%;其余額為應納稅所得額。
37、個人將其所得向教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐增的部分，按照規(guī)定從應納稅所得額中扣除，其捐增允許扣除的是哪些部分?
答：捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分。
38、從事個體出租車駕駛員取得的收入，按什么所得項目繳納個人所得稅?
答：按個體工商戶生產、經營所得項目繳納個人所得稅。
39、在什么情形下，納稅人必須向稅務機關自行申報所得并繳納稅款?
答：(1)在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的;(2)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;(3)分筆取得屬于一次勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得的;(4)取得應納稅所得，扣繳義務人未按規(guī)定扣繳稅款的;(5)其他稅收主管部門規(guī)定必須自行申報納稅的。
40、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的納稅義務人是如何規(guī)定的?
答：個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務人，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人。
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