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      什么是貨幣資金管理貨幣資金管理的作用

      時間: 謝君787 分享

      什么是貨幣資金管理貨幣資金管理的作用

        貨幣資金管理的目的是在整個企業(yè)系統(tǒng)范圍內(nèi)對公司資源流動和資金的來源(即流動資產(chǎn)和債務(wù))進行最合理的利用。那么你對貨幣資金管理了解多少呢?以下是由學習啦小編整理關(guān)于什么是貨幣資金管理的內(nèi)容,希望大家喜歡!

        貨幣資金管理的作用

        貨幣資金作為支付工具和償債手段,如果其收支不能較好地配合,很容易導致周轉(zhuǎn)失靈。同時,貨幣資金流動性強,也容易成為貪污挪用的對象。因此,加強貨幣資金的管理與控制,對民間非營利組織具有十分重要的意義。

        1、加強貨幣資金管理,可以保持民間非營利組織財務(wù)上的流動性

        貨幣資金的流入、流出和結(jié)存情況,將對民間非營利組織的財務(wù)流動性產(chǎn)生很大的影響。民間非營利組織貨幣資金的流入和流出應該較好地配合,才能維持民間非營利組織的支付能力和償債能力。日?;顒又?,除保證足夠的資金滿足正常開支所需外,還應預先留出安全儲備,以應付緊急情況所需。

        2、通過良好的貨幣資金管理,可以更有效地運用資金

        民間非營利組織貨幣資金存量過多或過少都不好,應該保持在一個合理的水平上。民間非營利組織現(xiàn)存的貨幣資金,沒有參加業(yè)務(wù)活動過程,如遇通貨膨脹還存在購買力損失的風險,因此持有過多的貨幣資金是資源浪費。民間非營利組織應加強貨幣資金管理,盡量不出現(xiàn)資金閑置,而使其產(chǎn)生最大的效益;反之,民間非營利組織現(xiàn)存的貨幣資金過少,則有可能危及支付能力和償債能力,給民間非營利組織帶來負面影響。為此,民間非營利組織應在平時做好貨幣資金使用的規(guī)劃工作,事先對貨幣資金的收支做出合理的安排。

        3、加強貨幣資金管理,能有效地防止舞弊

        在民間非營利組織的各項財產(chǎn)中,貨幣資金是被貪污挪用的主要對象之一。加強貨幣資金的管理,要求民間非營利組織制定嚴格的內(nèi)部控制制度,保證貨幣資金收入確實、保管妥善、支出正當,從而有效地防止舞弊行為的發(fā)生。

        貨幣資金管理和控制原則

        1、嚴格職責分工

        不相容職務(wù)相分離原則是一項嚴密的內(nèi)部牽制制度,即將涉及貨幣資金不相容的職責分由不同的人員擔任,以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。

        2、實行交易分開

        為防止將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為,必須實行交易分開原則,即將現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)與現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)分開處理。

        3、實施內(nèi)部稽核

        內(nèi)部稽核制度也是會計內(nèi)部控制制度的重要一環(huán),即設(shè)置內(nèi)部稽核單位和人員,建立內(nèi)部稽核制度,以加強對貨幣資金管理的監(jiān)督,及時發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問題并予以改進。

        4、實施定期輪崗制度

        指對涉及貨幣資金管理和控制的業(yè)務(wù)人員實行定期輪換崗位,以減少貨幣資金管理與控制中產(chǎn)生舞弊的可能性,及時發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員的舞弊行為。

        貨幣資金管理的控制重點

        (1)把好“一關(guān)”,即貨幣資金的支出關(guān)。

        常言說,節(jié)流等于開源。因此,控制非法和不合理的資金支出,等于帶來了等量的資金流入。但如何判定哪些支出合法、合理,而哪些支出有問題、有“嫌疑”呢?關(guān)鍵是看支出程序是否合法、合理。為此,要做到“四審四看”,即:一是審支付申請,看是否有理有據(jù);二是審支付程序,看審批程序、權(quán)限是否正確,審批手續(xù)是否完備;三是審支付復核,看復核工作是否到位;四是審支付辦理,看是否按審批意見和規(guī)定程序、途徑辦理,出納人員是否及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

        (2)管住“七個點”。

        ①管住貨幣資金的流人點。具體地說,就是要分清錢是從哪兒來的,以什么形式來的,來了多少,還缺多少,沒來的錢怎么辦。同時,對已取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得私設(shè)小金庫,不得賬外設(shè)賬,嚴禁收款不入賬。

       ?、诠茏°y行開戶點。對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規(guī)定。有些單位以各種理由在同一銀行的不同營業(yè)網(wǎng)點開立賬戶,或者同時跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶,甚至將單位公款以職工個人名義私存銀行。究其原因,不外乎一是為了防止銀行扣款而“改頭換面”、“狡兔三窟”;二是搞“小金庫”,方便支出。因此,按照有關(guān)規(guī)定,應及時、定期對銀行開戶點進行認真清理和檢查。

        ③管住現(xiàn)金盤存點。有些單位的日常現(xiàn)金盤點工作是由現(xiàn)金出納人員自行完成的,這種做法需要改進,至少應增加其他第三者參與盤點或監(jiān)盤的內(nèi)容,保證現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。

        ④管住銀行、客戶對賬點。一切貪贓枉法行為都喜歡秘密、黑暗,怕見光,怕公開。對賬就是公開,就是使雙方或多方經(jīng)濟交易事項明朗化。一般而言,單位與銀行之間的對賬較有規(guī)律,按照有關(guān)規(guī)定,每月至少要核對一次。相比之下,單位與客戶之問的對賬難度要大得多。一是因為社會信用危機的普遍存在,使得逃債的行為時有發(fā)生;二是客戶分布天南地北,相隔遙遠,比較復雜,客觀上增加了對賬的難度。因此,應加強與異地和同城單位之間往來款項的核對,確保貨幣資金支付合理,回收及時、足額。

        ⑤管住票據(jù)及印章保管點。任何單位都應該明白一個道理,那就是:“薄薄票據(jù),價格千金;小小印章,力重萬鈞。”因此,各單位要明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序,并專設(shè)備查簿登記,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用,并且備查簿需作會計檔案管理。同時,單位必須加強銀行預留印鑒的管理,嚴禁由一個人保管支付款項所需的全部印章。畢竟,制度約束比個人的自覺性更可靠、更有效。

       ?、薰茏《酱?、檢查點。任何人或多或少都可能有些惰性,任何制度也或多或少有些漏洞。因此,加強對與貨幣資金有關(guān)的人員和制度的督促檢查很有必要、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,應當及時采取措施,加以糾正和完善。

       ?、吖茏∝敃藛T的任用點。財會人員要具有政治思想好、業(yè)務(wù)能力強、職業(yè)道德好的良好素質(zhì),還要具備從業(yè)資格和任職資格。同時,要建立定期換崗、輪崗制度,防止一個人在財會部門長時期做同一工作。這樣既可使財會人員學到新的業(yè)務(wù),掌握新的知識,綜合能力進一步提高,又使常年不“挪窩”易滋生的懶散習氣和小團體勢力得以克服和抑制,還可能使一些長期隱蔽的違法犯罪活動因人事變動、新人接手而被揭示出來。
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