酒店會(huì)計(jì)如何做賬_酒店會(huì)計(jì)做賬流程(2)
酒店會(huì)計(jì)流程
酒店屬于餐飲業(yè)。(設(shè)一個(gè)會(huì)計(jì);管帳不管錢。一個(gè)出納;管錢不管帳。)
1、出納首先做每筆收入和支出的登記工作，把原始憑證逐一編號(hào)逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬(流水賬)。
2、出納把已登帳的原始憑證交接給會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)做記賬憑證。
3、用做好的記賬憑證列丁字賬
4、計(jì)算所有丁字賬戶借貸方發(fā)生額合計(jì)是否相等
5、用記賬憑證登記明細(xì)賬
6、用明細(xì)賬的合計(jì)額登記總賬
7、用丁字賬出損益表
8、用總賬的余額出資產(chǎn)負(fù)債表
酒店會(huì)計(jì)制度相關(guān)術(shù)語(yǔ)
客房收入
此項(xiàng)收入包括酒店出租小時(shí)房、日租房和長(zhǎng)租房所所得的收入。此項(xiàng)數(shù)據(jù)包含服務(wù)費(fèi)，但不含酒店房租稅和客人支付給客房服務(wù)員的小費(fèi)。
當(dāng)然，有一點(diǎn)值得探討：
關(guān)于房費(fèi)房?jī)r(jià)定義中是否包含服務(wù)費(fèi)，以及客房房?jī)r(jià)服務(wù)費(fèi)按何種百分比計(jì)提，均可預(yù)先設(shè)定。
但，假設(shè)客房服務(wù)費(fèi)的計(jì)提被約定為員工獎(jiǎng)勵(lì)績(jī)效(即：所有服務(wù)費(fèi)收入全部用于“薪資及員工福利”之外的預(yù)算)，則該筆收入可以依據(jù)此約定從客房收入中予以剔除。(這一條解讀只能理解為“耍流氓”約定，因?yàn)闊o(wú)論是凈房?jī)r(jià)，還是含服務(wù)費(fèi)房?jī)r(jià)，均為含稅價(jià)，除非可以去稅——否則，均應(yīng)計(jì)入核定的客房收入。為什么要增加這個(gè)解讀?國(guó)際聯(lián)號(hào)的業(yè)主們只能“哈哈”了。)
所以，房費(fèi)收入可以去稅，但通常不會(huì)去服務(wù)費(fèi)，也不會(huì)把所有的服務(wù)費(fèi)用于員工的績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)，或者列“薪資及員工福利”之外。
食品收入
此項(xiàng)收入包括酒店餐廳、客房送餐、迷你吧、宴會(huì)和其他餐飲服務(wù)銷售食品及非酒精飲品所得的收入。此項(xiàng)數(shù)據(jù)不含服務(wù)費(fèi)和客人支付給餐廳服務(wù)員的小費(fèi)。
迷你吧收入可列入客房其他收入。
飲品收入
此項(xiàng)收入包括酒店向顧客銷售所有酒精類飲品、純酒水供應(yīng)場(chǎng)所(酒吧或酒廊)銷售非酒精飲品所得的收入。此項(xiàng)數(shù)據(jù)不含服務(wù)費(fèi)和客人支付給餐廳服務(wù)員的小費(fèi)。
其他餐飲收入
此項(xiàng)收入包括視聽(tīng)設(shè)備租賃、公共場(chǎng)所租賃所得的收入、服務(wù)費(fèi)和各色其他收入。此項(xiàng)數(shù)據(jù)包含餐飲餐飲部門的服務(wù)費(fèi)。
是否發(fā)現(xiàn)：
客房部門和餐飲部門對(duì)服務(wù)費(fèi)的計(jì)提處理方法是不一樣的。這個(gè)問(wèn)題就留給讀者朋友們自己思考吧!
其他營(yíng)運(yùn)部門收入
此項(xiàng)收入包括通訊、客衣洗滌和干洗、健身俱樂(lè)部/SPA、及停車場(chǎng)等其他小型營(yíng)運(yùn)部門所產(chǎn)生的收入。
租金及其他收入
此項(xiàng)收入包括與第三方相關(guān)的現(xiàn)金流或不會(huì)招致任何直接營(yíng)運(yùn)費(fèi)用的現(xiàn)金流。如：外幣兌換產(chǎn)生的利潤(rùn)或損失、商業(yè)場(chǎng)地租金和使用權(quán)出讓費(fèi)、傭金、顧客取消預(yù)訂收取的罰金及現(xiàn)金折扣、銀行利息等。
食品銷售成本
此項(xiàng)成本包括各類食品收入中可用食品(以及非酒精飲品)的成本。
其他營(yíng)運(yùn)部門成本
此項(xiàng)成本包括通訊、客衣洗滌和干洗、健身俱樂(lè)部/SPA、停車場(chǎng)和任何其他小型營(yíng)運(yùn)部門所產(chǎn)生的銷售成本。
客房部人工及相關(guān)開(kāi)支
此項(xiàng)開(kāi)支包含客房部員工的薪水、工資、獎(jiǎng)金、和相關(guān)人工費(fèi)用。
客房部相關(guān)人工費(fèi)用包括工資稅、補(bǔ)助性工資(如：假期工資、節(jié)日工資、病假工資、搬家費(fèi)用、帶薪假期和解雇費(fèi)等)、以及員工福利支出(如：由雇主支付的健康保險(xiǎn)費(fèi)用、養(yǎng)老金、員工膳食成本等)等。
餐飲部人工及相關(guān)開(kāi)支
此項(xiàng)開(kāi)支包含餐飲部員工的薪水、工資、獎(jiǎng)金和相關(guān)人工費(fèi)用。
餐飲部相關(guān)人工費(fèi)用包括工資稅、補(bǔ)助性工資(如：假期工資、節(jié)日工資、病假工資、搬家費(fèi)用、帶薪假期和解雇費(fèi)等)、以及員工福利支出(如：由雇主支付的健康保險(xiǎn)費(fèi)用、養(yǎng)老金、員工膳食成本等)等。
其他營(yíng)運(yùn)部門人工及相關(guān)開(kāi)支
此項(xiàng)開(kāi)支包含所有其他營(yíng)運(yùn)部門員工的薪水、工資、獎(jiǎng)金和相關(guān)人工費(fèi)用。
其他營(yíng)運(yùn)部門相關(guān)人工費(fèi)用包括工資稅、補(bǔ)助性工資(如：假期工資、節(jié)日工資、病假工資、搬家費(fèi)用、帶薪假期和解雇費(fèi)等)、以及員工福利支出(如：由雇主支付的健康保險(xiǎn)費(fèi)用、養(yǎng)老金、員工膳食成本等)等。
客房部其他開(kāi)支
此項(xiàng)開(kāi)支是指客房部的非人工支出，包括：
1. 有線/衛(wèi)星電視
2. 清潔物資
3. 傭金
4. 免費(fèi)贈(zèng)送服務(wù)和禮品
5. 客用物資
6. 布草
7. 打印設(shè)備和文具
8. 常客費(fèi)用
9. 設(shè)備租賃
10. 總部人員住宿補(bǔ)償，等……
餐飲部其他開(kāi)支
此項(xiàng)開(kāi)支是指餐飲部的非人工支出，包括：
1. 陶瓷和玻璃器皿
2. 清潔物資
3. 飾品
4. 客用物資
5. 洗滌
6. 布草
7. 背景音樂(lè)和娛樂(lè)項(xiàng)目
8. 菜單和酒水單
9. 銀器
10. 員工制服，等……
其他營(yíng)運(yùn)部門其他開(kāi)支：
此項(xiàng)開(kāi)支是指所有其他營(yíng)運(yùn)部門的非人工支出，包括：
1. 電話設(shè)備租賃
2. 洗滌物資供應(yīng)
3. 建身中心和游泳池物資供應(yīng)等方面的費(fèi)用
未分配經(jīng)營(yíng)開(kāi)支
此項(xiàng)開(kāi)支包含：
(1)行政及后勤費(fèi)用
(2)銷售及市場(chǎng)推廣費(fèi)用
(3)能源成本
(4)物業(yè)營(yíng)運(yùn)及維保費(fèi)用
上述所有部門可能均被視為獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。
酒店會(huì)計(jì)計(jì)算基礎(chǔ)解釋
各類費(fèi)用解釋如下：
— 行政及后勤費(fèi)用
包含行政及后勤部門員工的薪水、工資、獎(jiǎng)金和相關(guān)人工費(fèi)用，及此部門的非人工費(fèi)用，如：銀行手續(xù)費(fèi)、商務(wù)辦公開(kāi)支、信用卡手續(xù)費(fèi)、法律顧問(wèn)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)物資供應(yīng)、顧問(wèn)費(fèi)以及通訊費(fèi)用等。
— 銷售和市場(chǎng)推廣費(fèi)用
包含銷售和市場(chǎng)推廣部門員工的薪水、工資、獎(jiǎng)金和相關(guān)人工費(fèi)用，及此部門的非人工費(fèi)用，如：廣告、銷售、促銷、商品推廣、公關(guān)和市場(chǎng)調(diào)研所發(fā)生的支出、以及適當(dāng)?shù)牟盥糜谡写M(fèi)用及物資支出等。
— 能源成本
包含電力、煤氣、蒸汽、用水等方面的開(kāi)支和公用事業(yè)稅等。
— 物業(yè)營(yíng)運(yùn)及維保費(fèi)用
包含物業(yè)營(yíng)運(yùn)及維保部門員工的薪水、工資、獎(jiǎng)金和相關(guān)人工費(fèi)用，及此部門的非人工費(fèi)用，如：維修建筑、機(jī)電設(shè)備、地板、家具和運(yùn)營(yíng)設(shè)施、地面和景觀照明燈泡、其它機(jī)械產(chǎn)品和垃圾清運(yùn)等發(fā)生的成本等。
營(yíng)業(yè)稅
此項(xiàng)稅費(fèi)是指針對(duì)酒店客房、食品、飲品銷售、及其他營(yíng)業(yè)收入所征收的一種無(wú)法直接轉(zhuǎn)嫁給酒店消費(fèi)者的綜合收入稅。
重置儲(chǔ)備金
此術(shù)語(yǔ)是指酒店每年提取的用于改善設(shè)施、家具和設(shè)備的資金。
經(jīng)營(yíng)毛利
經(jīng)營(yíng)毛利是指總經(jīng)營(yíng)收入減去總部門成本和未分配經(jīng)營(yíng)開(kāi)支后的余額。
扣除固定費(fèi)用前的收益
扣除固定費(fèi)用前的收益是指經(jīng)營(yíng)毛利減去酒店總管理費(fèi)用的余額。
凈經(jīng)營(yíng)收益
凈經(jīng)營(yíng)收益指扣除固定費(fèi)用前收益減去總固定費(fèi)用的余額。
經(jīng)調(diào)整凈經(jīng)營(yíng)收益
經(jīng)調(diào)整凈經(jīng)營(yíng)收益是指凈經(jīng)營(yíng)收益減去資產(chǎn)重置儲(chǔ)備金后的余額。
看了酒店會(huì)計(jì)如何做賬還看：