小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅率
小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅率
有朋友問小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅率是多少，一般納稅人需要納稅情況是指什么呢?今天小編就整理小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅相關資料分享給大家，歡迎閱讀。
小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅率
所得稅率是指所繳納的所得稅與利潤總額的比例。
小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅率
1、一般納稅人和小規(guī)模納稅人是針對增值稅的分類，小規(guī)模納稅人屬于商業(yè)的話，增值稅率是4%，屬于工業(yè)的話是6%。
2、從2008年1月1日起，新的《企業(yè)所得稅法》頒布以后，內外資企業(yè)所得稅統(tǒng)一為25%
3、國稅需要報的稅主要是增值稅、所得稅、消費稅。
4、城建及教育費附加=流轉稅稅額(包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅三稅)*(7%+3%)
5、營業(yè)稅分行業(yè)稅率不同：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率3%;服務業(yè)、銷售不動產、轉讓無形資產，稅率5%
6、印花稅主要是涉及到合同時一般都需要交的，不同合同稅率不同(詳細的可以看稅法書)。房屋租賃涉及營業(yè)稅(房租中一般都包括營業(yè)稅，由出租方繳納)、印花稅。
小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策
1、提高個體工商戶的增值稅和營業(yè)稅的起征點。
2、地方稅收優(yōu)惠政策。 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅率 增值稅均實行比例稅率：絕大多數一般納稅人適用基本稅率、低稅率或零稅率;小規(guī)模納稅人和采用簡易辦法征稅的一般納稅人，適用征收率。適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%。 按簡易辦法征收增值稅的納稅人，增值稅的征收率為2%、3%、4%或6%。
小規(guī)模納稅人和一般納稅人的稅收比例
小規(guī)模納稅人企業(yè)納稅情況匯總如下
1. 每個月國稅都要申報增值稅，收入*3%交稅，
2. 每個月地稅都要申報城建稅，為增值稅*5%;(郊區(qū))申報教育附加，為增值稅*3%;地方教育附加，為增值稅*2%，總計為增值稅*10%。
3. 每個月地稅申報個稅，中國公民扣除標準是3500，即超過3500交個稅。外國人扣除標準是4800元，超過部分要交個稅。
4. 每季度都要申報企業(yè)所得稅，稅率25%。
5. 如果有收入按上述標準交稅，如沒有收入也要申報，做零申報。
6. 簽定購銷合同要交印花稅，按合同金額的萬分之三繳納。
7. 每年根據職工人數交殘保金。
8. 新辦企業(yè)購稅控發(fā)票可以全額抵扣。
9. 每月必須清卡，從2014年4月1日起每月不按時清卡的要繳納罰款。
10. 小型微利企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠政策，月收入小于2萬，免增值稅及附加稅，但不免所得稅。
一般納稅人需要納稅情況匯總如下
由于一般納稅人要求比較嚴格，所以做帳要求細致
一、購貨發(fā)票(進項)注意密碼是否清楚，蓋章是否合要求，月中認證發(fā)票。
二、銷售發(fā)票(開出收入票)數量金額清楚，蓋章到合適位置，記得下月初抄稅
三、根據銷項-進項差，算是否要交增值稅
1. 如果有增值稅，相對應就要交地稅附加稅，即：每個月地稅都要申報城建稅，市區(qū)為7%，郊區(qū)為增值稅*5%;申報教育附加，為增值稅*3%;地方教育附加，為增值稅*2%。
2. 如果沒有增值稅，地稅也要申報，做零申報。
3. 每個月地稅申報個稅，中國公民扣除標準是3500元，即超過3500元交個稅，外國公民扣除標準是4800，超過部分要交個稅。
4. 每季度都要申報企業(yè)所得稅，稅率25%，其中符合條件的小微企業(yè)，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，年納稅額低于6萬含6萬的小小微企業(yè)，按10%征收企業(yè)所得稅。
5. 簽定購銷合同要交印花稅，按合同金額的萬分之三繳納。
6. 每年根據職工人數交殘保金。
7. 新辦企業(yè)購稅控發(fā)票可以全額抵稅。
小規(guī)模納稅人銷售不動產應如何繳納增值稅
根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售其取得(不含自建)的不動產(不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產)，應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
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