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      小企業(yè)的財務(wù)管理怎么做

      時間: 耀聰662 分享

        企業(yè)財務(wù)管理企業(yè)管理中處于中心地位是由企業(yè)追求效益最優(yōu)化、市場經(jīng)濟運行機制、財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)和財務(wù)管理的主要內(nèi)容等決定的。那么小企業(yè)的財務(wù)管理怎么做?

        小企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀

        小企業(yè)是一國經(jīng)濟中極富活力和創(chuàng)造力的部分,是促進市場競爭和保證經(jīng)濟繁榮的基礎(chǔ)力量。在我國,小企業(yè)在保持國民經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展和維護社會穩(wěn)定方面發(fā)揮著很大的作用,尤其在我國目前日益嚴(yán)峻的就業(yè)壓力下,小企業(yè)是解決下崗再就業(yè)問題的主要渠道。搞好小企業(yè),促進小企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展,對于我國經(jīng)濟和社會發(fā)展有著重要的全局意義。

        市場經(jīng)濟中企業(yè)的出生率高,關(guān)閉率也高。市場經(jīng)濟的發(fā)展為小企業(yè)的創(chuàng)立和生存創(chuàng)造了不少機會,其地位和作用已經(jīng)得到政府和社會各界的充分肯定,盡管如此,國內(nèi)的小企業(yè)為什么就長不大呢?依然還在步履蹣跚,處于稍不留神就會灰飛煙滅的情形。仔細(xì)分析一下,不難發(fā)現(xiàn),大凡長不大的小企業(yè),都有著很多共同的毛病。據(jù)德國一家研究所調(diào)查,小企業(yè)的主要問題是對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險不能及時發(fā)現(xiàn),待到發(fā)現(xiàn)時,往往來不及采取應(yīng)變措施

        隨著小企業(yè)的成長發(fā)展,一般會出現(xiàn)七種風(fēng)險,即:開業(yè)后頭3年可能出現(xiàn)開業(yè)風(fēng)險和現(xiàn)金風(fēng)險;第3至7年可能出現(xiàn)授權(quán)風(fēng)險和領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險;第7至10年可能出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險和興旺風(fēng)險;開業(yè)10年后可能出現(xiàn)管理上的接班風(fēng)險。

        小企業(yè)的財務(wù)管理做法:做財務(wù)分析,認(rèn)識問題

        (一)從企業(yè)收益狀況考察經(jīng)營狀況

        從微觀的企業(yè)收益來講,有三個層次:

        其一是經(jīng)營收入扣除經(jīng)營成本、管理費用、銷售費用、銷售稅金及附加等經(jīng)營費用后的經(jīng)營收益;

        其二是在其一的基礎(chǔ)上扣除財務(wù)費用后的經(jīng)常收益;

        其三是在經(jīng)常收益基礎(chǔ)上與營業(yè)外收支凈額的合計,也就是期間收益。

        如果從經(jīng)營收益開始就已經(jīng)虧損,說明企業(yè)已近破產(chǎn)。即使期間收益為盈利,但可能是由于非主營業(yè)務(wù)或偶發(fā)事件所形成的凈資產(chǎn)增加,如出售手中持有的有價證券及土地。

        (二)資本結(jié)構(gòu)不合理是產(chǎn)生財務(wù)危機的重要原因

        根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表可以把財務(wù)狀況分為三種類型:

        一類是流動資產(chǎn)的購置大部分由流動負(fù)債籌集,小部分由長期負(fù)債籌集;固定資產(chǎn)由長期自有資金和大部分長期負(fù)債籌集,也就是流動負(fù)債全部用來籌集流動資產(chǎn),自有資本全部用來籌措固定資產(chǎn),這是正常的資本結(jié)構(gòu)型。

        二類是資產(chǎn)負(fù)債表中累計結(jié)余是紅字,表明一部分自有資本被虧損吃掉,從而總資本中自有資本比重下降,說明出現(xiàn)財務(wù)危機。

        三類是虧損侵蝕了全部自有資本,而且也吃掉了負(fù)債的一部分,這種情況屬于資不抵債,必須采取措施。

        小企業(yè)的財務(wù)管理做法:建立預(yù)警系統(tǒng)

        (一)建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng),編制現(xiàn)金流量預(yù)算

        由于企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動,就短期而言,企業(yè)能否維持下去,并不完全取決于是否盈利,而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。

        只有提供足夠的現(xiàn)金,企業(yè)才能生存,沒有必需的現(xiàn)金,必將影響企業(yè)的盈利能力和償債能力,從而影響企業(yè)的信用等級和資金周轉(zhuǎn),甚至資不抵債。

        產(chǎn)生現(xiàn)金風(fēng)險的主要原因有:過分注意利潤和銷售的增長,忽視現(xiàn)金管理;固定資產(chǎn)投資過多,使資金沉淀;不考慮條件和時機,盲目擴張。

        企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)與財管人員配合,理解利潤與現(xiàn)金以及現(xiàn)金與資產(chǎn)的區(qū)別,經(jīng)常分析它們之間的差額;節(jié)約使用現(xiàn)金;向有經(jīng)驗的專家請教;監(jiān)控原材料、半成品、成品的庫存和應(yīng)收賬款的余額;經(jīng)常評估現(xiàn)金狀況,按季編制現(xiàn)金流量表。

        同時應(yīng)注意:接受訂貨任務(wù)要與現(xiàn)金能力相適應(yīng);不將用于原材料、在制品、成品和清償債務(wù)的短期資金移作固定資產(chǎn)投資;約束投資沖動,慎重對待擴張、多種經(jīng)營及類似的投資決策,確有剩余現(xiàn)金時才進行這類投資;對現(xiàn)金需求的高峰期應(yīng)預(yù)先做出安排;隨時將實情向銀行通報;安排精明而又務(wù)實的人管理現(xiàn)金。

        (二)確立財務(wù)分析指標(biāo)體系,建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

        財務(wù)風(fēng)險由萌生到擴大,通常都會經(jīng)歷一個逐漸積累和轉(zhuǎn)化的過程。在此過程中,財務(wù)風(fēng)險的影響都將直接或間接地反映在敏感性財務(wù)指標(biāo)的變化上。因此,可以通過觀察分析敏感性財務(wù)指標(biāo)的變化,及時預(yù)報風(fēng)險信號,建立長期預(yù)警分析系統(tǒng)。當(dāng)可能損害企業(yè)財務(wù)狀況的因素出現(xiàn)時,預(yù)警系統(tǒng)能預(yù)先發(fā)出警告,以提醒企業(yè)決策者盡早采取對策,控制財務(wù)風(fēng)險的擴大。其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)最具代表性。獲利是企業(yè)經(jīng)營的最終目標(biāo),也是企業(yè)生存與發(fā)展的前提。從資產(chǎn)獲利能力看:

        總資產(chǎn)報酬率=息稅前利潤/資產(chǎn)平均總額

        表示每一元資本的獲利水平,反映企業(yè)運用資產(chǎn)的獲利水平。

        成本費用利潤率=營業(yè)利潤/成本費用總額

        反映每耗費一元所得利潤水平越高,企業(yè)的獲利能力越強。

        對償債能力,有流動比率和資產(chǎn)負(fù)債率:

        流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債

        資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額

        如果流動比率過高,會使流動資金喪失再投資機會,一般生產(chǎn)性企業(yè)最佳為2左右;資產(chǎn)負(fù)債率一般為40%~60%,在投資報酬率大于借款利率時,借款越多,利潤越多,同時財務(wù)風(fēng)險越大。

        上述資產(chǎn)獲利能力和償債能力兩項指標(biāo)是企業(yè)財務(wù)評價的兩大部分,而經(jīng)濟效率高低又直接體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理水平。其中:反映資產(chǎn)運營指標(biāo)有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及產(chǎn)銷平衡率。

        應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額÷應(yīng)收賬款平均余額

        (或,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=應(yīng)收賬款回收額÷應(yīng)收賬款平均余額。其中:應(yīng)收賬款回收額=應(yīng)收賬款期初余額+主營業(yè)務(wù)收入凈額-應(yīng)收賬款期末余額。)

        產(chǎn)銷平衡率=產(chǎn)品銷售產(chǎn)值/工業(yè)總產(chǎn)值

        在企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ矫?,選擇銷售增長率和資本保值增值率。

        這里采用經(jīng)改進的功效系數(shù)法對企業(yè)進行綜合評價,對選定的每個評價指標(biāo)規(guī)定幾個數(shù)值,一個是滿意值,一個是不允許值,設(shè)計并計算各類指標(biāo)單項功效系數(shù),運用特爾菲法等確定各個指標(biāo)權(quán)數(shù),用加權(quán)算術(shù)平均或者加權(quán)幾何平均得到平均數(shù)即為綜合功效系數(shù),用此方法可以定量化企業(yè)財務(wù)狀況。

        小企業(yè)的財務(wù)管理做法:加強財務(wù)管理工作

        面對市場環(huán)境的不斷變化,企業(yè)的財務(wù)管理部門應(yīng)具備高素質(zhì)的財會人員,加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,健全財務(wù)管理制度,提高財務(wù)信息質(zhì)量。尤其在資金管理方面,企業(yè)應(yīng)建立有效的財務(wù)監(jiān)控體系,加大公司債務(wù)、資產(chǎn)、投資回收、現(xiàn)金回收和資產(chǎn)增值等方面的管理和監(jiān)控,加強對貸款和企業(yè)擔(dān)保的管理。具體可從財務(wù)活動的四個方面著手:

        (一)籌資方面

        在市場經(jīng)濟條件下,籌資活動是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點,管理措施失當(dāng)會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性,由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險。不自量力,盲目擴張,往往是小企業(yè)陷入財務(wù)危機的主要原因。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類:一是所有者投資,如增資擴股,稅后利潤分配的再投資。二是借入資金。對于所有者投資而言,不存在還本付息問題,可長期使用,自由支配,獲得杠桿效益。其風(fēng)險只存在于使用效益的不確定性上?;I資風(fēng)險產(chǎn)生的具體原因及防范有:由于利率波動而導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險,一旦籌集了高于平均利息水平的資金,可爭取提前還債等補救措施;請專家和銀行咨詢,選擇最佳的資金來源以及最適時機和方式籌措資金;領(lǐng)導(dǎo)班子要有適當(dāng)分工,財務(wù)管理部門特別是企業(yè)決策者,在思想上對潛在的風(fēng)險應(yīng)保持清醒的認(rèn)識和警惕。

        (二)投資方面

        企業(yè)通過籌資活動取得資金后,就要根據(jù)計劃進行投資。經(jīng)營者往往對市場上冒出的暫時需求匆忙作出反應(yīng),或者看到別人賺了大錢,也盲目跟著上,小企業(yè)的經(jīng)營者應(yīng)是"多面手",而事實上多數(shù)經(jīng)營者缺乏全面管理的能力;沒有建立必要的財務(wù)會計的管理系統(tǒng),企業(yè)的重大決策缺乏可靠依據(jù);草率估算或低估企業(yè)的資金需求。企業(yè)立即可進行投資的類型有三種:一是投資生產(chǎn)項目,二是投資證券市場,三是投資商貿(mào)活動。然而,投資項目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益,從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性,如出現(xiàn)投資項目不能按期投產(chǎn),無法取得收益,或雖投產(chǎn)但不能盈利,反而出現(xiàn)虧損,導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降。

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