備用金怎么做記賬憑證?下面內(nèi)容由學習啦小編為您整理歸納，希望對您有所幫助。

　　從銀行提取備用金使用銀行付款憑證

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：銀行存款

　　摘要寫：提取現(xiàn)金

　　支付備用金使用現(xiàn)金付款憑證

　　借：其他應收款-備用金

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　摘要寫：支付***備用金

　　備用金(國際上也稱暫定金額)

　　是企業(yè)、機關、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。預支備作差旅費、零星采購等用的備作金，一般按估計需用數(shù)額領取，支用后一次報銷，多退少補。對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規(guī)定的數(shù)額領取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補足原定額。

　　1.備用金借支管理

　　(1)企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門核定其零星開支便于管理;另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

　　(2)各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應由企業(yè)部門經(jīng)理核準。

　　(3)各部門零星備用金借支應將取得的正式發(fā)票定期送到財務部門備用金管理人員(出納員)手中，沖轉(zhuǎn)借支額或補充備用金。

　　2.備用金保管

　　(1)備用金收支應設置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”送交經(jīng)理查看。

　　(2)備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。

　　(3)備用金賬戶應做到逐月結(jié)清。

　　(4)出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據(jù)。

　　備用金的管理不論采用何種辦法，都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續(xù)制度。