匯總記賬憑證如何做
匯總記賬憑證如何做
記賬憑證匯總表亦稱"科目匯總表"。定期對全部記賬憑證進行匯總,按各個會計科目列示其借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額的一種匯總憑證。下面學習啦小編就為大家解開匯總記賬憑證如何做,希望能幫到你。
匯總記賬憑證的做法
首先,你的匯總方法是對的。
其次,記賬憑證匯總時,如果用的憑證是收付分開編號的,最好分開匯總,這樣利于匯總表的編號和查找。如果業(yè)務量小,每月只匯總一張的話,為了簡化起見,可以收付憑證一起順序編號。
匯總記賬憑證的填制內容
一、專用記賬憑證填制:
1、收款憑證填制:
① 凡涉及到增加現(xiàn)金或銀行存款帳戶的金額,都必須填制收款憑證。
?、?收款憑證左上方的“借方科目”,應填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”,右上方應填寫憑證編號。
?、?收款憑證的編號一般按“現(xiàn)收×號”和“銀收×號”分類(業(yè)務量多的企業(yè)),或“收字×號”分類(業(yè)務量少的企業(yè))。
?、?“貸方科目”欄內填寫與“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目對應的總賬(一級)科目及其所屬的明細(二級)科目。
?、?“金額”欄內填寫實際收到的現(xiàn)金或銀行存款數(shù)額。
?、?“記賬符號”欄供記賬員在根據(jù)收款憑證登記有關賬簿以后做記號用,表示該項金額已經(jīng)記入有關帳戶,避免重記或漏記。
2、付款憑證的填制:
?、?凡涉及到減少
現(xiàn)金或銀行存款帳戶的金額,都必須填制付款憑證。
?、?收款憑證左上方的“貸方科目”,應填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”,右上方應填寫憑證編號。
?、?收款憑證的編號一般按“現(xiàn)付×號”和“銀付×號”分類(業(yè)務量多的企業(yè)),或“付字×號”分類(業(yè)務量少的企業(yè))。
?、?“借方科目”欄內填寫與“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目對應的總賬(一級)科目及其所屬的明細(二級)科目。
?、?對于只涉及到“現(xiàn)金”或“銀行存款”這兩個賬戶的業(yè)務,如從銀行存款中提取現(xiàn)金或以現(xiàn)金存入銀行等,只需填制付款憑證,不再填制收款憑證,以免重復記賬。
3、轉賬憑證的填制:
?、?凡不涉及到現(xiàn)金或銀行存款增加或減少的業(yè)務,都必須填制轉賬憑證。
② 轉賬業(yè)務沒有固定的賬戶對應關系,因此要按“借方科目”或“貸方科目”分別填列有關總賬(g一級)科目和明細(二級)科目。
?、?借方科目的金額和貸方科目的金額都在同一行的“金額”欄內填列。
4、匯總記賬憑證的填制:
?、?匯總收款憑證的填制:
按現(xiàn)金或銀行存款科目的借方分別設置,并按貸方科目加以歸類匯總,定期(5天或10天)填列一次,每月編制一張。月末,計算出匯總收款憑證的合計數(shù)后,分別登記現(xiàn)金或銀行存款總帳的借方,以及各個對應賬戶的貸方。
?、?匯總付款憑證的填制:
按現(xiàn)金或銀行存款科目的貸方分別設置,并按借方科目加以歸類匯總,定期(5天或10天)填列一次,每月編制一張。月末,計算出匯總付款憑證的合計數(shù)后,分別登記現(xiàn)金或銀行存款總帳的借方,以及各個對應賬戶的借方。
?、?記賬憑證匯總表的填制:
根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬,如果工作量很大,可以先填制記賬憑證匯總表,然后根據(jù)記賬憑證匯總表再來登記總賬。
匯總記賬憑證的填制方法
?、?填寫記賬憑證匯總表的日期、編號和會計科目名稱。匯總表的編號一般按年順序編列,匯總表上會計科目名稱的排列與總賬科目的序號保持一致。
?、?將需要匯總的記賬憑證,按照相同的會計科目名稱進行歸類。
③ 將相同會計科目的本期借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額分別加總,求出合計金額。
?、?將每一會計科目的合計金額填入?yún)R總表的相關欄目。
?、?結計匯總表的本期借方發(fā)生額和本期貸方發(fā)生額合計,雙方合計數(shù)應相等。
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