庫存現(xiàn)金日記賬保管期限
庫存現(xiàn)金日記賬保管期限
庫存現(xiàn)金日記賬是出納員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款、付款憑證和銀行存款付款憑證(記錄從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)),逐日逐筆順序登記的,每日終了,應(yīng)結(jié)出 現(xiàn)金日記賬的賬面余額,開將其不庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)額相核對,做到賬實(shí)相符。學(xué)習(xí)啦小編整理了一些庫存現(xiàn)金日記賬保管期限,有興趣的親可以來閱讀一下!
庫存現(xiàn)金日記賬保管期限
根據(jù)財(cái)政部、國家檔案局《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,企業(yè)各類會(huì)計(jì)帳簿類檔案的保管期限如下:
1.總帳(含日記總帳):15年
2.明細(xì)帳:15年
3.現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳:25年
4.其他日記帳:15年
5.固定資產(chǎn)卡片:固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后5年
6.輔助帳簿:15年
庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法
格局
庫存現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬采用三欄式或多欄式的訂本式賬簿。
登記方法
(1)庫存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金的收、付款憑證,每日逐筆順序登記,其中:借方是根據(jù)庫存現(xiàn)金的收款憑證或銀行存款的付款憑證(與指庫存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務(wù))登記;貸方是根據(jù)庫存現(xiàn)金的付款憑證登記。逐日終了應(yīng)結(jié)出當(dāng)日庫存現(xiàn)金收入、庫存現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù),開將賬面結(jié)存數(shù)不庫存庫存現(xiàn)金相核對,做到"隨時(shí)収生隨時(shí)登記,日清月結(jié)"。 采集者退散
(2)銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)銀行存款的收、付款憑證,每日逐筆順序登記,其中:借方是根據(jù)銀行存款的收款憑證或庫存現(xiàn)金的付款憑證(與指庫存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務(wù))登記;貸方是根據(jù)銀行存款的付款憑證登記。逐日終了應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入、支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù)。銀行存款日記賬按期或丌按期不開戶銀行提供的對賬單迚行核對,每月至少核對一次,開通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表檢查銀行存款記實(shí)的準(zhǔn)確性。
庫存現(xiàn)金日記賬的登記要求
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登記現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)収生的實(shí)際日期。
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登記收、付款憑證的種類和編號。
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登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡要說明。
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登記現(xiàn)金收入或支出的對應(yīng)賬戶名稱。
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登記收入或支出現(xiàn)金的金額。收入記借方,支出記貸方,每日終了應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入及現(xiàn)金支出的合計(jì)數(shù)及本日余額(日清)。
⑥借或貸
表明余額的方向。借方余額寫"借"字,貸方余額寫"貸"字。
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在登記每筆現(xiàn)金收入或現(xiàn)金支出金額后,應(yīng)逐日結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金余額。
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