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      銀行存款日記賬登記注意事項(xiàng)

      時間: 曉鏵971 分享

        銀行存款賬日記錄的真實(shí)性、完整性直接關(guān)系到被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債和經(jīng)營損益的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的銀行存款日記賬登記注意事項(xiàng)。

        銀行存款日記賬登記注意事項(xiàng)

        1、及時登賬,做到日清月結(jié),經(jīng)常核對,賬錢相符。

        2、定期(每月至少一次)與會計(jì)核對現(xiàn)金。

        3、定期到銀行拿對賬單,做銀行存款調(diào)節(jié)表,與銀行存款對賬。

        4、對每筆報(bào)銷款項(xiàng)核對發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)危苊忮e賬和假票。

        5、如果日記賬登錯了,用紅筆在手工賬錯誤的一行劃雙線,等于取消了這個記錄,再把正確的用藍(lán)筆登記在后面。

        銀行存款日記賬登記的方法

        銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一,在啟用賬簿時,也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫"賬簿啟用表",具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證,逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專門負(fù)責(zé)登記,登記時必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整,登記賬目及時,憑證齊全,賬證相符,數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確,書寫工整,摘要清楚明了,便于查閱,不重記,不漏記,不錯記,按期結(jié)算,不拖延積壓,按規(guī)定方法更正錯賬,從而使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,又清晰美觀。具體要求是:

        (1)根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

        (2)所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減。

        (3)要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。

        (4)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。

        (5)文字和數(shù)字必須整潔清晰,準(zhǔn)確無誤。

        (6)使用鋼筆,以藍(lán)、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。

        (7)每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。方法同現(xiàn)金日記賬。 (8)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。

        銀行存款日記賬的基本賬戶

        基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。 它是各獨(dú)立結(jié)算單位或?qū)嵭歇?dú)立核算企業(yè)在銀行開立的主要賬戶。按照規(guī)定是每一存 款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付, 企、事業(yè)單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過此賬戶辦理。

       ?、倨髽I(yè)法人;

        ②企業(yè)法人內(nèi)部單位核算的單位;

       ?、酃芾碡?cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財(cái)政部門;

       ?、軐?shí)行財(cái)政管理的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;

       ?、菘h級(含)以上軍隊(duì)、武警單位;

       ?、尥鈬v華機(jī)構(gòu);

       ?、呱鐣F(tuán)體;

       ?、鄦挝桓綄俚氖程?、招待所、幼兒園;

       ?、嵬獾爻TO(shè)機(jī)構(gòu);

        ⑩私營企業(yè)、個體經(jīng)營承包戶和個人。

       ?、佼?dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的"企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照"或"營業(yè)執(zhí)照";

        ②中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文;

       ?、圮婈?duì)以上、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證;

       ?、軉挝粚Ω皆O(shè)機(jī)構(gòu)同意開戶的證明;

       ?、蓠v地有關(guān)部門對外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文;

        ⑥承包雙方簽訂的承包協(xié)議;

       ?、邆€人居民身份證和戶口本。

        一般賬戶

        一般存款賬戶是存款人在基本賬戶以外的銀行借款、轉(zhuǎn)存、 與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶。存款人可 以通過賬戶辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算和存入現(xiàn)金,但不能支取現(xiàn)金。

        根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定,下列情況的存款可以申請開立一般存款賬戶, 并須提供以下的證明文件。

        臨時賬戶

        臨時存款賬戶是指存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。存 款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。

        根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定,下列情況的存款人可以申請開立臨時存款賬戶, 并須提供相應(yīng)的證明文件:

        專用賬戶

        專用存款賬戶是指存款人因特定用途而開立的賬戶。

        根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定,下列情況的存款人可以申請開立專用存款賬戶,并須提供相應(yīng)的證明文件:

        調(diào)整

        一 金額較大:如果銀行賬上過了好幾百萬的現(xiàn)金,但憑證上體現(xiàn)不出來,那么就要編制憑證和報(bào)表,不過要注意一點(diǎn)點(diǎn)的調(diào),如果一次性調(diào)太大了,就會被稅務(wù)注意的。

        二 銀行余額小,現(xiàn)金余額大:現(xiàn)金余額大于銀行余額,將部分現(xiàn)金存入銀行就可以減少現(xiàn)金余額增加銀行余額,年底時要注意現(xiàn)金余額不可過大,銀行存款余額每一筆都要跟銀行的對賬單對好,做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

        三 銀行日記賬與銀行存款對不上:如果時間不太長,那可以一筆筆的找,找出來后再調(diào),最好是以銀行的數(shù)字為準(zhǔn)。如果時間太長,過好幾年了,那找起來就麻煩了。工作量大又費(fèi)時間,一不留神,那筆賬就過去了。

        四 銀行存款出現(xiàn)負(fù)數(shù):銀行存款出現(xiàn)負(fù)數(shù),如果記帳沒有差錯,就是因?yàn)檫M(jìn)帳單未入帳的太多造成的,真正意思上是沒辦法調(diào)整的,只有將未達(dá)帳追回來入帳。一般情況下,進(jìn)帳單回來都是借銀行存款,貸應(yīng)收帳款,所以你在編制資產(chǎn)負(fù)債表的時候,如果貨幣資金出現(xiàn)負(fù)數(shù),可以直接從應(yīng)收帳款金額中調(diào)整一部分到貨幣資金中,從而使資產(chǎn)負(fù)債表好看一點(diǎn)。但不需要實(shí)質(zhì)性的進(jìn)行調(diào)整,根本的辦法還是減少未達(dá)帳。

        
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