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      現(xiàn)金日記賬是否是出納填寫

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        現(xiàn)金日記賬是單位會計(jì)最基本最簡單的一本賬,它是記錄和反映會計(jì)主體現(xiàn)金活動和結(jié)存余量的法定載體。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬是否是出納填寫。

        現(xiàn)金日記賬是否是出納填寫

        1、會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制“現(xiàn)金付出(收入)單”或“銀行存款付出(收入)單”,出納人員根據(jù)付出單付款,并據(jù)付款業(yè)務(wù)順序,逐筆登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳,完畢后,應(yīng)在該單上加蓋現(xiàn)金(銀行)付訖或收收訖章,一聯(lián)由出納保管,一聯(lián)交由會計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。

        2、帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號,這種收付款單是編號的;對方科目應(yīng)寫在收付款單上面的,注意填寫規(guī)范;

        3、現(xiàn)金(銀行存款)日記帳應(yīng)該做到日清月結(jié),每一筆業(yè)務(wù)都算出余額來,這樣做是為了能及時了解實(shí)有庫存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù),免得開出空頭支票等。

        4、現(xiàn)金(銀行存款)日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類帳戶,余額在借方。分辨帳戶登記在借方或貸方,主要是看科目屬于那一類,資產(chǎn)類帳戶借方登記增加,貸方登記減少,負(fù)債和所有者權(quán)益類帳戶正好和這個相反,是貸方登記增加,借方登記減少。

        5、登記帳戶要逐行、逐頁進(jìn)行登記,不允許有隔頁、空行出現(xiàn),一但發(fā)生了,應(yīng)劃線注銷,不允許撕掉,每頁最后一行就在摘要欄寫明“過次頁”字樣,并結(jié)出本頁借、貸方發(fā)生額及余額,轉(zhuǎn)入下一頁,并在下一頁第一行寫明“承前頁”字樣。

        6、月份終了,應(yīng)結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額,在摘要欄寫明“本月合計(jì)”,下一行還要結(jié)出各方的累計(jì)及余額,并寫明“累計(jì)”字樣。

        出納的主要工作內(nèi)容

        (1)貨幣資金核算

       ?、俎k理現(xiàn)金收付,嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。

       ?、谵k理銀行結(jié)算,規(guī)范使用支票,嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。

       ?、鄣怯浫沼涃~,保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額。

       ?、鼙9軒齑娆F(xiàn)金,保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。

        ⑤保管有關(guān)印章,登記注銷支票。

       ?、迯?fù)核收入憑證,辦理銷售結(jié)算。

        (2)往來結(jié)算

       ?、俎k理往來結(jié)算,建立清算制度。

       ?、诤怂闫渌鶃砜铐?xiàng),防止壞賬損失。

        (3)工資結(jié)算

       ?、賵?zhí)行工資計(jì)劃,監(jiān)督工資使用。

       ?、趯徍斯べY單據(jù),發(fā)放工資獎金

        ③負(fù)責(zé)工資核算,提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和工資的領(lǐng)取對象,進(jìn)行明 細(xì)核算。根據(jù)管理部門的要求,編制有關(guān)工資總額報表。

        出納的主要工作職能

        收付職能

        出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營活動少不了貨物價款的收付、往來款項(xiàng)的收付,也少不了各種有價證券以及金融業(yè)務(wù)往來的辦理。這些業(yè)務(wù)往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理,以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理,都必須經(jīng)過出納人員之手。

        反映職能

        出納要利用統(tǒng)一的貨幣計(jì)量單位,通過其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細(xì)分類賬,對本單位的貨幣資金和有價證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算,以便為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。因此,反映職能是出納工作的主要職能之一。

        監(jiān)督職能

        出納要對企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過程的監(jiān)督。

        管理職能

        出納還有一個重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價證券進(jìn)行保管,對銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理,對企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究,為企業(yè)投資決策提供金融信息,甚至直接參與企業(yè)的方案評估、投資效益預(yù)測分析等都是出納的職責(zé)所在。

        
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