現(xiàn)金日記賬余額為負數(shù)怎么辦
現(xiàn)金日記賬余額為負數(shù)怎么辦
現(xiàn)金日記賬是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的序時登記簿,由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進行登記。以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的現(xiàn)金日記賬余額為負數(shù)怎么辦,希望你們喜歡。
現(xiàn)金日記賬余額為負數(shù)怎么辦
現(xiàn)金日記賬應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生時逐筆順序登記。并且現(xiàn)金日記賬一般不允許出現(xiàn)負數(shù)余額。替老板墊支現(xiàn)金時,每墊付一筆現(xiàn)金,做如下分錄:借:現(xiàn)金貸:其他應(yīng)付款如此就不會出現(xiàn)現(xiàn)金日記賬負數(shù)的問題。從原始憑證的完整性和財務(wù)的嚴(yán)謹性角度出發(fā),建議您和公司老總簽訂一份書面代為付款的委托協(xié)議,其中明確規(guī)定無須授權(quán)即可代為付款的詳細情形,比如說額度、款項的用途、收款人等等,或者每墊付一筆資金前以傳真、電話錄音電子郵件的形式請示老總,獲準(zhǔn)后再行支付,所墊付款項的經(jīng)濟內(nèi)容必須索取正式發(fā)票,以防止日后出現(xiàn)不必要的糾紛和矛盾。
現(xiàn)金日記賬的賬單登記方法
現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進行登記的,為了加強對企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn) 金日記賬采用訂本式賬簿,如下圖所示:
現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納 人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證,逐日逐筆進行登記,并隨時結(jié)記余額。
登記現(xiàn)金日記賬時,除了遵循賬簿 登記的基本要求外,還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法:
日期
“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日 期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期,也不是實際登記該賬 簿的日期。
憑證編號
“憑證字號”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記 賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“收×號”。
摘要
“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡明扼要。
對應(yīng)科目
“對應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會計分錄中“庫存 現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應(yīng)科目時,應(yīng)注意以下三點:
第一,對應(yīng)科目只填總賬科目,不需 填明細科目;
第二,當(dāng)對應(yīng)科目有多個時,應(yīng)填入主要對應(yīng)科目,如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金,則“庫存現(xiàn)金”的對應(yīng)科目有“主營業(yè)務(wù)收入”和 “應(yīng)交稅費”,此時可在對應(yīng)科目欄中填入“主營業(yè)務(wù)收入”,在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額,而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個對應(yīng)科目金額填入兩 行;
第三,當(dāng)對應(yīng)科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金 800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負擔(dān),500元由行政管理部門負擔(dān),則在現(xiàn)金日記賬“對應(yīng)科目”欄中填入“管理 費用等”,在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。
借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相 關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
余額
“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借 方-本行貸方”公式計算填入。
正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,因此,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認為借 方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中,由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額。
現(xiàn)金日記賬的注意事項
企業(yè)必須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。每日終了,應(yīng)根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)進行核對,做到賬實相符。月份終了,“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“庫存現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符。有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的企業(yè),應(yīng)當(dāng)按照人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設(shè)置現(xiàn)金賬戶進行明細核算。
企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)適用備用金的,可以單獨設(shè)置“備用金”科目,單獨設(shè)置“備用金”科目的企業(yè),由企業(yè)財務(wù)部門單獨撥給企業(yè)內(nèi)部各單位周轉(zhuǎn)使用的備用金,借記“備用金”科目,貸記“庫存現(xiàn)金”科目或“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出,應(yīng)根據(jù)有關(guān)的支付憑單,定期編制備用金報銷清單,財務(wù)部門根據(jù)內(nèi)部各單位提供的備用金報銷清單,定期補足備用金,借記“管理費用”等科目,貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外,使用或報銷有關(guān)備用金支付時不再通過“備用金”科目核算。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款日記賬”,按照銀行存款收付業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記,每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。月份終了,“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對相符。
千萬要記住,支出時一定要入賬,當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬,要不就不能稱為日記賬了;每日的錢必須與賬相符,何時支出的錢何時入賬,如果不記清,到最后你自己都搞不清;支出時如果沒有票據(jù),可先記入其他應(yīng)收,票據(jù)回來再沖帳,這樣的話,發(fā)生日期就不是問題了,只要分清票據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)分別計入各自科目。
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