日記賬與總賬之間的核對
日記賬與總賬之間的核對
記賬方法從表面看似乎是單式記賬，但其實不然，這是因為憑單日記賬登記的每一筆發(fā)生額既是貸方科目的貸方發(fā)生額，同時又是各對應的借方科目專欄的借方發(fā)生額，從而并不違背復式記賬原理。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的日記賬與總賬之間的核對。
日記賬與總賬之間的核對
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金科目總賬核對，一是賬賬核對，二是賬款核對。
如果核對不上，肯定有一方少登記或多登記了，一般少登記的情況較多。逐筆查找，看看是哪筆哪個賬上沒有登記。
實務中有可能摘要寫的不一樣，有時會計會合并登記，摘要也自己編一個。
現(xiàn)金日記賬與會計的現(xiàn)金總賬不用每天核對，一般每月核對一次。但是現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金要每天核對，以便及時發(fā)現(xiàn)問題。
還有一種情況，日記賬與總賬有可能對不上，就是出納手里有些白條，可能出納登賬了而會計沒有登賬。
現(xiàn)金日記帳的核對
為了使現(xiàn)金日記帳的帳面記錄完整與準確，使其與有關的帳目、款項相符，出納人員在收、付現(xiàn)金以后，要及時記帳，并且要按照一定的程序進行對帳。
對帳，就是對帳簿記錄的內容進行核對，使帳證、帳帳和帳實相符的過程?，F(xiàn)金日記帳的帳證核對，主要是指現(xiàn)金日記帳的記錄與有關的收、付款憑證進行核對;其帳帳核對，則是指現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總分類帳的期末余額進行核對;其帳實核對，則是指現(xiàn)金日記帳的余額與實際庫存數(shù)額的核對。
具體操作方法如下：
(1)現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金收付款憑證核對。收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記帳的依據，帳目和憑證應該是完全一致的。但是，在記帳過程中，由于工作粗心等原因，往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數(shù)字等情況。帳證核對要按照業(yè)務發(fā)生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是：核對憑證編號;復查記帳憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一致。
(2)現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總分類帳的核對。現(xiàn)金日記帳是根據收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類帳是根據收、付款憑證匯總登記的，記帳的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記帳，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯;日記帳是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)很多，也難免發(fā)生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。平時要經常核對兩帳的余額，每月終了結帳后，總分類帳各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記帳的本月收入(借方)合計數(shù)、本月支出(貸方)合計數(shù)和余額相互核對，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯，應查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務)和現(xiàn)金收入一方的帳目;反之則應查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正，做到帳帳相符。
(3)現(xiàn)金日記帳與庫存現(xiàn)金的核對。出納人員在每天業(yè)務終了以后，應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現(xiàn)金日記帳的帳面余額，再盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù)，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的，均應按“庫存現(xiàn)金實有數(shù)+未記帳的付款憑證金額-未記帳的收款憑證金額=現(xiàn)金日記帳帳存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的，即說明當日記帳或實際現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業(yè)務逐筆回憶，爭取盡快找出差錯的原因。
總賬的財務軟件
用途
總賬是財務系統(tǒng)軟件的核心，業(yè)務數(shù)據在生成憑證以后，全部歸集到總賬系統(tǒng)進行處理，總賬系統(tǒng)也可以進行日常的收、付款、報銷等業(yè)務的憑證制單工作;從建賬、日常業(yè)務、賬簿查詢到月末結賬等全部的財務處理工作均在總賬系統(tǒng)實現(xiàn)。
建賬
由用戶根據自己的需要建立賬務應用環(huán)境，將用友賬務處理變成適合本單位實際需要的專用系統(tǒng)。
· 自由定義科目代碼長度、科目級次。
· 可根據需要增加、刪除或修改會計科目或選用行業(yè)標準科目。
· 提供中英文科目的錄入與切換功能。
· 若有外幣核算，還需定義各外幣幣種、匯率。
· 可錄入開始使用用友總賬系統(tǒng)時各科目的余額。
· 可定義憑證分類。
· 若要進行輔助項管理，還需要定義各輔助項的目錄。
· 自由定義會計期間。
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