銀行日記賬借貸寫反了怎么辦
在日常會計工作中,到月末往往會出現(xiàn)銀行存款日記賬與開戶銀行對賬單不相符的現(xiàn)象,究其原因就是存在未達賬項。接下來請欣賞學習啦小編給大家網(wǎng)絡收集整理的銀行日記賬借貸寫反了怎么辦。
銀行日記賬借貸寫反了怎么辦
如果還沒有月末合計，可以劃線更正，如果已經(jīng)月結，那可以紅字沖減錯誤登記，重新登記正確的。
銀行日記賬過次頁的金額
每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣;也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣
對需要結計本月發(fā)生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數(shù)應當為自本月初起至本頁未止的發(fā)生額合計數(shù);對需要結計本年累計發(fā)生額的帳戶，結計“過次頁”的本頁合計數(shù)應當為自年初起至本頁未止的累計數(shù);對既不需要結計本月發(fā)生額也不需要結計本年累計發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁未的余額結轉次頁。
1、頁末“過次頁”欄的金額合計數(shù)應為自本月初至本頁末止的發(fā)生額合計數(shù)，“承前頁”欄的金額同前“過次頁”欄的金額。
2、是本月的全部發(fā)生額。
銀行存款日記賬的注意事項：
1.月份終了，應結出本月借、貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄寫明“本月合計”。下一行還要結出各方的累計及余額，并寫明“累計”字樣。
2.登記賬戶要逐行、逐頁進行登記，不允許有隔頁、空行出現(xiàn)，一但發(fā)生了，應劃線注銷，不允許撕掉，每頁最后一行就在摘要欄寫明“過次頁”字樣，并結出本頁借、貸方發(fā)生額及余額，轉入下一頁，并在下一頁第一行寫明“承前頁”字樣。
銀行日記賬的基本賬戶
基本存款賬戶是存款人辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的賬戶。 它是各獨立結算單位或實行獨立核算企業(yè)在銀行開立的主要賬戶。按照規(guī)定是每一存 款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。主要用于辦理日常的轉賬結算和現(xiàn)金收付， 企、事業(yè)單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過此賬戶辦理。
①企業(yè)法人;
?、谄髽I(yè)法人內(nèi)部單位核算的單位;
③管理財政預算資金和預算外資金的財政部門;
?、軐嵭胸斦芾淼男姓C關、事業(yè)單位;
?、菘h級(含)以上軍隊、武警單位;
?、尥鈬v華機構;
⑦社會團體;
?、鄦挝桓綄俚氖程?、招待所、幼兒園;
⑨外地常設機構;
⑩私營企業(yè)、個體經(jīng)營承包戶和個人。
?、佼?shù)毓ど绦姓芾頇C關核發(fā)的"企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照"或"營業(yè)執(zhí)照";
?、谥醒牖虻胤骄幹莆瘑T會、人事、民政等部門的批文;
③軍隊以上、武警總隊財務部門的開戶證;
?、軉挝粚Ω皆O機構同意開戶的證明;
⑤駐地有關部門對外地常設機構的批文;
?、蕹邪p方簽訂的承包協(xié)議;
⑦個人居民身份證和戶口本。
一般賬戶
一般存款賬戶是存款人在基本賬戶以外的銀行借款、轉存、 與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人可 以通過賬戶辦理轉賬、結算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款可以申請開立一般存款賬戶， 并須提供以下的證明文件。
臨時賬戶
臨時存款賬戶是指存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。存 款人可以通過該賬戶辦理轉賬結算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請開立臨時存款賬戶， 并須提供相應的證明文件:
專用賬戶
專用存款賬戶是指存款人因特定用途而開立的賬戶。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請開立專用存款賬戶，并須提供相應的證明文件:
調(diào)整
一 金額較大:如果銀行賬上過了好幾百萬的現(xiàn)金，但憑證上體現(xiàn)不出來，那么就要編制憑證和報表，不過要注意一點點的調(diào)，如果一次性調(diào)太大了，就會被稅務注意的。
二 銀行余額小，現(xiàn)金余額大:現(xiàn)金余額大于銀行余額，將部分現(xiàn)金存入銀行就可以減少現(xiàn)金余額增加銀行余額，年底時要注意現(xiàn)金余額不可過大，銀行存款余額每一筆都要跟銀行的對賬單對好，做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
三 銀行日記賬與銀行存款對不上:如果時間不太長，那可以一筆筆的找，找出來后再調(diào)，最好是以銀行的數(shù)字為準。如果時間太長，過好幾年了，那找起來就麻煩了。工作量大又費時間，一不留神，那筆賬就過去了。
四 銀行存款出現(xiàn)負數(shù):銀行存款出現(xiàn)負數(shù)，如果記帳沒有差錯，就是因為進帳單未入帳的太多造成的，真正意思上是沒辦法調(diào)整的，只有將未達帳追回來入帳。一般情況下，進帳單回來都是借銀行存款，貸應收帳款，所以你在編制資產(chǎn)負債表的時候，如果貨幣資金出現(xiàn)負數(shù)，可以直接從應收帳款金額中調(diào)整一部分到貨幣資金中，從而使資產(chǎn)負債表好看一點。但不需要實質性的進行調(diào)整，根本的辦法還是減少未達帳。
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