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      銀行日記賬借貸怎么登記

      時(shí)間: 曉鏵971 分享

      銀行日記賬借貸怎么登記

        在日常會計(jì)工作中,到月末往往會出現(xiàn)銀行存款日記賬與開戶銀行對賬單不相符的現(xiàn)象,究其原因就是存在未達(dá)賬項(xiàng)。下面是由學(xué)習(xí)啦小編分享的銀行日記賬借貸怎么登記,希望對你有用。

        銀行日記賬借貸怎么登記

        (1)根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

        (2)所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減。

        (3)要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。

        (4)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。

        (5)文字和數(shù)字必須整潔清晰,準(zhǔn)確無誤。

        (6)使用鋼筆,以藍(lán)、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。

        (7)每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。方法同現(xiàn)金日記賬。

        (8)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。

        銀行日記賬的登記方法

        銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一,在啟用賬簿時(shí),也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫"賬簿啟用表",具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證,逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專門負(fù)責(zé)登記,登記時(shí)必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整,登記賬目及時(shí),憑證齊全,賬證相符,數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確,書寫工整,摘要清楚明了,便于查閱,不重記,不漏記,不錯記,按期結(jié)算,不拖延積壓,按規(guī)定方法更正錯賬,從而使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,又清晰美觀。具體要求是:

        (1)根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

        (2)所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減。

        (3)要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。

        (4)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。

        (5)文字和數(shù)字必須整潔清晰,準(zhǔn)確無誤。

        (6)使用鋼筆,以藍(lán)、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。

        (7)每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。方法同現(xiàn)金日記賬。 (8)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。

        銀行日記賬的本月合計(jì)

        銀行存款日記賬本月合計(jì)后需要累計(jì),銀行存款日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬。必須采用訂本式賬簿,其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。銀行存款日記賬可以采用多欄式的格式。每日業(yè)務(wù)終了時(shí),應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計(jì)數(shù)、銀行存款支出合計(jì)數(shù),能及賬面結(jié)余額,以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收入和支出款項(xiàng)。如果銀行存款收、付的對應(yīng)科目較多,為了避免賬頁篇幅大,可以分設(shè)銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。

        本月借方合計(jì)就是當(dāng)月借方發(fā)生額的總和,貸方合計(jì)就是當(dāng)月貸方發(fā)生額的總和.

        借方累計(jì)=上月借方累計(jì)+當(dāng)月借方合計(jì),貸方累計(jì)=上月貸方累計(jì)+當(dāng)月貸方合計(jì).

        (每年1月份,本月合計(jì)=累計(jì))

        第六十條會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證登記會計(jì)帳簿。登記帳簿的基本要求是:

        每一帳頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額,寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣;也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。

        對需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的帳戶,結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁未止的發(fā)生額合計(jì)數(shù);對需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的帳戶,結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁未止的累計(jì)數(shù);對既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的帳戶,可以只將每頁未的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。

        
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