保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)技巧分享

　　保險(xiǎn)公司(insurancecompany)是銷售保險(xiǎn)合約、提供風(fēng)險(xiǎn)保障的公司，是采用公司組織形式的保險(xiǎn)人，經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。保險(xiǎn)公司分為兩大類型——人壽保險(xiǎn)公司、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司。下面小編給大家推薦保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)技巧。

　保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)技巧一、“負(fù)債”、資產(chǎn)”、損益”

　　會(huì)計(jì)科目分為“負(fù)債”、“資產(chǎn)”、“損益”三大類。“負(fù)債類”反映的是資金從哪兒來(lái)?是自有的資本金?還是借入或應(yīng)付未付的各種資金?“資產(chǎn)類”反映的是籌集的資金占用或運(yùn)用在哪些方面?“損益類”反映的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的收入，及經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的支出。

　　保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)技巧二、“保險(xiǎn)費(fèi)收入”與“保戶儲(chǔ)金”

　　“保費(fèi)收入”是保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)外承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)或責(zé)任所獲得的一種收入，既不是借入也無(wú)須退還，故屬“損益類”科目。而“保戶儲(chǔ)金”是保險(xiǎn)企業(yè)從保戶那里借入的，是需要退還給保戶的“本金”，如同銀行向儲(chǔ)戶吸收的存款，是保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)保戶的一種“負(fù)債”，故屬“負(fù)債類”科目。保戶所以愿意將資金交給保險(xiǎn)公司，一是保險(xiǎn)企業(yè)既能還本，又能付息，二是兼有保險(xiǎn)性質(zhì)，出現(xiàn)意外時(shí)能得到保險(xiǎn)公司給付的保險(xiǎn)金。保險(xiǎn)公司所以要吸收保戶儲(chǔ)金，就是希望通過(guò)運(yùn)用保戶儲(chǔ)金產(chǎn)生比較高的“利息收入”或“投資收益”，且這種“利息收入”或“投資收益”應(yīng)該高于付給儲(chǔ)戶的利息。故財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的保費(fèi)收入和保戶儲(chǔ)金有著很大的不同，不能一并匯總成業(yè)務(wù)收入。

　　保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)技巧三、長(zhǎng)期壽險(xiǎn)保費(fèi)收入

　　長(zhǎng)期壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入的保費(fèi)和保戶儲(chǔ)金極其相似，也是需要退還給保戶的“本金”，還必須在滿期給付時(shí)支付較高的利息。可見(jiàn)，長(zhǎng)期壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入的保費(fèi)也是對(duì)保戶的一種“負(fù)債”，但會(huì)計(jì)核算上遵從了國(guó)際慣例，作為“損益類”科目，而不作為“負(fù)債類”科目。

　　保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)技巧四、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、信用險(xiǎn)損益計(jì)算辦法

　　財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、信用險(xiǎn)業(yè)務(wù)損益計(jì)算公式：

　　損益=保費(fèi)收入+其他收入-賠款支出-手續(xù)費(fèi)支出-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅及附加±各種準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差-其他支出±投資損益±營(yíng)業(yè)外收支

　　其中：

　　(1)保費(fèi)收入中包括人身意外險(xiǎn)保費(fèi)收入以及通過(guò)保戶儲(chǔ)金所產(chǎn)生的利息收入轉(zhuǎn)入的數(shù)字。

　　(2)其他收入包括追償款收入，存、貸款利息收入(轉(zhuǎn)出運(yùn)用保戶儲(chǔ)金所產(chǎn)生的利息收入后的凈數(shù)字)等。

　　(3)賠款支出包括吸收保戶儲(chǔ)金后按條款支付的保險(xiǎn)賠償金。

　　保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)技巧五、營(yíng)業(yè)費(fèi)用

　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、防災(zāi)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)管理費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、提存貸款呆帳準(zhǔn)備金、提存應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備金。

　　保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)技巧六、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差

　　按當(dāng)年帳面保費(fèi)收入的50%提存，同時(shí)將上年提存數(shù)轉(zhuǎn)回。如某公司某年實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)涉外業(yè)務(wù)保費(fèi)收入10000萬(wàn)元，上年保費(fèi)收入為8000萬(wàn)元，則當(dāng)年提存數(shù)為10000萬(wàn)元×50%+5000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回上年提存數(shù)8000×50%=4000萬(wàn)元提轉(zhuǎn)差為5000萬(wàn)元—4000萬(wàn)元=1000萬(wàn)元。

　　保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)技巧七、信用險(xiǎn)業(yè)務(wù)長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差

　　由于信用險(xiǎn)責(zé)任期較長(zhǎng)，故實(shí)行三年核算期，即每一業(yè)務(wù)年度對(duì)應(yīng)三個(gè)會(huì)計(jì)年度。每一業(yè)務(wù)年度在對(duì)應(yīng)的前兩個(gè)會(huì)計(jì)年度產(chǎn)生的財(cái)務(wù)收支余額不作為損益，而作為長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金提存，并于次年轉(zhuǎn)回，待對(duì)應(yīng)的第三個(gè)會(huì)計(jì)年度終了時(shí)，再結(jié)算出該業(yè)務(wù)某年度的損益。

　　保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)技巧八、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、信用險(xiǎn)業(yè)務(wù)未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)

　　國(guó)內(nèi)、涉外業(yè)務(wù)在年度終了時(shí)，按已發(fā)生責(zé)任事故已報(bào)告的未決賠款數(shù)提存準(zhǔn)備金，同時(shí)轉(zhuǎn)回上年提存數(shù)。信用險(xiǎn)業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)年度對(duì)應(yīng)的第三個(gè)會(huì)計(jì)年度終了時(shí)，按已發(fā)生責(zé)任事故已報(bào)告的未決賠款數(shù)的90%提存準(zhǔn)備金，同時(shí)轉(zhuǎn)回上年提存數(shù)。

　　保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)技巧九、人身險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)

　　在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)剔除當(dāng)年支付的退保金、滿期給付、死亡傷殘醫(yī)療給付后的有效保單以及預(yù)定利率、費(fèi)率和死亡率，精算出長(zhǎng)期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)提存的理論責(zé)任金，并將應(yīng)提存數(shù)提供給財(cái)會(huì)部門(mén)，由財(cái)會(huì)部門(mén)提存，并在下年轉(zhuǎn)回。提存當(dāng)年人身險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金時(shí)，首先應(yīng)轉(zhuǎn)回上年提存數(shù)。

　　保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)技巧十、壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)損益計(jì)算公式

　　損益=保費(fèi)收入+其他收入—退保金—滿期給付—死傷醫(yī)療給付—手續(xù)費(fèi)支出—營(yíng)業(yè)費(fèi)用±人身險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差±投資損益±營(yíng)業(yè)外收支

　　目前，壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)還沒(méi)有體現(xiàn)損益，由上述公式計(jì)算出的損益轉(zhuǎn)入了人身險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金項(xiàng)下的特種準(zhǔn)備金。

　　保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)技巧十一、保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)分配辦法

　　保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后，必須依法繳納所得稅。

　　企業(yè)繳納所得稅后的利潤(rùn)，一般按如下順序分配：

　　(一)、彌補(bǔ)被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

　　(二)、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。該虧損是指某年度虧損在延續(xù)用五年的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)后仍不足彌補(bǔ)的差額部分。

　　(三)、提取法定盈余公積金。用以轉(zhuǎn)增資本金或用于彌補(bǔ)虧損。

　　(四)、提取公益金。主要用于企業(yè)的職工集體福利設(shè)施支出。

　　(五)、向投資者分配利潤(rùn)。

　　人保公司目前的所得稅稅率仍高達(dá)55%。法定盈余公積金、公益金的提取比例及向投資者分配利潤(rùn)的比例或具體數(shù)額都有待財(cái)政部明確。人保公司的投資者系中央財(cái)政。

　　十二、國(guó)內(nèi)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)成數(shù)分保辦法為發(fā)揮人保公司的整體優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)總公司宏觀調(diào)控能力，適應(yīng)各級(jí)公司轉(zhuǎn)換內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制的需要，人?？偣疽言谌到y(tǒng)實(shí)行國(guó)內(nèi)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)成數(shù)分保辦，辦法如下：

　　(一)、以各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分公司及沈陽(yáng)市人壽分公司(以下簡(jiǎn)稱各分公司)為單位，向總公司進(jìn)行成數(shù)分保。

　　(二)、各分公司將其當(dāng)年國(guó)內(nèi)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入的20%分給總公司，總公司同時(shí)分?jǐn)偢鞣止酒洚?dāng)年國(guó)內(nèi)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)20%的賠款及相應(yīng)比例的費(fèi)用。

　　十一、國(guó)內(nèi)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部超賠分保辦法

　　為了穩(wěn)定保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，分散巨災(zāi)損失對(duì)各分公司分級(jí)核算的影響，充分發(fā)揮人保公司整體優(yōu)勢(shì)，人?？偣疽言谌到y(tǒng)實(shí)行非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部超賠分保辦法：

　　一、總公司為超賠分保的接受人，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分公司及沈陽(yáng)市人壽分公司(以下簡(jiǎn)稱各分公司)為超賠分保的分出人(分出公司)。分出公司按約定將其國(guó)內(nèi)非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入的一部分付給分保接受人，發(fā)生巨災(zāi)損失后，總公司按合約規(guī)定承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　二、超賠分保采取自愿原則。各分公司可根據(jù)次年的業(yè)務(wù)發(fā)展及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)向總公司申請(qǐng)超額保障。

　　三、因發(fā)生大災(zāi)而使全年國(guó)內(nèi)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠付率達(dá)到超賠起賠點(diǎn)的分出公司可從總公司得到超賠保障。