一般納稅人地稅申報流程
一般納稅人稅收籌劃是在法律許可的范圍內(nèi),通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排,盡可能地取得節(jié)稅的稅收利益,謀求最大限度的納稅利益。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的一般納稅人地稅申報流程。
一般納稅人地稅申報流程
一般納稅人的地稅申報一般包括：城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費附加、地方教育費附加、堤圍費、印花稅(我現(xiàn)在所在公司就是申請這些)
前四個項目的申報步驟：
進(jìn)入地稅主頁——納稅申報——綜合申報——增值稅申報計稅總額或總數(shù)量(此處填寫未稅銷售額)——實際應(yīng)繳稅額(此處按增值稅納稅申報表上的填寫)——計稅——提交
印花稅(萬分之三)的申報步驟：
進(jìn)入地稅主頁——納稅申報——非核定稅種申報——購銷合同——申報計稅總額或總數(shù)量(進(jìn)銷項含稅金額相加) ——計稅——提交
賬本印花稅一般在年底一次性申報，其步驟只需將“印花稅的申報步驟”中的購銷合同選為“賬本”就行了。
提交后界面：
a.申報流水號可以在“涉稅查詢>>申報情況查詢”功能中查獲
b.零申報時，不出現(xiàn)扣款按鈕
c.扣款有兩種：第一種是在此界面按“扣款”按鈕扣款;第二種是能過涉稅查詢——未清繳稅費查詢進(jìn)行扣款
重復(fù)申報：黃色背景表示該申報為重復(fù)申報(即補充申報)，在備注欄也會提示“重復(fù)申報”字樣。
一般納稅人國稅網(wǎng)上申報流程
第一步 打開IE瀏覽器 ，在 中輸入網(wǎng)址http://www.jnjst.com進(jìn)入濟(jì)南金穗通網(wǎng)站，點擊“一般納稅人申報大廳一”或“一般納稅人申報大廳二”打開申報界面。
第二步 輸入納稅人識別號后,點擊“注冊碼輸入”按鈕， 輸入查詢到的注冊碼，點擊“確定”后進(jìn)入密碼維護(hù)界面， 設(shè)置本單位的登陸口令，并牢記該口令，點擊“保存”按鈕后系統(tǒng)自動返回登陸界面，輸入稅號和剛剛設(shè)定的密碼進(jìn)入申報系統(tǒng)。(注：以后可以直接使用稅號和密碼進(jìn)行登陸)
第三步 有四小票業(yè)務(wù)的企業(yè)，點擊四小票發(fā)票→選擇發(fā)票種類(如“海關(guān)完稅證”)→增加→填寫數(shù)據(jù)→提交。(注：“公路內(nèi)河運輸發(fā)票”和“廢舊物資發(fā)票抵扣清單”不必在此錄入)
第四步 點擊報表填寫→增值稅申報表→將附表一、附表二、增值稅納稅申報表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表逐個進(jìn)行填寫→保存。申報表的表樣及填寫方法與紙質(zhì)報表相同。
第五步 點擊申報處理→報表審核→增值稅申報表審核 。審核成功后，將無法再修改發(fā)票及報表數(shù)據(jù)，如果需要修改，請點擊 按鈕取消審核。數(shù)據(jù)審核通過后，用戶可通過“報表申報”進(jìn)行遠(yuǎn)程申報，如圖：
第六步 系統(tǒng)提示 后，請攜帶稅控IC卡到辦稅服務(wù)廳抄報稅。
第七步 到稅務(wù)大廳抄報稅后，再點擊申報處理→反饋信息查詢。進(jìn)行比對結(jié)果、申報情況和劃款金額查詢。 如果出現(xiàn)申報失敗的信息提示，例如比對不相符、帳 戶余額不足等，請根據(jù)提示做相應(yīng)的改正。
第八步 當(dāng)企業(yè)有消費稅或所得稅申報時，打開“報表填寫”，分別點擊“消費稅申報表”、“企業(yè)所得稅申報表”或“年度申報表”，就能進(jìn)入相應(yīng)的報表，報表填寫與申報方法同增值稅申報表。(注：在“消費稅申報表”中，“應(yīng)稅消費品名稱”欄中每一項的右下角均有一個紅色三角形標(biāo)志，如圖所示 ，點擊即可看到詳細(xì)內(nèi)容，直接選擇，不必再錄入漢字)
第九步 如果企業(yè)需要申報“重點稅源信息采集”內(nèi)容，首先進(jìn)行增值稅、所得稅等申報。申報數(shù)據(jù)上傳后，相關(guān)數(shù)據(jù)自動導(dǎo)入到重點稅源信息采集系統(tǒng)。選擇“信息采集”模塊，在報表中通過下拉窗口，選擇正確的采集內(nèi)容。選擇“靜態(tài)信息采集”模塊，分別錄入相關(guān)報表，最后進(jìn)行“重點稅源-企業(yè)信息表間審核”。
第十步 用戶申報成功后，即可進(jìn)入查詢打印模塊，打印本月的納稅申報表，查詢打印模塊區(qū)分了稅種，點擊需打印的稅種獲得申報表。(注：年度所得稅打印時須將“稅款所屬年月”改為稅款所屬年的最后一個月，如200712) 打印時系統(tǒng)默認(rèn)為縱向打印，因為表一為橫向，用戶可在頁面設(shè)置中的方向欄改變打印方向。
第十一步 點擊主頁面中右上方的 即可退出本系統(tǒng)。
一般納稅人的具體規(guī)定
一、年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模企業(yè)及個體經(jīng)營者小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以不視為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)納稅額。(摘自《增值稅暫行條例》)
會計核算健全，是指能按會計制度和稅務(wù)機關(guān)的要求準(zhǔn)確核算銷項稅額，進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。(摘自《增值稅暫行條例實施細(xì)則》)
年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模企業(yè)，會計核算健全，能準(zhǔn)確核算并提供銷項稅額、進(jìn)項稅額的，可申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。(摘自國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[1994]059號文件，市稅務(wù)局京稅一[1994]228號文件轉(zhuǎn)發(fā))
年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模企業(yè)(未超過標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位)，帳簿健全，能準(zhǔn)確核算并提供銷項稅額、進(jìn)項稅額，并能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的，經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)部門可將其認(rèn)定為一般納稅人。(摘自國家稅務(wù)總局國稅法[1994]116號文件，市稅務(wù)局京稅一[1994]321號文件轉(zhuǎn)發(fā))
個體經(jīng)營者符合條例第十四條所定條件的，經(jīng)國家稅務(wù)總局直屬分局批準(zhǔn)，可以定為一般納稅人。(摘自《增值稅暫行條例實施細(xì)則》)
根據(jù)《條例》規(guī)定
年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的小企業(yè)，只要會計核算健全也可以認(rèn)定為一般納稅人，其具體條件為工商部門辦理工商登記;在稅務(wù)部門辦理了稅務(wù)登記;在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶;單獨建賬核算并有專職財會人員，能按規(guī)定提供應(yīng)稅貨物、勞務(wù)的銷項稅額和進(jìn)項稅額資料。個體經(jīng)營者，申請認(rèn)定一般納稅人時，亦應(yīng)基本具備上述條件。(摘自市稅務(wù)局京稅一[1994]44號文件)
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