最新一般納稅人報稅流程
增值稅一般納稅人資格認定條件分為實體條件和程序條件。從理論上說,實體條件又可分為模糊條件和具體條件兩種類型。接下來請欣賞學習啦小編給大家網(wǎng)絡收集整理的最新一般納稅人報稅流程。
最新一般納稅人報稅流程
一、網(wǎng)上申報、繳稅
1、通過“企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)”(以下簡稱電子申報軟件)制作生成增值稅電子申報文件。
2、在申報期內通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)將申報資料電子數(shù)據(jù)傳遞到稅務機關，同時在網(wǎng)上申報系統(tǒng)內完成表表之間勾稽關系和進項的比對(在此環(huán)節(jié)不進行銷項稅額的比對)。
納稅人提交的申報文件各項比對相符的，申報資料信息上報成功，納稅人按系統(tǒng)提示在網(wǎng)上通過ets劃繳稅款。
3、在網(wǎng)上申報系統(tǒng)成功進行增值稅申報的，納稅人應通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)的報表查詢功能查詢打印相關增值稅申報報表。
二、(上門)報稅
納稅人在網(wǎng)上完成申報繳稅后，在申報期限內到稅務機關辦理報稅、銷項、稅款的比對和ic卡的解鎖等業(yè)務。
納稅人到稅務機關報稅之前，在稅控機上將金稅卡中本月開具專用發(fā)票明細與統(tǒng)計數(shù)據(jù)抄到本機稅控ic卡上。(即抄稅)
1.報稅資料
(1)稅控ic卡
(2)打印的本月銷項發(fā)票的匯總表與明細表。
(3)當月開出的所有記賬聯(lián)紙質資料(采用 “存根聯(lián)補錄報稅”的方式進行抄稅的納稅人須提供)。
網(wǎng)上申報納稅人到稅務機關前臺只需辦理報稅和銷項的比對，因此可不攜帶申報文件。同時納稅人應向稅務機關提供網(wǎng)上已完成申報并通過網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)打印的紙質申報資料，在紙質申報表的左上角有“國稅網(wǎng)上辦稅”的標志。
2.報稅及結果處理
稅務機關進入網(wǎng)絡版報稅子系統(tǒng)通過納稅人的ic卡采集納稅人防偽稅控開票系統(tǒng)的開票數(shù)據(jù)。經(jīng)審核一致的，存入報稅子系統(tǒng)，報稅成功。
報稅審核不一致或因金稅卡或硬盤損壞等原因報稅失敗的，視實際情況處理，必要時納稅人應提供當月開具的全部專用發(fā)票，通過存根聯(lián)補錄方式進行報稅。
三、(上門)銷項比對、稅額比對和ic卡解鎖
完成報稅工作后，稅務機關對納稅人申報銷項數(shù)據(jù)與ic卡報稅數(shù)據(jù)進行比對，同時根據(jù)“增值稅一般納稅人銷項比對”界面提示的納稅人“本期應納稅款”、“本期已繳稅額”和“本期未繳稅額”數(shù)據(jù)，人工校驗納稅人的稅款入庫情況，并區(qū)分不同的情況在網(wǎng)絡版中采用不同的解鎖方式對納稅人ic卡進行清零解鎖。
四、申報資料報送
網(wǎng)上辦稅方式的一般納稅人當期的申報資料應在報稅時一并報送。
申報資料如下：
1、通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)打印的《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》和《增值稅納稅申報表附列資料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)、(表五)、(表六)》
2、《資產(chǎn)負債表》和《損益表》復印件
3、《成品油購銷存情況明細表》(發(fā)生成品油零售業(yè)務的納稅人填報)
4、退稅部門確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅納稅申報補充資料(適用于一般納稅人)》(實行免、抵、退稅的生產(chǎn)企業(yè)須報送)
5、當月抵扣聯(lián)《認證結果通知書》
6、《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》(機動車經(jīng)銷企業(yè)及有零售業(yè)務的機動車生產(chǎn)企業(yè)報送)
7、《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領用存月報表》(機動車經(jīng)銷企業(yè)及有零售業(yè)務的機動車生產(chǎn)企業(yè)報送)
五、注意事項
1.在申報期內由于特殊原因不能按時完成增值稅申報的，納稅人必須先到稅務機關進行防偽稅控開票系統(tǒng)開票數(shù)據(jù)的報稅，確保在規(guī)定期限內完成開票信息的采集，但暫不進行ic卡的清卡解鎖。
2.納稅人未完成申報、繳稅、報稅、銷項比對、表稅比對時，ic卡不能清卡解鎖，納稅人則無法進行購領、開具增值稅專用發(fā)票等操作。
3.如納稅人報送的申報文件出現(xiàn)比對不符的情況，網(wǎng)上不接收申報。納稅人應根據(jù)系統(tǒng)顯示的《電子申報數(shù)據(jù)檢查結果通知書》，檢查錯誤原因，如屬于申報表有關數(shù)據(jù)錯誤，可在企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)中修改數(shù)據(jù)后重新生成申報文件提交申報。經(jīng)修改后提交仍不能通過申報的，納稅人應在規(guī)定期限內到稅務機關進行上門申報。
4.個人所得稅的全員申報和個稅稅表是兩種表格。
5.請攜帶稅務登記證副本，到國稅辦稅報務廳領申請領購發(fā)票審批表，稅務人員受理后，會交一份票種核定表你填，媽即填你所需什么樣的發(fā)票，如增值稅專用發(fā)票等。應注意的是，若公司是增值稅一般納稅人，要使用的發(fā)票是在國稅機關領購使用，地稅不會領購發(fā)票你公司。因為地稅是管服務行業(yè)，發(fā)票對應的是服務行業(yè)的納稅人，如開飯店、住宿、建筑工程等服務行業(yè)。
最新一般納稅人報稅做賬流程
1.首先作帳，出報表，這個是必須的。一般納稅人每月1日必須進行防偽稅控開票機的抄稅工作
2.如果有增值稅，進項票認證好，然后到開票系統(tǒng)，先把增值稅開票的IC卡插到讀卡器，點發(fā)票管理,抄稅處理。填寫表格，5張表。寫卡，打印，增值稅明細 表,正數(shù),負數(shù)表等.
3.準備中國稅務字樣的IC卡，插入讀卡器，和小規(guī)模的程序一樣的，先讀卡，填寫表格，應該是5張增值稅的，一張主表，4張附表。資產(chǎn)負債表，損益表。另 外如果是機動車的還有3張表。填寫好，調整打印紙張，進行打印，一式兩份。寫卡。因為我單位是機動車銷售的,應該有一個步驟是從機動車開票系統(tǒng)導出一個報 表,導入報稅系 統(tǒng).直接生成機動車銷售清單.連續(xù)打印報
4.完畢后蓋公章，拿著報表到報稅大廳報稅。程序同上。完成。
最新一般納稅人的發(fā)票管理
領購
需要領購發(fā)票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)。主管稅務機關根據(jù)領購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認領購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領購方式，在5個工作日內發(fā)給發(fā)票領購簿。
單位和個人領購發(fā)票時，應當按照稅務機關的規(guī)定報告發(fā)票使用情況，稅務機關應當按照規(guī)定進行查驗。
開具
銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票;特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。
所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。
不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。
安裝稅控裝置的單位和個人，應當按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票，并按期向主管稅務機關報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。
使用非稅控電子器具開具發(fā)票的，應當將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案，并按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。
保管
開具發(fā)票的單位和個人應當建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況。
開具發(fā)票的單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的變更、繳銷手續(xù)。
開具發(fā)票的單位和個人應當按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。
罰則
對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告。違反發(fā)票管理法規(guī)，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。
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