增值稅應(yīng)該如何計算
稅務(wù)師考試臨近。各位考生復(fù)習(xí)的怎么樣了?對于知識點(diǎn)的掌握是否已經(jīng)做到爛熟于心?今天，跟隨小編一起來看一看增值稅該如何計算吧。
有人說增值稅好難，政策多、稅率多、計算也不簡單，背起來還是有點(diǎn)小痛苦的~
嗯!好像知識點(diǎn)是有點(diǎn)多哦。那咋辦呢?小編冥思苦想，決定開這一期特殊的培訓(xùn)，在歡快中學(xué)好增值稅基礎(chǔ)知識，有興趣嗎?
那么我們趕緊開始吧~~
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首先我們得認(rèn)識啥是增值稅?
增值稅：顧名思義，就是增值的部分你要繳稅，稅率不同，繳稅的金額也就不同。(但小規(guī)模納稅人不一樣，后面會講到)
再簡單點(diǎn)，全面營改增后，一般來講除了公司內(nèi)部行為(如發(fā)工資等等)不繳納增值稅，其他都要繳哦~理解起來是不是簡單啦~
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我們要認(rèn)識啥是小規(guī)模納稅人，啥是一般納稅人?
小規(guī)模納稅人用一個簡單的比喻吧，小戶人家!你有兩種方式可變?yōu)橐话慵{稅人。
第一種：只要你想，并且會計核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，就可以成為一般納稅人，填個表、備個案，分分鐘搞定。
第二種：你發(fā)展得好，已經(jīng)成為大戶人家(年應(yīng)征增值稅銷售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn))。這種情況，您可以自己來備案。如果不想來，呵呵，也必須來。假如超過期限不來，那么就應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。
當(dāng)然也有特殊情況：
1. 年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人可不認(rèn)定為一般納稅人。
2.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
剛剛提到，一般納稅人是大戶人家，稅率相比小戶人家來說，肯定要高一點(diǎn)。
但是!購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，符合條件的，可以抵減當(dāng)期稅款哦。
當(dāng)然你也可以選擇另外一種方式，成為中產(chǎn)階級——簡易辦法征收的一般納稅人。
那我不想當(dāng)大戶人家了，想變成小戶人家怎么辦?
按照相關(guān)規(guī)定，納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。哦~明白了吧，戶口終身制。
但是，機(jī)會來了!現(xiàn)在!你有次“改戶口”的機(jī)會!詳見《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第18號)
3
本節(jié)課最后一章，稅率!
想記住稅率(征收率)，只用記住2個算式!
6+10=16
2+3=5
怎么理解?
6+10=16，常見的一般納稅人稅率為：6%，10%，16%。(好記吧)
咋區(qū)分呢?
6%：一般來說，吃喝玩樂住加金融服務(wù)!
現(xiàn)代服務(wù)，圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。
10%：你搬不走的、搬不動的、就是用拖車都沒辦法的，加上國內(nèi)到處跑的。
提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。
16%：剩下的，都屬于它~~
2+3=5，咋理解?
征收率啊~
針對小規(guī)模納稅人和簡易辦法征收的一般納稅人
5%：搬不走的、搬不動的、就是用拖車都沒辦法的，加上人力資源派遣。個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。
3%：剩下的都是它。
最后，還有一個2%的獨(dú)行俠，往下看~
1.一般納稅人銷售自已使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%，征收增值稅。(如2009年1月1日之前購入的固定資產(chǎn)，特殊情況除外)
2.小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率，征收增值稅。
3.納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%，征收增值稅。(但不包括自己使用過的物品)
稅務(wù)師考試將于11月10日開始進(jìn)行，各位考生要提前做好準(zhǔn)備，調(diào)整好心態(tài)，積極的去迎接考試!
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