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      所得稅稅收優(yōu)惠政策

      時間: 曉敏706 分享

        請問:現(xiàn)在有什么關(guān)于所得稅的優(yōu)惠嗎?稅收優(yōu)惠政策有哪些內(nèi)容?今天學(xué)習(xí)啦小編整理了所得稅稅收優(yōu)惠政策分享給大家,歡迎閱讀,僅供參考哦!

        所得稅稅收優(yōu)惠政策

        一、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)(包括采取查賬征收和核定征收方式的企業(yè)),均可按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

        小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,包括企業(yè)所得稅減按20%征收(以下簡稱減低稅率政策),以及財稅〔2014〕34號文件規(guī)定的優(yōu)惠政策(以下簡稱減半征稅政策)。

        二、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè),在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時,可以按照規(guī)定自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,無需稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn),但在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)同時將企業(yè)從業(yè)人員、資產(chǎn)總額情況報稅務(wù)機關(guān)備案。

        三、小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時,按以下規(guī)定執(zhí)行:

        (一)查賬征收的小型微利企業(yè),上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件,且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的,本年度采取按實際利潤額預(yù)繳企業(yè)所得稅款,預(yù)繳時累計實際利潤額不超過10萬元的,可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;超過10萬元的,應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策;本年度采取按上年度應(yīng)納稅所得額的季度(或月份)平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的,可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

        (二)定率征稅的小型微利企業(yè),上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件,且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的,本年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時,累計應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的,可以享受優(yōu)惠政策;超過10萬元的,不享受其中的減半征稅政策。

        定額征稅的小型微利企業(yè),由當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)相應(yīng)調(diào)整定額后,按照原辦法征收。

        (三)本年度新辦的小型微利企業(yè),在預(yù)繳企業(yè)所得稅時,凡累計實際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的,可以享受優(yōu)惠政策;超過10萬元的,應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策。

        四、小型微利企業(yè)符合享受優(yōu)惠政策條件,但預(yù)繳時未享受的,在年度匯算清繳時統(tǒng)一計算享受。

        小型微利企業(yè)在預(yù)繳時享受了優(yōu)惠政策,但年度匯算清繳時超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)按規(guī)定補繳稅款。

        五、本公告所稱的小型微利企業(yè),是指符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定的企業(yè)。其中,從業(yè)人員和資產(chǎn)總額,按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)第七條的規(guī)定執(zhí)行。

        六、小型微利企業(yè)2014年及以后年度申報納稅適用本公告,以前規(guī)定與本公告不一致的,按本公告規(guī)定執(zhí)行。本公告發(fā)布之日起,財稅〔2009〕69號文件第八條廢止。

        本公告實施后,未享受減半征稅政策的小型微利企業(yè)多預(yù)繳的企業(yè)所得稅,可以在以后季(月)度應(yīng)預(yù)繳的稅款中抵減。

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        一、營業(yè)稅優(yōu)惠政策

        根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅〔2013〕52號)、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財稅〔2014〕71號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57號)規(guī)定,營業(yè)稅納稅人月營業(yè)額不超過3萬元(按季申報營業(yè)稅的季度營業(yè)額不超過9萬元)的,按照上述文件規(guī)定免征營業(yè)稅。

        二、提供資料

        月營業(yè)額不超過3萬元(按季申報營業(yè)稅的季度營業(yè)額不超過9萬元)的納稅人申報繳納營業(yè)稅時自動享受減免稅優(yōu)惠,無需額外提交資料進(jìn)行減免稅備案。納稅人可以登錄電子稅務(wù)局系統(tǒng)進(jìn)入“營業(yè)稅申報”模塊辦理,或者到我市各地方稅務(wù)局(稅務(wù)所)的辦稅服務(wù)廳(任選一個征收點),填報《營業(yè)稅納稅申報表》(BB002)辦理。

        三、辦理流程

        納稅人申報營業(yè)稅時自動享受優(yōu)惠。

        企業(yè)所得稅

        一、 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

        根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定:符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

        《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2014〕34號)規(guī)定:自2014年1月1日至2016年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

        《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2015〕34號)規(guī)定:自2015年1月1日至2017年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

        《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2015〕99號)規(guī)定:自2015年10月1日起至2017年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

        二、企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)

        符合條件的小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):

        (一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

        (二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

        年度應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

        從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:

        季度平均值=(季初值+季末值)÷2

        全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

        年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

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