小微企業(yè)能享受優(yōu)惠政策
小微企業(yè)能享受優(yōu)惠政策
請問:現(xiàn)在的小微企業(yè)主要能享受什么優(yōu)惠?有沒有什么政策內(nèi)容啊?今天學(xué)習(xí)啦小編整理了小微企業(yè)能享受優(yōu)惠政策分享給大家,歡迎閱讀,僅供參考哦!
小微企業(yè)能享受優(yōu)惠政策
根據(jù)國家相關(guān)政策,增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,按照規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。其中,以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的,按照規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅;增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額,月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征增值稅;月營業(yè)額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征營業(yè)稅;增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款,在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。
根據(jù)相關(guān)政策,自2015年1月1日至2017年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對于符合條件的年應(yīng)納稅所得額高于20萬元(不含20萬元)且低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業(yè),則可減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
根據(jù)政策,企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅;企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除;企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅;國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除;創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。
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強(qiáng)化宣傳,確保政策普及到位。充分利用報(bào)刊、網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳公告欄、手機(jī)短信、微信、稅企QQ群、入戶輔導(dǎo)等多種形式,及時(shí)宣傳國家連續(xù)調(diào)整小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)容、減免條件、管理方式、辦稅程序等,厘清政策難點(diǎn)盲點(diǎn)。同時(shí)加強(qiáng)對內(nèi)部管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),確保納稅人提出的問題能夠得到及時(shí)滿意的答復(fù)。目前,共舉辦各類小微企業(yè)專題培訓(xùn)5場次,收到了良好的效果。
簡化流程,實(shí)現(xiàn)辦理提速增效。對小微企業(yè)提報(bào)的減免稅申請,實(shí)行“一站式”服務(wù),對與納稅人密切相關(guān)的稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)用等辦稅流程進(jìn)行精簡,提升政策解答與執(zhí)行的規(guī)范性、一致性,實(shí)現(xiàn)受理流程提速;對因各種原因未及時(shí)享受優(yōu)惠政策的小微企業(yè),及時(shí)采取電話告知、上門提示等方式,提供“點(diǎn)對點(diǎn)”服務(wù),擴(kuò)大優(yōu)惠政策覆蓋面,確保符合條件的企業(yè)應(yīng)知盡享。
服務(wù)前置,幫助企業(yè)規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。在稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、發(fā)票管理等日常辦稅環(huán)節(jié),建立納稅提醒機(jī)制,并對符合稅收優(yōu)惠條件的新辦小微企業(yè),主動(dòng)提醒其辦理相關(guān)涉稅審批手續(xù),對政策效應(yīng)和具體落實(shí)情況做到心中有數(shù)。
加強(qiáng)督查,確保政策落地生效。加強(qiáng)工作督查和績效考核,將小微企業(yè)政策落實(shí)情況列為分局重點(diǎn)督辦事項(xiàng),對發(fā)現(xiàn)工作不到位、落實(shí)不力的部門,實(shí)行批評問責(zé),進(jìn)一步強(qiáng)化政策執(zhí)行力;加強(qiáng)走訪調(diào)查,對小微企業(yè)享受減免稅的情況進(jìn)行分析統(tǒng)計(jì),及時(shí)了解和掌握小微企業(yè)的具體生產(chǎn)經(jīng)營和企業(yè)變動(dòng)情況,摸清稅源底數(shù),嚴(yán)格核查其是否符合減免稅的資格條件以及享受免征的優(yōu)惠情況,做到政策執(zhí)行合法、準(zhǔn)確和及時(shí)。與此同時(shí),積極與縣科協(xié)加強(qiáng)合作,幫助小微企業(yè)科技創(chuàng)新,品牌創(chuàng)優(yōu),促進(jìn)企業(yè)增收增效。
廣西地稅部門:小微企業(yè)享受哪些稅收優(yōu)惠政策?
問:哪些納稅人可以享受小微企業(yè)免征營業(yè)稅的優(yōu)惠政策?
答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57號)的規(guī)定,營業(yè)稅納稅人(包含個(gè)體工商戶、其他個(gè)人、企業(yè)和非企業(yè)性單位),月營業(yè)額不超過3萬元(按季納稅的,季度營業(yè)額不超過9萬元)的,可以享受免征營業(yè)稅的優(yōu)惠政策。
問:年應(yīng)納稅所得稅額在20萬元以下的小型微利企業(yè),應(yīng)如何繳納企業(yè)所得稅?
答:根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕34號)的規(guī)定,自2015年1月1日起至2017年12月31日,對年應(yīng)納稅所得稅額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
問:核定征收的小型微利企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策?
答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第17號)的規(guī)定,符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè),無論采取查賬征收還是核定征收方式,均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。因此,核定征收的小型微利企業(yè)是可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。
問:2014年起,符合享受小型微利的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)如何向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案?
答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第17號)的規(guī)定,符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè),在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,無須稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳時(shí)通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù),不再另行專門備案。
問:金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂的借款合同是否需要繳納印花稅?
答:您好!根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務(wù)院令第11號)文件的規(guī)定,銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同,按照借款金額萬分之零點(diǎn)五貼花。同時(shí),根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》(財(cái)稅〔2014〕78號)第一條的規(guī)定:“自2014年11月1日至2017年12月31日,對金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。”因此,金融企業(yè)在2014年11月1日至2017年12月31日之間與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
問:從事建筑安裝業(yè)的小微企業(yè)于今年2月份在南寧市不同城區(qū)提供零星建安勞務(wù)工程,取得營業(yè)收入合計(jì)5萬元,按照現(xiàn)行小微企業(yè)月營業(yè)額在3萬元以下(含3萬)可以免征營業(yè)稅的規(guī)定,應(yīng)該如何申報(bào)繳納營業(yè)稅?
答:根據(jù)《自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于貫徹小微企業(yè)免征營業(yè)稅政策有關(guān)問題的通知》(桂地稅函〔2014〕379號)的規(guī)定:“納稅人在同一市不同城區(qū)申報(bào),征管信息系統(tǒng)自動(dòng)累計(jì)申報(bào)(開票)額,并在申報(bào)補(bǔ)充界面提示納稅人當(dāng)期累計(jì)申報(bào)(開票)額,以確定其是否享受免征營業(yè)稅。如當(dāng)期累計(jì)申報(bào)(開票)額超過3萬元(季度9萬元)的,按累計(jì)申報(bào)(開票)額全額征收營業(yè)稅”。