注冊(cè)外資公司每個(gè)月要繳的稅
注冊(cè)外資公司每個(gè)月要繳的稅
注冊(cè)了外資公司后，關(guān)于外資公司的稅收是怎樣的呢?看完學(xué)習(xí)啦小編整理的注冊(cè)外資公司每個(gè)月要繳的稅后你就會(huì)明白了!文章分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考哦!
注冊(cè)外資公司每個(gè)月要繳的稅
以上海的公司為例子
1.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅
·外商投資企業(yè)是指中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的外國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%。另外，再徵收3%的地方所得稅。
·在市內(nèi)興辦的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)減按24%的稅率徵收企業(yè)所得稅。在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和浦東新區(qū)內(nèi)設(shè)立的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)減按15%的稅率徵收企業(yè)所得稅。
·外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而有取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得，應(yīng)當(dāng)繳納20%的所得稅，減按10%的稅率徵收所得稅(國(guó)際上通常稱(chēng)為預(yù)提稅，由支付單位扣繳)。其中提供的資金、設(shè)備條件優(yōu)惠或轉(zhuǎn)讓的技術(shù)先進(jìn)的，經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)可以免徵所得稅。
2.注冊(cè)在外高撟保稅區(qū)
條件：
(1)最低注冊(cè)資金為美金6萬(wàn)，并要先到位。
(2)一般納稅人資格(增值稅)最低注冊(cè)資金為美金12.5萬(wàn)，并要先到位。
(3)注冊(cè)地必須在外高橋保稅區(qū)內(nèi)的貿(mào)易區(qū)。
·所得稅按照15%征收,公司成立后前2年實(shí)際按照8%征收，后3年按照12.5%征收,從第六年開(kāi)始,按照15%征收。
·增值稅優(yōu)惠政策，17%的增值稅,返回其中的17%中的3%,增值稅發(fā)票需要通過(guò)市場(chǎng)才能開(kāi)具。
3.注冊(cè)在浦東，稅收25%
4.注冊(cè)在浦西，稅收25%
5.增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅
·增值稅：在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均應(yīng)依照規(guī)定繳納增值稅。增值稅的基本稅率為17%;對(duì)糧食、食用植物油、自來(lái)水、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)等少數(shù)貨物稅率為13%。
·消費(fèi)稅：在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口煙、酒及酒精、化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽車(chē)輪胎、摩托車(chē)、小汽車(chē)等十一種消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。消費(fèi)稅的徵收實(shí)行兩種辦法：一種是從量定額(如汽油每升0.2元)，一種是從價(jià)定率(如氣缸容量在2200毫升以內(nèi)的小轎車(chē)稅率為8%)。
·營(yíng)業(yè)稅：在中國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵電通信、金融保險(xiǎn)、建筑、文化體育、娛樂(lè)、服務(wù)業(yè)等業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅。營(yíng)業(yè)稅稅率為3%或5%，其中娛樂(lè)業(yè)的稅率為10%或15%。
6.印花稅：
在中國(guó)境內(nèi)成立的購(gòu)銷(xiāo)、加工、承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同以及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移票據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照，均應(yīng)按照規(guī)定繳納印花稅。印花稅稅率最低為萬(wàn)分之零點(diǎn)五，最高為千分之一。權(quán)利許可證照和營(yíng)業(yè)賬薄(不包括計(jì)載資金的賬簿)按件貼花，每件5元。
7.城市房地產(chǎn)稅：
房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除20%後的馀額計(jì)算納稅，年稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計(jì)徵的，稅率為12%。外商投資企業(yè)在浦東新區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)自建或購(gòu)置的新建房屋，從建成或購(gòu)置的月份起，免徵5年房產(chǎn)稅。
1.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅
·外商投資企業(yè)是指中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的外國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%。另外，再徵收3%的地方所得稅。
·在市內(nèi)興辦的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)減按24%的稅率徵收企業(yè)所得稅。在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和浦東新區(qū)內(nèi)設(shè)立的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)減按15%的稅率徵收企業(yè)所得稅。
·外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而有取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得，應(yīng)當(dāng)繳納20%的所得稅，減按10%的稅率徵收所得稅(國(guó)際上通常稱(chēng)為預(yù)提稅，由支付單位扣繳)。其中提供的資金、設(shè)備條件優(yōu)惠或轉(zhuǎn)讓的技術(shù)先進(jìn)的，經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)可以免徵所得稅。
2.注冊(cè)在外高撟保稅區(qū)
條件：
(1)最低注冊(cè)資金為美金6萬(wàn)，并要先到位。
(2)一般納稅人資格(增值稅)最低注冊(cè)資金為美金12.5萬(wàn)，并要先到位。
(3)注冊(cè)地必須在外高橋保稅區(qū)內(nèi)的貿(mào)易區(qū)。
所得稅按照15%征收,公司成立后前2年實(shí)際按照8%征收，后3年按照12.5%征收,從第六年開(kāi)始,按照15%征收。
增值稅優(yōu)惠政策，17%的增值稅,返回其中的17%中的3%,增值稅發(fā)票需要通過(guò)市場(chǎng)才能開(kāi)具。
3.注冊(cè)在浦東，稅收15%
4.注冊(cè)在浦西，稅收33%
5.增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅
·增值稅：在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均應(yīng)依照規(guī)定繳納增值稅。增值稅的基本稅率為17%;對(duì)糧食、食用植物油、自來(lái)水、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)等少數(shù)貨物稅率為13%。
·消費(fèi)稅：在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口煙、酒及酒精、化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽車(chē)輪胎、摩托車(chē)、小汽車(chē)等十一種消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。消費(fèi)稅的徵收實(shí)行兩種辦法：一種是從量定額(如汽油每升0.2元)，一種是從價(jià)定率(如氣缸容量在2200毫升以內(nèi)的小轎車(chē)稅率為8%)。
·營(yíng)業(yè)稅：在中國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵電通信、金融保險(xiǎn)、建筑、文化體育、娛樂(lè)、服務(wù)業(yè)等業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅。營(yíng)業(yè)稅稅率為3%或5%，其中娛樂(lè)業(yè)的稅率為10%或15%。
6.印花稅：
在中國(guó)境內(nèi)成立的購(gòu)銷(xiāo)、加工、承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同以及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移票據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照，均應(yīng)按照規(guī)定繳納印花稅。印花稅稅率最低為萬(wàn)分之零點(diǎn)五，最高為千分之一。權(quán)利許可證照和營(yíng)業(yè)賬薄(不包括計(jì)載資金的賬簿)按件貼花，每件5元。
7.城市房地產(chǎn)稅：
房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除20%後的馀額計(jì)算納稅，年稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計(jì)徵的，稅率為12%。外商投資企業(yè)在浦東新區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)自建或購(gòu)置的新建房屋，從建成或購(gòu)置的月份起，免徵5年房產(chǎn)稅。
8. 個(gè)人所得稅
(1) 在中國(guó)境內(nèi)工作人員的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅稅率見(jiàn)表。
(2) 個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得也應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。
每次收入不超過(guò)4000元的減除費(fèi)用800元，超過(guò)4000元的減除20%的費(fèi)用，其馀額為應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計(jì)算納稅。個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬，其應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元至5萬(wàn)元的部分按照應(yīng)納稅額加徵5成，超過(guò)5萬(wàn)元的部分加徵10成。
9. 契稅
在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。所稱(chēng)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬是指：
(1) 國(guó)有土地使用權(quán)出讓?zhuān)话ㄞr(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移;
(2) 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ǔ鍪?、?zèng)與和交換;
(3) 房屋買(mǎi)賣(mài);
(4) 房屋贈(zèng)與;
(5) 房屋交換。
契稅稅率為3-5%，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在此規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。
外資公司注冊(cè)流程
1. 企業(yè)名稱(chēng)預(yù)核準(zhǔn)通知書(shū);
2. 授權(quán)委托書(shū);
3. 外商投資企業(yè)設(shè)立登記申請(qǐng)書(shū)(一式兩份原件);
4. 項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告書(shū)(內(nèi)附提綱供參考，需由法定代表人或持有授權(quán)委托書(shū)的代理人簽字);
5. 企業(yè)章程(需由投資方法定代表人或持有授權(quán)委托書(shū)的代理人簽字);
6. 董事會(huì)成員名單;
7. 法定代表人及董事會(huì)成員委派書(shū)(附法定代表人及董事會(huì)成員有效合法的護(hù)照或身份證件復(fù)印件);
8. 法定代表人委派書(shū)(不設(shè)董事會(huì)的提交此項(xiàng), 附法定代表人有效合法的護(hù)照或身份證件復(fù)印件);
9. 投資者的合法開(kāi)業(yè)證明復(fù)印件，需附法定代表人證明函(原件)及其身份證明復(fù)印件; 外方投資者為自然人的需提供身份證明復(fù)印件，臺(tái)灣客商需提供臺(tái)胞證復(fù)印件;
10. 投資者開(kāi)戶銀行出具的資信證明;
11. 環(huán)保部門(mén)審批意見(jiàn) 請(qǐng)申請(qǐng)者提前持投資計(jì)劃書(shū)、場(chǎng)地或土地使用證明、授權(quán)委托書(shū)以及申請(qǐng)書(shū)前往環(huán)保局申請(qǐng)批復(fù)，但本批復(fù)不能代替新公司取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照后須完成的〈環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告〉(由新公司邀請(qǐng)專(zhuān)門(mén)的評(píng)估公司根據(jù)項(xiàng)目量身制定);
12. 企業(yè)場(chǎng)地落實(shí)證明或廠房租賃合同(需提供出租方產(chǎn)權(quán)證明、營(yíng)業(yè)執(zhí)照及法定代表人身份證明復(fù)印件);
13. 涉及照前行業(yè)許可的其它有關(guān)文件\證件。
外資公司注冊(cè)所需材料
設(shè)立申請(qǐng)書(shū)(簽字);
可行性研究報(bào)告(簽字);
投資方有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或商業(yè)登記證;投資者為自然人的提交身份證明;
投資者自即日起六個(gè)月內(nèi)真實(shí)有效的資信證明;
外資公司章程(簽字)(3份);
董事會(huì)成員名單(每名董事親筆簽字)(要求包括：姓名，性別，國(guó)籍，擔(dān)任職務(wù)，身份證號(hào)碼，任期，簽字);
董事會(huì)成員身份證明(要求帶中文翻譯);
投資者法定代表人簽署的董事委派書(shū)(原件);
市工商局《企業(yè)名稱(chēng)登記預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)》;
生產(chǎn)場(chǎng)地及注冊(cè)地址的房屋租賃協(xié)議以及相一致的房屋所有權(quán)證明(要求房產(chǎn)地質(zhì)與租賃協(xié)議地質(zhì)一致);
其它需要報(bào)送的文件。
注：標(biāo)的報(bào)送復(fù)印件，其他必須報(bào)送原件。 附：
1、 由投資者所在國(guó)或地區(qū)有關(guān)部門(mén)出具的公司合法開(kāi)業(yè)證書(shū)的復(fù)印件，外國(guó)個(gè)人投資者提供護(hù)照復(fù)印件;港澳臺(tái)個(gè)人投資者提供相關(guān)身份證明。
2、 由投資者所在國(guó)或所在地區(qū)的銀行資信證明。資信證明中一定要注明公司的賬戶開(kāi)立后資金往來(lái)的信譽(yù)情況，并由該行負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字(提供原件);
3、 設(shè)立外商投資企業(yè)的申請(qǐng)書(shū)。包括設(shè)立目的、業(yè)務(wù)范圍、設(shè)立地點(diǎn)、設(shè)立期限等，申請(qǐng)書(shū)需由公司法人簽署并加蓋公司印章
4、 設(shè)立外商投資企業(yè)章程
5、 設(shè)立外商投資企業(yè)的可行性研究報(bào)告;包括總公司背景介紹、市場(chǎng)分析、經(jīng)濟(jì)測(cè)算;
6、 由投資者董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽署的外商投資企業(yè)董事會(huì)成員的任命書(shū)(提供原件);由投資者董事長(zhǎng)簽署的外商投資企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理的任命書(shū)(提供原件);
7、 提供外商投資企業(yè)董事會(huì)成員或總經(jīng)理、副總經(jīng)理的簡(jiǎn)歷，身份證明。外籍人員提供護(hù)照復(fù)印件，港澳同胞提供回鄉(xiāng)證復(fù)印件;
8、 提供辦公地點(diǎn)租賃協(xié)議書(shū)，租期至少一年(復(fù)印件);
外資企業(yè)注冊(cè)地址的要求
與海外公司注冊(cè)不同，中國(guó)大陸對(duì)于外資企業(yè)注冊(cè)地址的要求非常嚴(yán)格。外資企業(yè)必須租用正式的辦公樓作為公司注冊(cè)地址，且一間辦公室只能注冊(cè)一家公司。
1、所租賃或購(gòu)買(mǎi)的辦公室(注冊(cè)地址)必須是商用或工業(yè)用途，住宅是不能作為公司注冊(cè)地址的。
2、注冊(cè)地址必須有房產(chǎn)證，外資公司注冊(cè)登記時(shí)，需提供房產(chǎn)證復(fù)印件。
3、若租賃辦公室作為注冊(cè)地址，必須與出租方簽訂房屋租賃合同。若房東為外籍人士，房屋租賃合同還需做公證。
4、與外資代表處注冊(cè)地址要求為涉外辦公樓不同，外資公司注冊(cè)地址可以是普通的商用辦公室。
5、外資公司申請(qǐng)登記時(shí)，因提供的是辦公室的房產(chǎn)證復(fù)印件，還需要提供房產(chǎn)證頒發(fā)部門(mén)(當(dāng)?shù)氐姆慨a(chǎn)局)出具的房產(chǎn)登記信息查詢單。