注冊公司必須知識的財稅常識
將稅務服務和財務管理有機結(jié)合起來,以實現(xiàn)企業(yè)的稅收和商業(yè)目標。這里小編為大家整理了關于注冊公司必須知識的財稅常識,方便大家學習了解,希望對您有幫助!
注冊公司必須知識的財稅常識
新注冊的公司,在拿到所有證照以后,會到銀行開立基本賬戶。基本戶開設完畢,通常企業(yè)面臨的就是核定稅種和發(fā)票申領了。
什么是核定稅種呢?
簡單來說,就是專管員根據(jù)你公司的經(jīng)營狀況,核定你所需要交納的稅種。只有經(jīng)過核定稅種,你的公司才能正常申報繳稅,才能正常開票經(jīng)營。
需要注意的是:
新企業(yè)在取得稅務登記證(現(xiàn)在三證合一了,即將五證合一)之日起一個月內(nèi)要到稅務所專管員處申請稅種核定,如半年之內(nèi)仍未申請核定或已申請核定未購買發(fā)票的企業(yè)稅務部門有權將其列入非正常戶,并以行政處罰。
增值稅、消費稅、車輛購置稅等稅種是到國稅處繳納的。營業(yè)稅、資源稅、城建稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅是在地稅辦理的,應向當?shù)刂鞴艿腵稅務機關申報。增值稅還包括了一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
企業(yè)所得稅和個人所得稅可能在國稅和地稅都有涉及,應根據(jù)相應部分區(qū)分繳納。
核定稅種需要準備哪些材料呢?
去稅務所進行稅種核定,帶好營業(yè)執(zhí)照、發(fā)票購買本、財務人員上崗證、以及銀行代扣稅款協(xié)議。協(xié)議一般在開戶時,銀行會給到公司。
如果是找了代理記賬機構(gòu)的,機構(gòu)會負責全程。一般需要提供公司營業(yè)執(zhí)照副本原件、公章、法人股東身份證復印件、開戶許可證復印件、公司章程、三方協(xié)議(銀行代扣稅款協(xié)議)、房產(chǎn)證復印件房屋租賃合同等。部分區(qū)域可能會需要法人到場。
小規(guī)模納稅人與一般納稅人
根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定,增值稅納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標準是以納稅人年銷售額的大小和會計核算水平為依據(jù)。
小規(guī)模納稅人后期可轉(zhuǎn)一般納稅人,但是一般納稅人不可轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
貿(mào)易行業(yè)年開票量超過80萬將強制性轉(zhuǎn)為一般納稅人,稅率由3%變?yōu)?7%。同樣的,服務行業(yè)年開票量超過500萬將強制性轉(zhuǎn)為一般納稅人。
特別注意:
1.內(nèi)資企業(yè)自稅務登記證辦出之日起,第二個月開始必須進行稅務申報。當然,如果稅務專管員認為稅種尚未核定而要求您延期申報也是可以的。
2.新開的公司無論是否有稅收,都應該及時進行納稅申報。無稅收的情況下,應該做零申報。
新公司成立初期,核定稅種,申請納稅人的流程相對而言還是比較耗時的,并且后期需要注意的事項有很多。如果企業(yè)沒有相對成熟的財會機構(gòu),建議將這部分委托給專業(yè)的財務代理機構(gòu)。
創(chuàng)業(yè)稅收風險牢記這九條
一、發(fā)票無比珍貴,丟發(fā)票如丟錢
現(xiàn)在企業(yè)去稅務機關領購發(fā)票是免收工本費的,可弄丟發(fā)票卻是要罰款的,甚至丟失一張發(fā)票的罰款超過100元人民幣,真可謂是“票比錢貴”。在此提醒各位老板要像愛惜人民幣一樣地愛惜發(fā)票,即使是已經(jīng)作廢的發(fā)票或存根,也有5年的保質(zhì)期,要妥善保管,否則要被處以最高3萬元罰款。所以,如果不慎將發(fā)票丟失,也應在第一時間報告稅務部門并登報聲明作廢,以爭取從輕處罰。
二、公司不是你想開就開,相關就關的
有些老板覺得買賣不好,做不下了,覺得反正也沒欠過稅,對國家也沒有什么損失,于是不走正常的注銷稅務登記,直接關門走人,也不再申報了,那后果可就嚴重了....會留下不良記錄,被認定為“非正常戶”,同時也會留下不良信用記錄,以后再注冊或投資公司都會受到很大影響,需要交大概千元的罰款。同時,在非正常解除環(huán)節(jié),稅務機關會根據(jù)納稅人逾期未申報的時間長短處以萬元以下罰款。
三、有了生意要申報,沒有生意也要申報
有的老板認為公司有生意是要申報,沒有生意或者達不到起征點就不用申報了?其實不然。你還要進行零報稅!對于稅務機關來說,納稅申報的作用不僅在于落實企業(yè)應繳納的稅款,還在于稅務機關了解納稅人的經(jīng)濟活動情況,掌握和分析稅源的變化情況。如果企業(yè)不申報,依照征管法,稅務機關可對企業(yè)處以1萬元以下的罰款。
四、丟失賬薄要罰款
有些老板因與會計產(chǎn)生糾紛拖欠會計工資,而有些會計人員認為賬薄是自己的勞動成果,老板不給工資就不交出賬薄,為此相持不下。雙方的做法都不妥,老板不應拖欠工資;而會計賬簿屬于公司財產(chǎn),會計不應以此為籌碼,雙方應通過好友協(xié)商或者訴諸法律解決。如果稅務稽查人員去企業(yè)查賬,僅就企業(yè)不能提供會計賬簿一項就要處以萬元以下罰款,同時有可能核定其相應納稅額。因此,
老板應妥善處理與會計人員關系,保存好原始記賬憑證。
五、合同作廢也納稅
有些企業(yè)的領導喜歡簽合同,也喜歡變來變?nèi)?,簽了以后發(fā)現(xiàn)不行就作廢以后重新來過。簽了合同要繳印花稅,即使合同作廢。例如:公司本月簽訂了合同,申報的時候繳了印花稅。領導作廢了該合同,不簽了,由于印花稅已經(jīng)繳納,并且不能退還,因此,由于作廢合同導致多繳了稅。還有一個是變更合同,如果合同金額增加了,就要補繳印花稅,如果合同金額減少了,不退印花稅。所以,如果合同金額一時不能確定,應該先簽訂金額未定的合同,等到金額確定以后再補充進去,這樣就可以避免多繳稅。(小微企借款免征三年合同印花稅,招聘合同不需繳納印花稅。)
六、預收款項要交稅,發(fā)貨是否成關鍵
是不是只要有預收收入就需要交稅?答案是否定的。因為根據(jù)增值稅細則的有關規(guī)定,采取預收收貨款方式銷售貨物,納稅義務的`發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天(提前開具發(fā)票除外),因此,如果稽查人員對預收收入未申報納稅有異議,企業(yè)會計應和稽查人員共同厘清預收款對應的交易是否發(fā)貨,因為這直接影響到稅款的計算。
七、發(fā)票種類分不清,請往領購薄上看
有的老板偶爾也會客串財務去國稅局領用發(fā)票,但對發(fā)票種類可能說不清楚。其實,除貨物運輸專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票以外,國稅發(fā)票大都是根據(jù)開票人的身份而不是根據(jù)業(yè)務來區(qū)分。如果屬于增值稅一般納稅人就使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,如果屬于小規(guī)模納稅人就使用增值稅普通發(fā)票(升級版納稅人),通用機打發(fā)票,手寫發(fā)票等。作為老板不需要知道那么詳細,只要按照發(fā)票,手寫發(fā)票等。作為老板不需要知道那么詳細,只要按照發(fā)票領購薄上已經(jīng)核準的發(fā)票種類和數(shù)量領用即可。
八、存款少可遲繳稅
企業(yè)申報以后就應該及時繳稅,但如果由于存款少可以申請遲繳。存款少到什么情況可以遲繳稅?可動用的銀行存款不足以支付當期工資,或者支付工資以后不足以支付應交稅金。注意可動用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款,國家指定用途的存款,各項專用存款。當期工資是企業(yè)根據(jù)工資制度計算出的應付工資。如果出現(xiàn)以上情況,企業(yè)應及時申請,辦理延期繳納稅款的手續(xù)。
九、企業(yè)規(guī)模雖然小也能申請“一般人”
是不是規(guī)模不大,從業(yè)人數(shù)不多,在稅收上就只能是小規(guī)模納稅人?其實規(guī)模小的企業(yè)并不等同于稅收上的“小規(guī)模納稅人”。按照有關規(guī)定,即使銷售額未達到規(guī)定標準,只要具備會計核算健全和有固定的經(jīng)營場所兩個條件,經(jīng)過申請,也可以獲得一般納稅人資格,也可以自行開具增值稅專用發(fā)票。
納稅人納稅信用等級分類管理
(一)稅務機關通過評估和檢查納稅人遵守、履行稅收法律、法規(guī)和財務會計制度的程度,按照統(tǒng)一的評定標準,應用百分考核方法,將納稅人的納稅信用評定為A、B、C、D四種等級,并采取相應的分類管理措施。
(二)稅務機關遵循公開、公正、公平、客觀、科學和統(tǒng)一的`原則,納稅信用等級評定實行統(tǒng)一的評定內(nèi)容、評定標準、評定程序和分類管理措施。
(三)稅務機關對納稅人實施靜態(tài)與動態(tài)相結(jié)合的跟蹤考核評定制度,依據(jù)日常稅收征管情況,及時考核納稅人納稅信用等級,定期評定和適時調(diào)整納稅人的納稅信用等級分類管理措施。
(四)納稅人納稅信用等級的評定內(nèi)容主要體現(xiàn)納稅人是否依法、及時、足額和正確地履行納稅義務,是否遵從稅務機關依據(jù)稅收法律、法規(guī)規(guī)定進行的管理。具體內(nèi)容由納稅申報、稅款繳納、法律責任、稅務管理和賬簿憑證管理等5個方面21項具體指標組成,具體包括:
1、連續(xù)兩年納稅申報情況;
2、連續(xù)兩年稅款繳納情況;
3、連續(xù)兩年法律責任情況;
4、連續(xù)兩年稅務管理情況;
5、連續(xù)兩年賬簿憑證管理情況;
上述所稱的“連續(xù)兩年”是指連續(xù)兩個納稅信用評定年度,每年1月1日至12月31日為一個納稅信用評定年度。
(五)評定納稅人納稅信用等級采用百分考核制,考評得分在95分(含)以上的,為A級;得分在80分(含)以上95分以下的,為B級;得分在60分(含)以上80分以下的,為C級;得分在60分以下的,為D級。
(六)納稅人在納稅信用考核年度內(nèi)有下列情形之一的,不論其納稅信用狀況考核得分多少,一律評定為D級:
1、具有涉稅犯罪嫌疑,已依法移送公安機關,尚未結(jié)案的;
2、有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅犯罪行為記錄的;
3、騙取稅收優(yōu)惠政策、騙取多繳稅款退回的。
4、查補稅款占檢查年度累計應納稅款10%以上并被確認屬偷稅性質(zhì)的。
(七)對A級納稅人,主管稅務機關依法給予以下激勵:
1、除專項、專案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外,兩年內(nèi)可以免除稅務檢查;
2、對稅務登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法。即主管稅務機關收到納稅人相關資料后,當場為其辦理相關手續(xù);
3、適當放寬發(fā)票領購限量。
(八)對B級納稅人,主管稅務機關除了在稅務登記、賬簿、憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等方面執(zhí)行常規(guī)稅收征管外,重點是加強日常涉稅政策宣傳、輔導等納稅服務工作,幫助其改進財務會計管理,提高依法納稅水平,提升納稅信用等級。
(九)對C級納稅人,主管稅務機關應加強管理,并可依法采取以下措施:
1、嚴肅追究違法違規(guī)行為的有關責任并責令限期改正
2、納入年度檢查計劃,列入重點檢查對象;
3、對驗證、年檢等報送資料進行嚴格審核,并可根據(jù)需要進行實地復核;
4、發(fā)票的供應實行驗(收)舊供新、嚴格限量供應等辦法。
(十)對D級納稅人,除可采取上述C級納稅人的監(jiān)管措施外,主管稅務機關還應當將其列為重點監(jiān)控對象,強化管理,并可依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。