向納稅人提供稅務辦稅指南_創(chuàng)業(yè)

通過優(yōu)化業(yè)務流程，提高企業(yè)稅務效率，減少稅務成本和稅務風險。這里小編為大家整理了關(guān)于向納稅人提供稅務辦稅指南，方便大家學習了解，希望對您有幫助!

向納稅人提供稅務辦稅指南

針對這一問題，無錫市國稅局編寫了這本辦稅指南，面向新辦納稅人，立足日常辦稅實際，從稅務登記、資格認定、發(fā)票管理、申報納稅、法律責任、權(quán)益保障等六個方面對涉稅知識作了[張維1]梳理，并對常見熱點知識進行了整理和解答，力求為納稅人提供全面、主動、及時的納稅輔導。希望能對新辦納稅人辦稅能力和稅法知識水平的提高有所幫助。

此指南在實際使用過程中會由于政策時效性需要指南及時更新，對更新不及時地請以各稅務機關(guān)提供的最新資料為準。

我們提供的本指南，致力于您辦稅途徑更加明晰、便捷。具體涉稅事項辦理程序和需要您配合提供資料等事宜，請您查閱《辦稅服務指南》。您可以登錄無錫國稅網(wǎng)站下載，或致電12366咨詢相關(guān)問題，也可以提供電子郵箱、傳真號碼獲取指南。本指南有以下內(nèi)容請您知悉：

所謂依申請的涉稅事項，是指由納稅人向主管國稅機關(guān)提出申請，主管國稅機關(guān)依據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定受理、核批或核 準的涉稅事項。

除設立登記、變更登記、注銷登記在當?shù)匦姓徟行亩悇盏怯洿翱谵k理外，其他所有依申請的涉稅事項均應到主管國稅機關(guān)的辦稅服務廳申請辦理。如果您有涉稅事項需要辦理，只需要準備好【辦稅服務指南】上列明的資料，到辦稅服務廳窗口提交申請即可。對于屬于當場辦結(jié)的事項，受理人員將在受理您的申請后當場辦結(jié);對于限時辦結(jié)的事項，受理人員將在受理您的申請后打印【受理通知書】給您，通知書上注明有該事項的辦結(jié)日期，您只需要回去等待，在辦結(jié)日期當日或之后到辦稅服務廳領取批件即可。

為滿足您新辦之初對稅收政策和辦稅程序了解的基本需求，我們特別為您提供“三個一”全程服務，即提供一本《辦稅服務指南》，舉辦一次免費培訓，提供一條快速咨詢通道。

1.《辦稅服務指南》：指南涵蓋了納稅人從首次辦理納稅申報到清算注銷各個環(huán)節(jié)辦稅項目的指導說明，您需辦理涉稅事項時請查閱《辦稅服務指南》。

2.免費培訓輔導：我們每月為新辦納稅人舉辦免費培訓輔導，介紹基本政策、規(guī)定和日常辦稅事項，歡迎您參加。培訓時間是每月25日(節(jié)假日順延一個工作日)下午。

1.為使您辦稅更方便、快捷、高效，目前全市國稅機關(guān)的辦稅服務廳(含行政服務中心窗口及服務廳延伸點)受理各項涉稅事項。國稅機關(guān)辦稅服務廳以外的'其他部門人員不再受理依申請涉稅事項。為了更好地維護您的合法權(quán)益，請您配合我們的工作，不要向國稅機關(guān)辦稅服務廳外的其他部門人員申請涉稅事項。

2.為加強政風、行風和廉政建設，維護您的合法權(quán)益，我們規(guī)定了國稅干部必須遵守的 。歡迎您對國稅部門及工作人員給予監(jiān)督執(zhí)行。

3.如果您在辦稅過程中有何意見或建議，請向我們反映或投訴，我們將認真研究并加以改進，同時會嚴格為您保密。意見建議或投訴舉報，請致電12366，真誠歡迎您對我們的服務和廉政行為予以監(jiān)督。一

企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務機關(guān)申報辦理稅務登記：(一)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的;

(四)有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人;

(五)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣(市)實際經(jīng)營或提供勞務之日起，在連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過180天的，;

(一)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記;

(二)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準設立的，應當自有關(guān)部門批準設立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記;(三)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準設立的，應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記;

(四)有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應當自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務發(fā)生地稅務機關(guān)申報辦理稅務登記;

(五)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣(市)實際經(jīng)營或提供勞務之日起，在連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過180天的，應當自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務機關(guān)申報辦理稅務登記;

(六)境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地稅務機關(guān)申報辦理稅務登記。

3、工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及復印件(2份);4、生產(chǎn)、經(jīng)營地址證明(產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議)原件及其復印件;如為自有房產(chǎn)，請?zhí)峁┊a(chǎn)權(quán)證或買賣契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明原件及其復印件;如為租賃的場所，請?zhí)峁┳赓U協(xié)議原件及其復印件，出租人為自然人的還須提供產(chǎn)權(quán)證明的復印件(2份);

10、納稅人跨縣(市)設立的分支機構(gòu)辦理稅務登記時，還須提供總機構(gòu)的稅務登記證(國、地稅)副本復印件(2份);

4、納稅人《稅務登記表》填寫內(nèi)容應與附報資料一致，原件與復印件應相符，復印件應注明“與原件相符”字樣并簽章;5、紙質(zhì)資料不全或者填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，經(jīng)國稅機關(guān)工作人員當場一次性告知后，納稅人應補正或重新填報。

納稅人已在工商行政機關(guān)或其他機關(guān)辦理變更登記的，應當自辦理工商變更登記之日起30日內(nèi)向原稅務登記機關(guān)申報辦理變更登記。

1、《變更稅務登記表》2份2、工商營業(yè)執(zhí)照及工商準予變更核準通知書(涉及工商變更的提供)1份

4、變更后法定代表人身份證原件1份5、變更后法定代表人身份證復印件(涉及法定代表人變更的提供)1份;

2.納稅人《變更稅務登記表》填寫內(nèi)容應與附報資料一致，原件與復印件應相符，復印件應注明“與原件相符”字樣并簽章;

3.紙質(zhì)資料不全或者填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，經(jīng)國稅機關(guān)工作人員當場一次性告知后，納稅人應補正或重新填報。

一、適用對象無錫大市范圍內(nèi)的企業(yè)納稅人因變更生產(chǎn)經(jīng)營地址涉及改變主管國稅縣局、分局的，應向主管國稅機關(guān)提出遷移申請。

遷出地行政服務中心國稅窗口(市區(qū)的納稅人到市行政服務中(觀山路199號)國稅服務窗口申報辦理)。

2.納稅人在辦理遷移登記前，應審核。行政服務中心國稅窗口，確認是否同意企業(yè)遷移或需要進行稅收清理確認在原所屬主管稅務機關(guān)履行完畢各項稅收行為;

主管稅務機關(guān)在上述資料齊全、手續(xù)完備的情況下，主管國稅機關(guān)符合條件的當場辦結(jié)。自受理之日起 7個工作日內(nèi)辦結(jié)。

二、辦理期限納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原主管國稅分局申報辦理注銷稅務登記;按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應當自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起15日內(nèi)持有關(guān)證件和資料向原主管國稅分局申報辦理注銷稅務登記;納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向主管國稅機關(guān)申報辦理注銷稅務登記。

2.已辦理出口貨物退(免)稅稅務認定的出口企業(yè)，須結(jié)清其出口貨物的退(免)稅款，并注銷其退(免)稅認定;

4.企業(yè)所得稅納稅人按規(guī)定進行所得稅匯算清繳。需進行清算的納稅人，在辦理當期所得稅匯算清繳后，應對其清算所得進行所得稅申報;

5.辦結(jié)稽查、納稅評估、違法違章未結(jié)事宜，并結(jié)清應繳未繳的納稅款、滯納金和罰款，退清多繳稅款;

7.防偽稅控企業(yè)(含一機多卡用戶)需完成當月的報稅，填寫“二卡”收繳表，并上繳防偽稅控IC卡、金稅卡。使用稅控收款機企業(yè)需交還稅控IC卡設備。

8.納稅人完成上述1-7項事宜后到綜合服務窗口領取《注銷稅務登記申請審批表》一式三份，并如實填寫后連同附報資料一起報送窗口辦理登記手續(xù);

109.稅務清算及審批程序結(jié)束后，企業(yè)納稅人到受理注銷的各辦稅服務廳綜合服務窗口領取同意注銷的《注銷稅務登記申請審批表》和《稅務事項通知書》。

主管稅務機關(guān)資料齊全、手續(xù)完備的情況下，符合條件的主管國稅機關(guān)自受理之日起30個工作日內(nèi)辦結(jié)。

納稅人、扣繳義務人遺失稅務登記證件的，應當書面報告登記稅務機關(guān)，如實填寫《稅務登記證件遺失報告表》，并將納稅人的名稱、稅務登記證件名稱、稅務登記證件號碼、稅務登記證件有效期、發(fā)證機關(guān)名稱在稅務機關(guān)認可的報刊上作遺失聲明，憑報刊上刊登的遺失聲明向原稅務登記機關(guān)申請補辦稅務登記證件。

納稅人、扣繳義務人遺失稅務登記證件的，應當自遺失稅務登記證件之日起15日內(nèi)，書面報告主管稅務機關(guān)。三、辦理地點

納稅人提交的證件資料是否應齊全、合法、有效，《稅務證件掛失報告表》填寫是否應完整準確，印章是否應齊全;

納稅人在“本地”或“外地”設立分支機構(gòu)的，應在規(guī)定的時限內(nèi)如實向登記稅務機關(guān)報告分支機構(gòu)設立情況，并按規(guī)定申報辦理相應的登記手續(xù)?！氨镜亍笔侵副臼≥犑惺袇^(qū)、本縣(市)行政區(qū)劃以內(nèi)區(qū)域，無錫市區(qū)含崇安區(qū)、南長區(qū)、北塘區(qū)、高新區(qū)、濱湖區(qū)、江陰市、宜興市、錫山區(qū)、惠山區(qū)崇川區(qū)、港閘區(qū)、開發(fā)區(qū)及通州區(qū)。“外地”是指本省轄市市區(qū)、本縣(市)行政區(qū)劃以外的地區(qū)。

納稅人設立分支機構(gòu)應自領取工商營業(yè)執(zhí)照或自有關(guān)部門批準設立之日起30日內(nèi)，持工商營業(yè)執(zhí)照或其他有效證件到主管國稅機關(guān)申報辦理登記。三、辦理地點

1.納稅人在“本地”設立分支機構(gòu)的，應規(guī)定的時限內(nèi)到登記稅務機關(guān)領取《本地非獨立核算分支機構(gòu)備案登記表》一式2份，按要求如實填寫后連同相關(guān)資料一并遞交本地行政審批中心國稅登記窗口辦理稅務登記。

12.審核納稅人附報資料是否應齊全，《本地非獨立核算分支機構(gòu)備案登記表》填寫是否完整準確，印章是否齊全;

23.審核納稅人《本地非獨立核算分支機構(gòu)備案登記表》填寫內(nèi)容與附報資料是否應一致，原件與復印件是否應相符，復印件是否應注明“與原件相符”字樣并由納稅人簽章，核對后原件返還納稅人;。

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號向主管國稅分局報告。

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之起15日內(nèi)，向主管國稅分局書面報告其全部賬號;發(fā)生變化的，應當自變化之日起15日內(nèi)，向主管主管國稅分局國稅機關(guān)書面報告。三、辦理地點

市區(qū)各辦稅服務廳綜合服務窗口(新辦納稅人在辦理新辦登記時同步在市行政服務中心國稅服務窗口)。

(一)申請。1、納稅人應在規(guī)定的時間內(nèi)向主管國稅分局提出申請，領取并填寫《納稅人存款賬戶賬號報告表》，同時遞交相關(guān)的證件資料。

2、納稅人(二)受理、審核。各辦稅服務廳受理納稅人報送的相關(guān)資料，并對上報的資料進行審核，資料審核無誤，稅務機關(guān)簽章后返回1份《納稅人存款賬戶賬號報告表》給納稅人。

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當在領取稅務登記證件后將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報主管國稅分局備案。納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管國稅分局備案。

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報主管國稅分局備案。納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管國稅分局機關(guān)備案。三、辦理地點

市區(qū)各辦稅服務廳綜合服務窗口(新辦納稅人在辦理新辦登記時同步在市行政服務中心國稅服務窗口受理)。

1.申請。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當在規(guī)定的時限內(nèi)到主管國稅分局領取并填寫《財務會計制度及核算軟件備案報告書》，同時遞交辦理備案登記所需的相關(guān)資料。

2.受理、審核。主管國稅分局確認受理納稅人報送的相關(guān)資料，并對上報的資料進行審核，資料審核無誤，主管國稅分局簽章后返回1份《財務會計制度及核算軟件備案報告書》給納稅人。

發(fā)票驗舊辦稅流程

【業(yè)務描述】

稅務機關(guān)對已開具發(fā)票存根聯(lián)(記賬聯(lián))、紅字發(fā)票和作廢聯(lián)進行查驗，檢查發(fā)票的開具是否符合有關(guān)規(guī)定。

【報送資料】

1、《發(fā)票領用本》(金三必選)

2、已開具發(fā)票存根聯(lián)(記賬聯(lián))、紅字發(fā)票和作廢聯(lián)(金三必選)

3、需上傳發(fā)票電子開具信息、下載開具發(fā)票電子解鎖文件的，需提供存儲介質(zhì)

4、金稅盤、稅控盤、報稅盤

5、發(fā)票驗(交)舊信息(用于國稅通用機打發(fā)票、國稅通用定額發(fā)票)

【基本流程】

【基本規(guī)范】

通過互聯(lián)網(wǎng)絡接收除增值稅發(fā)票以外其他發(fā)票電子開具信息，征管系統(tǒng)自動比對、查驗。

辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的即時辦結(jié);不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。

【辦理時限】

即辦

【常見問題】

1、增值稅發(fā)票是否還需要手工驗舊?

答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領用和使用程序有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第19號)規(guī)定：“一、簡化納稅人領用增值稅發(fā)票手續(xù)

取消增值稅發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同)手工驗舊。稅務機關(guān)應用增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)發(fā)票稅控系統(tǒng)報稅數(shù)據(jù)，通過信息化手段實現(xiàn)增值稅發(fā)票驗舊工作?！?/p>

2、已上傳過開票數(shù)據(jù)的用戶，是否還需要做發(fā)票驗舊的步驟?

答：目前防偽稅收升級版已經(jīng)實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)開票，對于這些已經(jīng)通過互聯(lián)網(wǎng)上傳開票信息的發(fā)票或者通過抄報稅采集到開票信息的發(fā)票。

3、是否一定要驗舊后才可以領用的新的發(fā)票?

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》(國家稅務總局令第25號)第十五條規(guī)定：“《辦法》第十五條所稱領購方式是指批量供應、交舊購新或者驗舊購新等方式?！?/p>

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知》(國稅發(fā)〔2008〕80號)第六條第一項規(guī)定：“嚴格執(zhí)行驗舊購新制度。

凡使用稅控收款機開具發(fā)票的納稅人，稅務機關(guān)要按規(guī)定通過稅控管理后臺對其報送的開票電子數(shù)據(jù)進行采集認證，即‘驗舊’，驗舊通過的，準予‘購新’;

凡使用手工開票及未實行電子數(shù)據(jù)報送的納稅人，稅務機關(guān)要定期核驗發(fā)票使用情況，并將納稅人使用發(fā)票的開具情況、經(jīng)營情況與納稅情況進行分析比對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并相應調(diào)整供票量。

對重點納稅人要實施當期‘驗舊購新’和‘票表比對’。有條件的地區(qū)可對重點納稅人或重點行業(yè)的納稅人開票信息進行數(shù)據(jù)采集和認證，進行相關(guān)數(shù)據(jù)的`比對、分析，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并采取措施糾正，涉嫌偷逃騙稅的移送稽查部門查處。”

因此，凡發(fā)票供應方式核定為驗舊供新的納稅人，在領用新發(fā)票前，必須先完成發(fā)票驗舊。

小規(guī)模納稅人的申請條件

(1) 年應稅銷售額未超過50萬元的工業(yè)企業(yè)。工業(yè)企業(yè)，是指從事貨物生產(chǎn)、加工、修理修配的企業(yè)及企業(yè)性單位，包括以工業(yè)生產(chǎn)為主，兼營貨物批發(fā)、零售的企業(yè)及企業(yè)性單位。

(2) 年應稅銷售額未超過80萬元的商業(yè)企業(yè)。商業(yè)企業(yè)，是指從事貨物批發(fā)、零售等商業(yè)經(jīng)營活動的企業(yè)及企業(yè)性單位，包括以貨物批發(fā)、零售為主，兼營工業(yè)生產(chǎn)的企業(yè)及企業(yè)性單位。

除此以外，還有三種納稅人也視同小規(guī)模納稅人，即：年銷售額超過小規(guī)模納稅人納稅標準的個人(不包括個體經(jīng)營者);非企業(yè)性單位;不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)。