年終獎個人計算方法
年終獎拿到手大家樂開懷，不過年終獎也會要像發(fā)工資一樣。要交稅費的哦。很多人不知道年終獎個人所得稅怎么計算.今天，學(xué)習(xí)啦小編為你帶來了年終獎個人計算方法。
年終獎個人計算技巧
1、發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。
2、當(dāng)月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。
這里我們以一個示例進(jìn)行計算演示：
小王在2013年12月工資6000元，同時領(lǐng)到2013年的年終獎20000元，當(dāng)月所需繳納的個人所得稅如下：
1)當(dāng)月工資個人所得稅=(6000-3500)*10%-105=145元
2)年終獎個人所得稅=20000*10%-105=1895元
當(dāng)月個人所得稅總額=145+1895=2040元
由于單位發(fā)放給員工的年終獎形式不同，個人所得稅計算方法也不盡相同。
一、員工當(dāng)月的工資薪金超過「3500」元，再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。
全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數(shù)只允許扣除一次。
例一：趙某2013年1月工資5000，年終獎24000，無其它收入。
趙某工資部分應(yīng)繳納個人所得稅：(5000-3500)*3%=45元
趙某年終獎(24000)部分應(yīng)繳納個人所得稅計算：
先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，
再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.
趙某年終獎24000應(yīng)繳納個人所得稅：
24000*10%-105=2295元。
趙某2013年1月份應(yīng)繳納個人所得稅2340元。
二、員工當(dāng)月的工資薪金不超過3500元，再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。
但可以將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。其中“雇員當(dāng)月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會保險和住房公積金等)后的數(shù)額。
例二：錢某2013年1月工資2000，年終獎24000，無其它收入。
錢某當(dāng)月工資2000元，未超過費用扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元，不需要繳納個人所得稅。
錢某2013年1月當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額為3500-2000=1500元。
錢某年終獎24000元，先減除“當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額(1500元)”，22500元為應(yīng)納稅所得額。
22500除以12個月，即：22500/12=1875元，
再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.
錢某年終獎24000應(yīng)繳納個人所得稅：
(24000-1500)*10%-105=2145元。
錢某2013年1月份應(yīng)繳納個人所得稅2145元。
三、員工一個年度在兩個以上單位工作過，只能按照國稅發(fā)[2005]9號文件規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人年終獎計稅辦法只允許采用一次，納稅人可以自由選擇采用該計稅辦法的時間和發(fā)放單位計算。
該條款的要點是：
1，一個員工2013年1月發(fā)放的年終獎適用了除以12找稅率的優(yōu)惠計算政策，2013年其它月份就不能再適用了。
2，一個員工一年一次，在兩處以上取得年終獎，也只能適用一次。
3，員工即使工作時間不足12個月，也可以適用一次。
例三：孫某2012年1-3月在石油企業(yè)工作，2012年4-8月跳槽到電信企業(yè)，2012年9月至今跳槽到房地產(chǎn)企業(yè)工作，
如果孫某2012年12月在房地產(chǎn)企業(yè)取得工資5000，年終獎24000，其它無收入，雖然錢某只2012年在房地產(chǎn)企業(yè)工作4個月，但其應(yīng)繳納個人所得稅與例一趙某相同，即當(dāng)月工資部分應(yīng)繳納個人所得稅45，年終獎部分也是除12找稅率，應(yīng)繳納個稅2295元。
房地產(chǎn)企業(yè)計提年終獎時，計提、發(fā)放會計處理同例一。
四、員工同一月份在兩個以上單位取得年終獎，可以選擇一個單位的一次性獎金按照國稅發(fā)[2005]9號文件優(yōu)惠辦法計算，從另一單位取得的年終獎合并到當(dāng)月工資薪金項目繳稅。
國稅發(fā)[2005]9號文件規(guī)定：“在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次”。如果同一個人同月在兩個企業(yè)都取得了年終一次性獎金，納稅人在自行申報時，不可以將這兩項獎金合并計算繳納個人所得稅，享受一次性獎金的政策;對該個人按規(guī)定只能享受一次全年一次性獎金的優(yōu)惠算法。
例四：李某2013年1月工資5000，取得本企業(yè)發(fā)放的年終獎24000元，另取得兼職單位發(fā)放的年終獎6000元，無其它收入。
李某本企業(yè)年終獎(24000)部分應(yīng)繳納個人所得稅計算：先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，
再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.
李某本企業(yè)年終獎24000應(yīng)繳納個人所得稅：
24000*10%-105=2295元。
李某取得的兼職單位發(fā)放6000元年終獎應(yīng)合并到李某當(dāng)月工資薪金中計算繳納。如果兼職單位按發(fā)放年終獎計算個人所得稅，代扣代繳了個人所得稅6000*3%=180元。
李某在本企業(yè)取得工資5000元，本企業(yè)代扣代繳(5000-3500)*3%-=45元個人所得稅。
年終匯算清繳，李某工資部分應(yīng)繳納個人所得稅：(50006000-3500)*20%-555=945元。
2017年簡單的年終獎個人所得稅計算
一、【思路架構(gòu)】介紹年終獎的納稅計算思路和方法
1、月工資收入和年終獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅，要分別計算。
2、找到年終獎對應(yīng)的適用稅率
(1)如果月收入≧3500，用年終獎除以12，用此結(jié)果匹配上圖得到適用稅率和相應(yīng)的速算扣除數(shù)
(2)如果月收入<3500，先用年終獎補足月收入與3500的差額，剩余部分再除以12，用此結(jié)果匹配上圖得到適用稅率和相應(yīng)的速算扣除數(shù)
3、年終獎個稅=(年終獎-補足3500的差額)*適用稅率-速算扣除數(shù)
注：上文的“月收入”指月應(yīng)納稅所得額，指應(yīng)發(fā)工資扣除五險一金后的金額。
二、【案例解析】結(jié)合實際案例進(jìn)行說明，透徹理解
案例1：
甲月收入5000元，當(dāng)月發(fā)放年終獎18000元，月工資5000元減3500元免征額，按適用稅率3%計算，即：(5000-3500)×3%=45元;年終獎18000元，首先除以12個月為1500元，對應(yīng)的適用稅率3%，則年終獎應(yīng)繳個稅18000×3%=540元。總計甲應(yīng)繳個稅45+540=585元。
案例2：
乙月收入10000元，當(dāng)月發(fā)放年終獎36000元，月工資10000元減3500元免征額，按適用稅率20%和速算扣除數(shù)555計算(10000-3500)×20%-555=745元;年終獎36000元，除以12個月為3000元，對應(yīng)適用稅率10%和速算扣除數(shù)105計算，即：36000×10%-105=3495元?？傆嫅?yīng)繳個稅745+3495=4240元。
案例3：
丙月收入3400元，當(dāng)月發(fā)放年終獎24100元，月工資3400元不足3500元，用其取得的年終獎收入24100元補足其差額部分100元(3500-3400)，再將剩余部分24000元除以12個月為2000元，按適用稅率10%和速算扣除數(shù)105計算，(24100-100)×10%-105=2295元;總計應(yīng)繳個稅0+2295=2295元。
三、【Excel公式】計算年終獎個稅1個公式搞定
G2輸入如下公式后向下填充
=LOOKUP(MAX(0.0001,(F2+MIN(D2-3500,0))/12),{0;3;9;18;70;110;160}*500+0.0001,MAX(0,(F2+MIN(D2-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-5*{0;21;111;201;551;1101;2701})
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四、【合理避稅】年終獎多發(fā)1元，收入有可能少幾千甚至上萬
當(dāng)處于稅率臨界點時，會出現(xiàn)多發(fā)1元年終獎，少收入幾千甚至幾萬的情況。
舉例說明：
甲年終獎是54000元，除以12個月為4500元，按適用稅率10%和速算扣除數(shù)105計算，應(yīng)納稅額為：54000×10%-105=5295元。
乙年終獎是54001元，除以12個月約為4500.08元，由于4500元是臨界點，超過4500元至9000元按適用稅率20%和速算扣除數(shù)555計算，應(yīng)納稅額為：54001×20%-555=10245.2元。
由此可見，乙比甲的年終獎多拿1元，但收入反而少：10245.2-5295=4950.2元。
年終獎一元錢臨界點效應(yīng)：發(fā)18001元比18000元多納稅1155.1元;54001元比54000元多納4950.2元;發(fā)108001元比108000元多納4950.25元;發(fā)420001元比420000元多納19250.3元;發(fā)660001元比660000元多納30250.35元;發(fā)960001元比960000元多納88000.45元。
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