廣東省省屬企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管暫行辦法
廣東省省屬企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管暫行辦法
廣東省國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督辦法的具體內(nèi)容是怎么樣的呢?下文是小編收集的關(guān)于廣東省省屬企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管暫行辦法，歡迎閱讀!
廣東省省屬企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管暫行辦法具體內(nèi)容
第一章 總 則
第一條 為切實(shí)履行出資人職責(zé)，建立和完善與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的出資人財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，推動(dòng)企業(yè)完善內(nèi)部控制制度，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于廣東省人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱省國(guó)資委)履行出資人職責(zé)的國(guó)家出資企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱省屬企業(yè))。
第三條 本辦法所稱的財(cái)務(wù)監(jiān)管，是指省國(guó)資委對(duì)省屬企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)所進(jìn)行的監(jiān)督管理。
第二章 職責(zé)與原則
第四條 省國(guó)資委負(fù)責(zé)完善出資人財(cái)務(wù)監(jiān)管體系，制定規(guī)范省屬企業(yè)財(cái)務(wù)行為的監(jiān)管辦法和具體工作規(guī)則，建立省屬企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與省國(guó)資委的日常溝通機(jī)制，對(duì)省屬企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)以及省屬企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)，督促和指導(dǎo)省屬企業(yè)切實(shí)建立以風(fēng)險(xiǎn)控制為中心的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系。
第五條 省屬企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引的要求，建立健全內(nèi)部控制制度，制定本企業(yè)以及所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管辦法，建立相互制衡、相互監(jiān)督的機(jī)制，完善重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)審核程序，積極探索完善上市公司、金融企業(yè)以及境外企業(yè)等特殊企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度。
第六條 省屬企業(yè)法定代表人對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性以及財(cái)務(wù)監(jiān)管制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)全責(zé)，是本企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管的第一責(zé)任人;主管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人是本企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管的主要責(zé)任人;財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是本企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管的直接責(zé)任人。
第七條 省國(guó)資委按照有利于國(guó)有資產(chǎn)保值增值、有利于完善內(nèi)部控制、有利于風(fēng)險(xiǎn)控制、有利于穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的原則對(duì)省屬企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管。
第三章 財(cái)務(wù)人員管理
第八條 省屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位，配備符合條件的總會(huì)計(jì)師作為省屬企業(yè)主管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人。省屬企業(yè)主管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人由省國(guó)資委對(duì)其專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格和工作經(jīng)驗(yàn)等任職資格進(jìn)行審核，按照有關(guān)干部管理權(quán)限與程序任命;財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)事先征求省國(guó)資委意見(jiàn)，任免前報(bào)省國(guó)資委備案。
省屬企業(yè)主管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人原則上應(yīng)具有中級(jí)會(huì)計(jì)師或中級(jí)審計(jì)師及以上相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格。
第九條 省屬企業(yè)應(yīng)推行財(cái)務(wù)人員委派制，通過(guò)向所屬企業(yè)逐級(jí)委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員等方式，強(qiáng)化對(duì)所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第十條 省屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員直系親屬不得擔(dān)任本企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管人員，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管人員的直系親屬不得在本企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)擔(dān)任出納工作。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管，以及收入、成本、費(fèi)用和債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。
第四章 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算
第十一條 省屬企業(yè)應(yīng)按時(shí)編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案和決算草案，組織執(zhí)行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，督促所屬企業(yè)開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行績(jī)效自評(píng)。
第十二條 省屬企業(yè)應(yīng)按法律法規(guī)以及相關(guān)規(guī)定向出資人分配利潤(rùn)，及時(shí)足額上交國(guó)有資本收益。省屬企業(yè)國(guó)有資本收益收取工作，納入企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核。
第五章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第十三條 全面預(yù)算。省屬企業(yè)應(yīng)以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向?qū)嵤┤骖A(yù)算管理，通過(guò)有效組織、協(xié)調(diào)和整合各部門(mén)、各單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資源配置，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。
第十四條 財(cái)務(wù)決算。省屬企業(yè)應(yīng)規(guī)范年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制工作，實(shí)現(xiàn)年度預(yù)決算工作一體化，準(zhǔn)確、全面地反映企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
省國(guó)資委組織中介機(jī)構(gòu)對(duì)省屬企業(yè)年度決算進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)參與年度決算審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，以此作為續(xù)聘的重要依據(jù)。
省國(guó)資委對(duì)年度決算報(bào)告進(jìn)行審核，以審核數(shù)為基礎(chǔ)進(jìn)行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核和企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)。
第十五條 利潤(rùn)分配。省屬企業(yè)應(yīng)按法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定向股東分配利潤(rùn)。利潤(rùn)分配方案應(yīng)按有利于股東利益最大化、符合企業(yè)發(fā)展方向、兼顧企業(yè)職工利益的原則制訂。
第十六條 捐贈(zèng)贊助。省屬企業(yè)應(yīng)制定和完善捐贈(zèng)贊助管理制度，明確捐贈(zèng)贊助的支出范圍、限額、權(quán)限以及審核流程，嚴(yán)格控制預(yù)算外捐贈(zèng)贊助。
第十七條 結(jié)算中心。省屬企業(yè)應(yīng)按照“統(tǒng)一監(jiān)管、統(tǒng)一預(yù)算、統(tǒng)一信貸、統(tǒng)一調(diào)控、統(tǒng)一結(jié)算”的原則設(shè)立財(cái)務(wù)結(jié)算中心(財(cái)務(wù)公司)，構(gòu)建以資金管理為主導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理體系，提高資金使用效率，降低資金成本，保障資金安全。
省屬企業(yè)應(yīng)以結(jié)算中心建設(shè)為核心，推行財(cái)務(wù)信息化，通過(guò)建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理與資金監(jiān)控。
第十八條 大額資金。省屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況和行業(yè)特點(diǎn)，嚴(yán)格預(yù)算管理，按照授權(quán)審批和領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)簽相結(jié)合的原則，建立和完善大額資金使用管理制度。
第十九條 對(duì)外擔(dān)保。省屬企業(yè)對(duì)外擔(dān)保要經(jīng)董事會(huì)審議，嚴(yán)禁違規(guī)代開(kāi)信用證、虛構(gòu)貿(mào)易經(jīng)營(yíng)等非真實(shí)交易的融資業(yè)務(wù)。未經(jīng)省國(guó)資委批準(zhǔn)，不得為所投資企業(yè)以外的企業(yè)提供擔(dān)保，以及為所投資企業(yè)提供超過(guò)其持股比例的擔(dān)保。
對(duì)外拆借。省屬企業(yè)對(duì)外借款要經(jīng)董事會(huì)審議，未經(jīng)省國(guó)資委批準(zhǔn)，不得對(duì)所投資企業(yè)以外的企業(yè)提供借款，以及對(duì)所投資企業(yè)提供超過(guò)其持股比例的借款。省屬企業(yè)對(duì)外借款要嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定，履行委托貸款相關(guān)手續(xù)。
第二十條 財(cái)務(wù)預(yù)警。省屬企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，重點(diǎn)監(jiān)測(cè)經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流量與到期債務(wù)、資產(chǎn)與負(fù)債的適配性，及時(shí)化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第六章 審核、備案和報(bào)告
第二十一條 省屬企業(yè)財(cái)務(wù)事項(xiàng)分為審核事項(xiàng)、備案事項(xiàng)和報(bào)告事項(xiàng)。審核事項(xiàng)須經(jīng)省國(guó)資委審核同意后方可實(shí)施，備案事項(xiàng)由省屬企業(yè)填具備案表并報(bào)省國(guó)資委備案，報(bào)告事項(xiàng)為告知事項(xiàng)。
第二十二條 省屬企業(yè)以下事項(xiàng)為審核事項(xiàng)：
(一)合并報(bào)表范圍;
(二)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告;
(三)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告和預(yù)算調(diào)整方案;
(四)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案;
(五)利潤(rùn)分配方案;
(六)發(fā)行企業(yè)債券、公司債券、短期融資券、中期票據(jù)和信托產(chǎn)品等重大融資事項(xiàng);
(七)單項(xiàng)10萬(wàn)元以上(含10萬(wàn)元)的捐贈(zèng)事項(xiàng)，同一年度內(nèi)對(duì)同一捐贈(zèng)對(duì)象三次或三次以上的捐贈(zèng)事項(xiàng)以及未納入年度預(yù)算的贊助事項(xiàng);
(八)對(duì)所投資企業(yè)以外的企業(yè)提供擔(dān)保、拆借，以及超過(guò)其持股比例對(duì)所投資企業(yè)提供擔(dān)保、拆借;
(九)省國(guó)資委認(rèn)定的其他情形。
第二十三條 省屬企業(yè)以下事項(xiàng)為備案事項(xiàng)：
(一)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度;
(二)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更;
(三)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算草案;
(四)單項(xiàng)10萬(wàn)元以下的捐贈(zèng)事項(xiàng)以及納入年度預(yù)算的贊助事項(xiàng);
(五)不超過(guò)持股比例對(duì)所投資企業(yè)提供擔(dān)保、拆借;
(六)涉及重組、合并、兼并、分立、破產(chǎn)和關(guān)閉退出等經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)清算結(jié)果;
(七)省國(guó)資委認(rèn)定的其他情形。
第二十四條 省屬企業(yè)以下事項(xiàng)為報(bào)告事項(xiàng)：
(一)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析;
(二)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算月報(bào)表;
(三)當(dāng)期發(fā)生的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況有重大影響的其他事項(xiàng)，包括訴訟仲裁、大額非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)等;
(四)省國(guó)資委認(rèn)定的其他情形。
第二十五條 重大財(cái)務(wù)審核事項(xiàng)實(shí)行一事一報(bào)，省屬企業(yè)應(yīng)按下列要求以正式文件報(bào)省國(guó)資委審核。
(一)利潤(rùn)分配、對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外拆借和第二十二條第六款規(guī)定的對(duì)外融資等事項(xiàng)，應(yīng)在董事會(huì)作出決議10個(gè)工作日內(nèi)報(bào)省國(guó)資委審核;
(二)捐贈(zèng)贊助事項(xiàng)、合并報(bào)表范圍、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告、年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告、預(yù)算調(diào)整方案和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案按照有關(guān)規(guī)定上報(bào)。
第二十六條 省國(guó)資委在收到省屬企業(yè)上報(bào)的重大財(cái)務(wù)審核事項(xiàng)材料齊備后15個(gè)工作日內(nèi)出具審核意見(jiàn)書(shū)。
第二十七條 重大財(cái)務(wù)備案事項(xiàng)和重大財(cái)務(wù)報(bào)告事項(xiàng)應(yīng)以正式文件上報(bào)省國(guó)資委：
(一)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度和重要會(huì)計(jì)政策于印發(fā)時(shí)抄報(bào)省國(guó)資委;
(二)捐贈(zèng)贊助情況、年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算草案和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算月報(bào)表按有關(guān)規(guī)定上報(bào);
(三)其他應(yīng)向省國(guó)資委備案和報(bào)告的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)在董事會(huì)作出決議或事項(xiàng)發(fā)生后10個(gè)工作日內(nèi)按以下內(nèi)容上報(bào)：
1、事項(xiàng)主要內(nèi)容說(shuō)明;
2、事項(xiàng)對(duì)省屬企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等產(chǎn)生(或預(yù)計(jì)產(chǎn)生)的影響;
3、其他需說(shuō)明的事項(xiàng)。
第二十八條 省國(guó)資委在收到省屬企業(yè)上報(bào)的重大財(cái)務(wù)備案事項(xiàng)材料齊備后15個(gè)工作日內(nèi)出具回執(zhí)。
第七章 評(píng)價(jià)與罰則
第二十九條 省屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反有關(guān)規(guī)定行為的財(cái)務(wù)人員以降級(jí)、撤職、調(diào)離工作崗位、解聘或者開(kāi)除等方式實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。
第三十條 省屬企業(yè)主管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人玩忽職守，造成省屬企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作嚴(yán)重混亂的，或以權(quán)謀私、濫用職權(quán)、徇私舞弊以及其他瀆職行為致使國(guó)有資產(chǎn)遭受損失的，依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)紀(jì)律處分;涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。對(duì)于違反國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為，主管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不抵制、不制止、不報(bào)告，造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)依法追究其相應(yīng)責(zé)任。
第三十一條 省國(guó)資委根據(jù)出資人監(jiān)管工作需要，組織對(duì)省屬企業(yè)的財(cái)務(wù)檢查，依照本辦法和具體工作規(guī)則對(duì)省屬企業(yè)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督并做出評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果將作為考核、任免省屬主管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人以及財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的重要依據(jù)。
第八章 附則
第三十二條 省國(guó)資委根據(jù)本辦法出臺(tái)具體財(cái)務(wù)監(jiān)管工作規(guī)則。
第三十三條 省屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法制定本企業(yè)及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法。
第三十四條 本辦法自頒布之日起施行，本辦法發(fā)布之前的有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。
第三十五條 本辦法由省國(guó)資委負(fù)責(zé)解釋。
企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管主要特點(diǎn)
一)涉及面廣。首先就企業(yè)內(nèi)部而言，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)涉及到企業(yè)、供應(yīng)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)與資金不發(fā)生聯(lián)系的現(xiàn)象是不存在的，每個(gè)部門(mén)都在如何合理使用資金，提高資金使用率上接受財(cái)務(wù)的指導(dǎo)、監(jiān)督和約束，同時(shí)，財(cái)務(wù)管理部門(mén)本身為企業(yè)生產(chǎn)管理、營(yíng)銷(xiāo)管理、質(zhì)量管理、人力資源管理等活動(dòng)提供及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、連續(xù)的基礎(chǔ)資料。
(二)綜合性強(qiáng)?，F(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)管理是一個(gè)由生產(chǎn)管理、營(yíng)銷(xiāo)管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理、人事管理、財(cái)務(wù)管理、物資管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的復(fù)雜系統(tǒng)。財(cái)務(wù)管理滲透在全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，涉及供應(yīng)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售的每個(gè)環(huán)節(jié)和人、財(cái)、物的各個(gè)要素。所以抓企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部管理就要堅(jiān)持以財(cái)務(wù)管理為突破口，通過(guò)價(jià)值管理來(lái)協(xié)調(diào)、促進(jìn)、控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
(三)敏感度高。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)成為面向市場(chǎng)的獨(dú)立法人實(shí)體和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體。企業(yè)要生存發(fā)展，必須擴(kuò)大收入。收入增加意味著人、財(cái)、物相應(yīng)增加，都將以資金流動(dòng)的形式在企業(yè)財(cái)務(wù)上得到全面的反映和體現(xiàn)，并對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成發(fā)生重大影響。因此，財(cái)務(wù)管理是一切管理的基礎(chǔ)、管理的中心，抓好財(cái)務(wù)管理就是抓住了企業(yè)管理的牛鼻子，管理也就落到了實(shí)處。
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