出納工作人員的責(zé)任
出納人員的工作內(nèi)容涉及到多方面的經(jīng)濟(jì)利益,必須有具體的崗位責(zé)任對(duì)其行為進(jìn)行規(guī)范和約束,也應(yīng)在明確工作任務(wù)和崗位責(zé)任的基礎(chǔ)上保證出納工作的質(zhì)量。下面學(xué)習(xí)啦小編來為你介紹出納職責(zé),希望對(duì)你有所幫助。
出納工作人員的責(zé)任
1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度
(1)管理庫存現(xiàn)金。掌握每天庫存金額,不得超過銀行核定的限額,超出部分應(yīng)及時(shí)送繳銀行。如發(fā)生超庫存罰款時(shí),如因出納未及時(shí)將超額現(xiàn)金存入銀行造成的,由出納人員負(fù)責(zé)。
(2)不準(zhǔn)違反現(xiàn)金管理規(guī)定,從銀行套取現(xiàn)金支出。也不準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬支票向職工支付獎(jiǎng)金、獎(jiǎng)品的辦法,逃避現(xiàn)金管理的監(jiān)督。
(3)不準(zhǔn)以“白條”抵充庫存現(xiàn)金,不準(zhǔn)貪污挪用現(xiàn)金。
(4)隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)超過銀行存款余額的空頭支票。出納人員開出空頭支票發(fā)生的罰款,由出納人員負(fù)責(zé),情節(jié)嚴(yán)重的要追究責(zé)任。不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用。
(5)出納人員不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。
(6)不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。不得多頭開戶,逃避經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。
2.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
(1)根據(jù)會(huì)計(jì)審核人員簽章的收付款憑證,經(jīng)出納人員復(fù)核后,才能辦理現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。復(fù)核主要是核對(duì)原始憑證和記賬憑證的會(huì)計(jì)事項(xiàng)是否一致,金額是否相符,內(nèi)容是否真實(shí)、合理,復(fù)核無誤后再辦理付款手續(xù)。
(2)收付款業(yè)務(wù)辦理完畢,要及時(shí)在收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”或“付訖”戳記,防止重付或漏付。
(3)開錯(cuò)的支票,必須加蓋“作廢”戳記,連同存根或其他聯(lián)頁一起保存。支票遺失,應(yīng)立即向銀行辦理掛失手續(xù),并通知有關(guān)單位共同防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
(4)對(duì)重大開支項(xiàng)目,如固定資產(chǎn)更新創(chuàng)造、安裝工程款的支出等,須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核后,再辦理付款手續(xù)。
(5)涉及外匯的,應(yīng)按照國家外匯管理和結(jié)構(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)文件辦理外匯收支業(yè)務(wù)。
3. 負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并編制日?qǐng)?bào)表
(1)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐步順時(shí)登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬,每天終了應(yīng)結(jié)算出余額?,F(xiàn)金賬面余額應(yīng)與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì),如發(fā)現(xiàn)短缺或溢余,應(yīng)立即查找原因,做到賬實(shí)相符,造成損失的應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)損失。
(2)銀行存款賬面余額,要定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。
月份終了,應(yīng)及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使賬面余額與對(duì)賬單上的余額調(diào)節(jié)相符。出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng),要及時(shí)查詢調(diào)整。
對(duì)于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)和銀行收支業(yè)務(wù)較多的單位,領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)管理部門需要掌握每天現(xiàn)金和銀行存款情況的,還應(yīng)于每天終了,根據(jù)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬編制現(xiàn)金、銀行存款日?qǐng)?bào)表,以及時(shí)反映現(xiàn)金和銀行存款的收、支、存情況。
(3)加強(qiáng)內(nèi)部牽制制度,出納員除自行填制向銀行提取現(xiàn)金或從銀行存入現(xiàn)金的收付款憑證外,不得填制其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)的收付款憑證,也簿得兼辦收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記、核對(duì)和會(huì)計(jì)檔案保管工作,確保貫徹錢賬分管原則。
4.負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券、各種支付、結(jié)算憑證、空白收據(jù)有關(guān)印章和其他貴重物品
(1)妥善保管庫存現(xiàn)金及各種有價(jià)證券,確保安全。要注意管好保險(xiǎn)柜(金庫)鑰匙,離開崗位時(shí),人走鎖庫,不得隨意交付他人。對(duì)保險(xiǎn)柜及存折等的密碼,應(yīng)保守秘密。
(2)妥善保管好空白支票、空白收據(jù)、空白發(fā)票,并設(shè)立支票、收據(jù)和發(fā)票領(lǐng)用登記簿,切實(shí)辦好領(lǐng)用、注銷手續(xù)。
(3)妥善保管支票專用章、財(cái)務(wù)章,各種印章必須嚴(yán)格按用途使用。
(4)核對(duì)外埠存款,并及時(shí)清理結(jié)算或收回。
(5)對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門,以及財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、銀行、工商部門來單位了解情況、檢查工作,要負(fù)責(zé)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映,不弄虛作假。
出納工作內(nèi)容:
1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。
2、負(fù)責(zé)支票,匯票,發(fā)票,收據(jù)管理。
3、做銀行賬和現(xiàn)金賬,并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。
4、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財(cái)務(wù)審核,確認(rèn)無誤后,由出納發(fā)款。員工出差回來后,據(jù)實(shí)填寫支付證明單,并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后由總經(jīng)理簽名,進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷,再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后,由出納給予報(bào)銷。
5、員工工資的發(fā)放。
如何才能在出納工作中不出錯(cuò)呢?
首先在收付現(xiàn)金時(shí)要唱收唱付,這樣不但可以加深印象,與當(dāng)事人核對(duì)金額,還可以取得他人的聽覺旁證。對(duì)需要報(bào)銷的發(fā)票,抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者,均不接受發(fā)票,待補(bǔ)辦手續(xù)后再報(bào)核。報(bào)銷單位需先簽字、后付款;收款單據(jù)先交款、后蓋章;付款單據(jù)要蓋付訖章。付款單據(jù)如由他人代領(lǐng)現(xiàn)金者,應(yīng)簽代領(lǐng)人名字,而不得簽被代領(lǐng)人名字;代領(lǐng)人不是本單位的職工,要注明與被帶領(lǐng)人關(guān)系及其聯(lián)系地址。營業(yè)外收入及雜務(wù)收入,要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù),收款后開給財(cái)務(wù)收據(jù)。
其次,要注意加強(qiáng)對(duì)支票、發(fā)票和收據(jù)的保管。領(lǐng)用支票要設(shè)立備查登記簿,經(jīng)單位主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽后,并由領(lǐng)用人簽章。領(lǐng)用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字,以防正副聯(lián)金額不符。支票存根聯(lián)上要逐項(xiàng)寫明金額、用途、領(lǐng)用人,并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中??瞻装l(fā)票和收據(jù)不能隨便外借,已開具金額尚待帶出收款的發(fā)票和收據(jù),要由借用人出具借據(jù)并作登記,以便分清責(zé)任,待款收回后再結(jié)清借據(jù)。發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來,先作廢后重開,如果是銷貨發(fā)票退回紅沖,應(yīng)該先由倉庫部門驗(yàn)貨入庫后再進(jìn)行退款。如果對(duì)方丟失發(fā)票和收據(jù),要根據(jù)對(duì)方財(cái)務(wù)部門開出該款尚未報(bào)銷的證明才能補(bǔ)辦單據(jù),并在證明單上注明原開發(fā)票或單據(jù)的時(shí)間、金額、號(hào)碼等內(nèi)容,同時(shí)注明“原開單句作廢”字樣。
登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬,要首先復(fù)核憑證、支票存根、附件是否一致,然后按付出支票號(hào)碼順序排列,以便查對(duì)。摘要欄應(yīng)注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號(hào)碼。支票上的印鑒,應(yīng)即用即蓋,并由會(huì)計(jì)、出納二人分開保管,支票用印鑒的私人印章,只能用于蓋印支票,而不作為其他任何用途。