房地產(chǎn)出納工作流程
房地產(chǎn)出納工作流程
出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。而房地產(chǎn)出納的工作流程又是怎樣的呢?下面是學習啦小編整理的一些關(guān)于房地產(chǎn)出納工作流程的相關(guān)資料,供你參考。
房地產(chǎn)出納工作流程
(1)上班第一時間，列明昨日未辦完事項，檢查現(xiàn)金庫存，查詢銀行存款余額。
(2)請示領導或財務主管對當日資金的收支安排，在當日工作安排簿上一一列明。
(3)根據(jù)領導批示辦理付款手續(xù)，付款依據(jù)必須真實、完整、合理，超越權(quán)限范圍的付款要求應當
報送相應的領導審批。
(4)辦理各種收款事項，應當注意收入計算的準確性，明確收入來源。
(5)對收、付款單證進行檢查，補齊手續(xù)并分類。
(6)根據(jù)收、付款單據(jù)，編制記帳憑證。
(7)根據(jù)記帳憑證，逐日逐筆按順序登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并每日結(jié)出余額。
(8)逐筆注銷工作安排簿中已完成事項。
(9)下班前進行庫存現(xiàn)金盤點，做到帳實相符。
(10)對銀行支票進行清點，核實當日銀行收支金額。
(11)對發(fā)票、收據(jù)等進行清點，合適當日相關(guān)業(yè)務。
(12)對未完成的經(jīng)濟也列明待處理。
(13)編制出納日報表，反映單日資金收支情況。
(14)臨下班前，檢查保險柜、抽屜是否鎖好，資料憑證是否收好。
房地產(chǎn)出納崗位的工作流程
1、收現(xiàn)
根據(jù)會計崗開具的收據(jù)(銷售會計開具的發(fā)票)收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財務結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗(水電費、代收款項)
管理費用崗(其他應收款)
銷售核算崗(貨款)
成本核算崗(加工費、材料款)
注：(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應會計崗位。
(2)隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。
2、付現(xiàn)
(1)費用報銷
審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核
(2)人工費、福利費發(fā)放
憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項)——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證
3、現(xiàn)金存取及保管
每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票(或憑建行存折)提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行
注：(1)下午下班后，現(xiàn)金庫存應在限額內(nèi)。
(2)從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。
4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機賬核對余額。
(二)銀行存款收付
1、銀收
(1)收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計
(2)其他項目收款
收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位
(3)貸款
收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗位
2、銀付
(1)日常性業(yè)務款項
根據(jù)付款審批單(計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)審核)審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票(匯票、電匯)——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無存根的注明支票號及銀行名稱)——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證
——→材料核算崗(材料采購)
——→成本核算崗(外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用)
——→管理費用崗(管理部門用款)
——→銷售費用崗(銷售部門用款)
——→工資福利崗(工資兌現(xiàn)、福利)
房地產(chǎn)出納工作的注意事項
出納員必須由具有財會專門知識、持有會計從業(yè)資格證書的人擔任，只有這樣，他才會清醒認識到會計核算所涉及的數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)之間存在一種內(nèi)在的勾稽關(guān)系，這種勾稽關(guān)系是會計核算內(nèi)部監(jiān)督制約機制的重要組成部分之一。明白了這一點的出納員會自主地將行為約束在業(yè)務規(guī)范范圍之內(nèi)，不敢存有貪婪之心在。很多中小企業(yè)任用沒有會計從業(yè)資格證書的人員從事財務會計、出納工作，這實際上不僅是對企業(yè)不負責，而且也是對被任用的財務會計人員不負責任。
企業(yè)內(nèi)部必須建立相關(guān)的內(nèi)部控制制度，對不相容的崗位應當相互分離、相互制約和相互約束。銀行存款日記賬的登記和債權(quán)務賬戶的登記是兩個不相容的崗位，應當分別由不同的人擔任，以便建立起內(nèi)部的監(jiān)督控制制度。對此，中國各種法規(guī)和制度都有明確的規(guī)定。
A. 《會計法》第二十七條規(guī)定：“各單位應當建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度。單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度應當符合下列要求：記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限應當明確，并相互分離，相互制約。”
B. 第三十七條規(guī)定：“會計機構(gòu)內(nèi)部應當建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。”
C. 《內(nèi)部會計控制規(guī)范--貨幣資金(試行)》第六條規(guī)定：“單位應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。”
有關(guān)法律和制度之所以對出納員的崗位進行如此細致的規(guī)定，就是為了建立崗位之間的制約監(jiān)督制度，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全。存款賬戶和債權(quán)債務賬戶經(jīng)常要發(fā)生錢款的相互劃賬。出納員既存款的收支，又管理債權(quán)債務的往來登記，造成錢款收支和債權(quán)債務賬戶之間失去了制約，出納員很容易利用手中權(quán)利營私舞弊。
企業(yè)片面強調(diào)減少憑證流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)而將不相容的銀行存款登記和債權(quán)債務的登記交給出納員一人擔任，這在事實上使得不同崗之間、不同的經(jīng)濟業(yè)務環(huán)節(jié)之間失去了相互制約和相互監(jiān)督的機制，為出納員的貪污公款創(chuàng)造了條件。如果企業(yè)將銀行存款的登記和債權(quán)債務的登記分別設置成兩個崗位，任何一筆款項的收入和款項的支付都必須經(jīng)過兩個人之手，在這兩個崗位之間形成一種相互監(jiān)、相互制約的機制，出納員就不可能肆無忌憚地進行貪污了。多一層監(jiān)督，少一分舞弊的可能，每個企業(yè)都應當重視這個道理。
在不少中小企業(yè)中，不僅出納和債權(quán)債務的崗位不分，會計和出納就是由一個人擔任，出納兼會計或者會計兼出納，這樣雖然節(jié)省了人員開支，但是對企業(yè)財產(chǎn)安全的威脅更大。
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