企業(yè)內(nèi)部控制論文范文
我國現(xiàn)代企業(yè)制度已經(jīng)建立,企業(yè)內(nèi)部控制制度逐漸成為現(xiàn)代煤礦企業(yè)管理的重點,健全內(nèi)部控制制度一方面能夠保護(hù)煤礦企業(yè)自身的良性運轉(zhuǎn),另一方面能夠適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的需要。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的企業(yè)內(nèi)部控制論文,供大家參考。
企業(yè)內(nèi)部控制論文范文一:民營企業(yè)內(nèi)部控制問題與建議
摘要:我國實行的是以公有制經(jīng)濟(jì)為主體,多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的經(jīng)濟(jì)制度,民營經(jīng)濟(jì)作為社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系中極為重要的一環(huán),在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中扮演著十分重要的作用。在現(xiàn)代社會生產(chǎn)生活過程中,我國民營經(jīng)濟(jì)有了長足發(fā)展,特別是在政府政策的大力推動之下,民營經(jīng)濟(jì)展現(xiàn)出蓬勃的發(fā)展勢頭。但是由于市場經(jīng)濟(jì)固有的弊端以及我國市場經(jīng)濟(jì)經(jīng)驗的欠缺,民營經(jīng)濟(jì)在發(fā)展過程中也受到了極大的限制,內(nèi)部控制出現(xiàn)了嚴(yán)重的問題,阻礙了我國經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展。因此,在我國市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景之下,針對我國民營經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的問題,就企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)問題進(jìn)行研究,找出問題的關(guān)鍵,加以解決。
關(guān)鍵詞:民營企業(yè);內(nèi)部控制;存在問題;相關(guān)建議
隨著中國特色社會主義事業(yè)建設(shè)的勝利推進(jìn),我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系得以不斷完善,社會經(jīng)濟(jì)得到快速發(fā)展,在以公有制經(jīng)濟(jì)為主體,多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的經(jīng)濟(jì)制度的推動保障之下,我國民營經(jīng)濟(jì)迎來了前所未有的發(fā)展機遇,高速度的民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展在提升社會就業(yè)率,擴(kuò)大就業(yè)面積,增加就業(yè)崗位的同時,促進(jìn)市場商品增加,豐富了市場經(jīng)濟(jì)生活,為我國國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)作出了十分巨大的貢獻(xiàn)。自改革開放以來,特別是市場經(jīng)濟(jì)體系確立以后,我國民營企業(yè)借助中國市場開放以及政策傾斜的機遇,利用其自身規(guī)模小,發(fā)展專一以及經(jīng)營方式靈活,運行效率快等優(yōu)勢,依靠經(jīng)營集中,市場空白以及特色經(jīng)營等方式迅速在我國社會領(lǐng)域開辟市場,并且以此而成為中國市場經(jīng)濟(jì)里十分重要的一部分。但是由于我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展不成熟,企業(yè)運行過程中也帶有諸多明顯的缺點,這些缺點在極大程度上制約著我國國民營經(jīng)濟(jì)的繼續(xù)發(fā)展,是我經(jīng)濟(jì)發(fā)展的極大障礙。因此,在這一情況之下,就我國民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展來說,以何種方式方法來解決這些問題,從而對我國民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展,對我國國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展,顯得十分重要。就我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景之下,我國民營企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題主要體現(xiàn)在以下幾個方面。
第一,呈現(xiàn)出帶有家族式風(fēng)格的管理方式,制約著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
在我國社會主義初級階段,因為我國社會國情的影響,經(jīng)濟(jì)發(fā)展很不平衡。在改革開放以來,特別是鄧小平南方談話之后,國家政策制定允許一部分人先富起來,實行先富帶后富,最后實現(xiàn)全面富裕的發(fā)展方式。在這一種發(fā)展方式面前,極大一批人依靠自己的努力建立屬于自己的企業(yè),并且建立家族式的延續(xù)方式,雖然說,在企業(yè)建立初期,這些會在一定程度上這一種方式推動著民營企業(yè)的發(fā)展,但是隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,市場競爭逐漸激烈,弊端也就顯示的異常明顯,這一種方式的存在,就根本上來說,嚴(yán)重阻礙制約了民營企業(yè)的成長空間。在民營企業(yè)的企業(yè)規(guī)模較小時,家族式的管理方式使得企業(yè)在遇到危機時能夠迅速做出反應(yīng),便于決策,但是在后期,民營企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大,這一種形式在大的環(huán)境里難以起到其突出作用。
第二,民營企業(yè)內(nèi)部控制意識薄弱。
在社會主義市場里,由于民營企業(yè)沒有系統(tǒng)的管理經(jīng)營經(jīng)驗,很容易受到來自社會的威脅。企業(yè)經(jīng)營者為了獲得更大利益,追求利益最大化,盲目追求企業(yè)的發(fā)展,忽視企業(yè)內(nèi)部控制的差異,輕視企業(yè)內(nèi)部控制意識,混淆各部門的所屬范圍,輕視企業(yè)的功能運轉(zhuǎn),沒有將企業(yè)內(nèi)部控制放在企業(yè)經(jīng)營管理的戰(zhàn)略高度來考慮,缺乏相關(guān)完善的內(nèi)控制度的制定。
第三,民營企業(yè)過于盲目追求多元化經(jīng)營。
由于社會主義市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,民營企業(yè)迅速走大,建筑規(guī)模越來越大,給民營企業(yè)帶來的難以確定的因素逐漸增多,也變得更加怪異,與之相對的就是關(guān)于民營企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險增高,但是由于某一些原因,我國民營企業(yè)家的風(fēng)險意識卻較薄弱。由于民營企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展里起著十分重要的作用,帶動了國家經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展,因此,他們擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模,追求多元化經(jīng)營管理,作為企業(yè)家的他們,只看到了企業(yè)多元化帶來的優(yōu)勢,忽視了企業(yè)的擴(kuò)大應(yīng)與企業(yè)實力,市場發(fā)掘能力相匹配的配套設(shè)施
第四,企業(yè)內(nèi)部會計控制存在著明顯漏洞偏差。
在社會主義市場經(jīng)濟(jì)里,作為現(xiàn)代化企業(yè)應(yīng)該具有的功能部門,會計部門在企業(yè)內(nèi)部運行過程中擁有著十分重要的地位,是我國民營經(jīng)濟(jì)運行中一種獨特的監(jiān)察方式。但是由于市場經(jīng)濟(jì)的自發(fā)性以及民營企業(yè)發(fā)展缺乏經(jīng)營經(jīng)驗,現(xiàn)階段在我國民營企業(yè)的內(nèi)部會計工作中存在著許多問題,比如假賬現(xiàn)象嚴(yán)重、信息不誠信等問題,導(dǎo)致民營企業(yè)相關(guān)發(fā)展問題凸出。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)里,民營企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著十分重要的作用,但是就其面臨的問題來說,也是十分嚴(yán)酷的,因此,為了解決這些問題,必須與之加以解決。
第一,加強民營企業(yè)內(nèi)部控制,必須對民營企業(yè)內(nèi)部法人治理機構(gòu)實施規(guī)范,嚴(yán)格上實施內(nèi)部控制。
在我國市場經(jīng)濟(jì)里,由于民營企業(yè)發(fā)展勢頭十分強勁,帶來問題也異常顯著。因此,為了保障經(jīng)濟(jì)運行健康,針對民營企業(yè)來說,要對企業(yè)內(nèi)部各個部門嚴(yán)加管理,制定出嚴(yán)格的規(guī)章制度來對企業(yè)予以制度保障,用制度來對企業(yè)予以規(guī)范和保護(hù)。明確企業(yè)內(nèi)部規(guī)則,各部門單位職能明確,各司其職,使得企業(yè)內(nèi)部決策權(quán),管理權(quán)以及監(jiān)督權(quán)三權(quán)分立,相互影響制約,協(xié)調(diào)個部門工作,及時發(fā)掘企業(yè)內(nèi)部存在的問題,消滅其安全隱患,
第二,加強民營企業(yè)內(nèi)部控制,必須營造良好的企業(yè)文化氛圍,提升文化底蘊,必須須加強民營企業(yè)會計人員的教育,提高法律意識和職業(yè)道德水平。
在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及激烈的市場競爭的過程中,經(jīng)濟(jì)實力已經(jīng)不再是作為衡量企業(yè)實力的唯一因素,良好的文化氛圍也是企業(yè)實力的重要組成部分。就企業(yè)文化來說,企業(yè)文化是新時代里一種全新的現(xiàn)時代有關(guān)企業(yè)管理的科學(xué)理論和管理方式,同時為企業(yè)發(fā)展提供精神動力和文化資源。在構(gòu)建企業(yè)文化時,最為重要的是對人的管理。企業(yè)文化的核心是人,因此,在生活生產(chǎn)實際的過程中,必須加強對人的思想文化教育,在民營企業(yè)里,對企業(yè)的員工進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn),提升人的思想道德修養(yǎng),提高個人素質(zhì)。時時刻刻以人為中心,培育企業(yè)文化時,應(yīng)當(dāng)在人的意識領(lǐng)域來學(xué)習(xí)相關(guān)知識,傳導(dǎo)員工們了解企業(yè)加強內(nèi)部控制的重要性,培育專門的專業(yè)技術(shù)人才。塑造良好的社會環(huán)境,包括思維以及行動方面,提高管理者素質(zhì),由于民營企業(yè)多是流行家族制方式,因此,對其核心成員加以培養(yǎng),就能在很大程度上決定企業(yè)文化建設(shè)的方向。
第三,加強民營企業(yè)內(nèi)部控制,必須建立健全民營企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督機制。
在社會主義市場經(jīng)濟(jì)里,經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及社會進(jìn)步使得人們素質(zhì)得到大幅度提高,企業(yè)要想在這個競爭如此激烈的社會環(huán)境中脫穎而出,就必須建立健全民營企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督機制,利用監(jiān)督來督促和提醒相關(guān)規(guī)則的落實。并且在這一機制建立以來的同時,完善相關(guān)運行機制努力做到二者相互協(xié)調(diào)。在對內(nèi)部會計監(jiān)督機制運行過程中,及時建立民營企業(yè)內(nèi)部治理模式,發(fā)現(xiàn)相關(guān)不足,在法律允許的條件之下進(jìn)行細(xì)致的審核,彌補不足。
第四,加強民營企業(yè)內(nèi)部控制,必須建立完善不相容職務(wù)分離控制機制。
在社會主義市場經(jīng)濟(jì)里,實施不相容職務(wù)分離控制機制,實質(zhì)上就是組織規(guī)劃控制在內(nèi)部控制特別是會計內(nèi)部控制中的應(yīng)用。在實施這一原則時,必須做到合理規(guī)劃相關(guān)人員分工調(diào)配,提供工作崗位時要做到嚴(yán)謹(jǐn),明確各體系職責(zé),相互協(xié)作,相互支撐,互相完善。與此同時,實行崗位輪換,作為不相容職務(wù)分離制中一項行之有效的內(nèi)控方法,崗位輪換在社會生活中扮演著十分重要的角色,進(jìn)行崗位輪換揭示工作中存在的誤差以及不足,防止犯罪份子的不良動機,提高工作效率,抑制違法事件的發(fā)生。
第五,加強民營企業(yè)內(nèi)部控制,必須建立健全有效的內(nèi)部控制評價機制。
在社會主義市場經(jīng)濟(jì)里,為了保障民營企業(yè)健康有效運轉(zhuǎn),必須在民營企業(yè)內(nèi)建立健全有效的內(nèi)部控制評價機制,在每一個環(huán)節(jié),都必須保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度予以嚴(yán)格的評估,仔細(xì)查找缺陷和不足,從而推進(jìn)民營企業(yè)的發(fā)展。
結(jié)語
綜上所述,為了在根本上解決民營企業(yè)內(nèi)部控制問題,必須要采取適當(dāng)?shù)氖侄我约?a href='http://lpo831.com/fwn/cuoshi/' target='_blank'>措施,就我國現(xiàn)階段的市場經(jīng)濟(jì)體制來說,建立和完善民營企業(yè)內(nèi)部控制必須緊緊依賴于我國民營經(jīng)濟(jì)的實際狀況,立足于基本國情,腳踏實地,不浮夸、不冒進(jìn),循序漸進(jìn),在我國特色社會主義現(xiàn)代化事業(yè)建設(shè)的基調(diào)下穩(wěn)步前行。
企業(yè)內(nèi)部控制論文范文二:企業(yè)內(nèi)部控制稅務(wù)風(fēng)險論文
一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制現(xiàn)狀研究
對于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制研究,國內(nèi)相對于國外而言還有著相當(dāng)大的差距。對于這方面的問題,國外學(xué)者研究的較為全面。而我國學(xué)者對于這一領(lǐng)域的研究僅在某方面達(dá)成了共識,例如在降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險所要重視的自身控制方面,認(rèn)為原因是內(nèi)外因素共同促使的,既由于納稅人的因素,同時也由于稅收行政以及立法方面的因素。對于稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制方面,部分學(xué)者認(rèn)為要建立并且完善企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險以及控制體系,從而確??刂扑降奶岣?,保障企業(yè)能夠進(jìn)行順利的發(fā)展。還有學(xué)者則認(rèn)為要對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估,在內(nèi)部控制方面建立一個預(yù)警體系,并且要在各個分析流程以及方法上進(jìn)行綜合性的運用,結(jié)合內(nèi)外影響因素,利用各方面能夠加以運用的資源對其進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評價,在稅務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控方面實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的全過程審閱和合理策劃,從而實現(xiàn)零風(fēng)險的目標(biāo)。到目前為止,我國在企業(yè)內(nèi)部控制方面的研究還沒有達(dá)到完善程度。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制還處在一個比較初級的階段,并且有很多的企業(yè)對于這一領(lǐng)域的認(rèn)識都不充分。根據(jù)對當(dāng)前我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查發(fā)現(xiàn),主要在認(rèn)識方面、稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制的建設(shè)方面和稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制實踐方面存在著諸多的問題。
二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制體系建設(shè)原則分析
企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制體系中的一個重要的組成部分,所以根據(jù)這一內(nèi)容可以對其原則進(jìn)行研究分析。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的相關(guān)原則可以按照企業(yè)內(nèi)部控制的原則進(jìn)行制定,下面主要對這些原則進(jìn)行分析。首先就是牽制和授權(quán)的相關(guān)原則。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制要求就是要能夠在機構(gòu)設(shè)置以及業(yè)務(wù)流程等方面形成一個相互制約的監(jiān)督機制;同時還要對兼顧企業(yè)的運營效率。為了能夠在公平以及公正方面得到充分的體現(xiàn),要求內(nèi)部控制的監(jiān)督部門要以獨立的形式存在。在這一組織過程中任何人都是受約束的,都是在內(nèi)部控制之下的,而這一原則就是為了能夠在對稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制進(jìn)行設(shè)計的時候在多個部門的基礎(chǔ)上進(jìn)行,并且部門之間是起到制約作用。而授權(quán)原則就是要在企業(yè)進(jìn)行一些規(guī)章和手續(xù)的操作過程中,在相關(guān)的業(yè)務(wù)性質(zhì)以及崗位的要求方面能夠給予相關(guān)的任務(wù)以及職責(zé)的權(quán)限。在一定規(guī)定的基礎(chǔ)上來對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的人員實現(xiàn)權(quán)利以及責(zé)任等方面的統(tǒng)一,從而把責(zé)任人的權(quán)利以及義務(wù)得到有機的結(jié)合。另外就是全面合規(guī)的原則。企業(yè)的各層次以及過程當(dāng)中要能夠使得企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制得到全面的貫徹及實施。企業(yè)各個層次的人員都要在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的范圍之內(nèi)進(jìn)行,而在過程上要能夠從計劃以及決策和執(zhí)行等環(huán)節(jié)加以控制,這樣才能夠最大限度的在稅務(wù)風(fēng)險上得以有效降低并控制,從而對企業(yè)的利益得到最大化的保護(hù)。在對其控制體系設(shè)計的時候要充分的考慮到法律以及相關(guān)的法規(guī),否則將會在企業(yè)的損失方面帶來很大的隱患。
三、M企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的問題及成因分析
M企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的問題分析。該企業(yè)成立于1997年,其總部是位于沿海A省的N市,主要是以超市和百貨零售作為主營業(yè)務(wù),對一些中小城鎮(zhèn)的連鎖企業(yè)進(jìn)行服務(wù),在經(jīng)過了多年的發(fā)展之后,該企業(yè)的連鎖店已經(jīng)在各市得到遍及,已經(jīng)向周邊省份進(jìn)行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)入,現(xiàn)在該公司正全力準(zhǔn)備上市。該企業(yè)集團(tuán)雖然已經(jīng)在內(nèi)部控制的體系建設(shè)上有了一定的成果,但是所涉及的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制還很欠缺。該企業(yè)集團(tuán)在稅務(wù)事項的處理方面雖然能夠在大體上依照相關(guān)的稅法規(guī)定來處理,但是在整個的稅務(wù)管理以及稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制上意識比較淡薄,大局觀念得不到很好的把握,在稅務(wù)問題上不能有充分的重視,處理較為被動,并且在有關(guān)的風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和應(yīng)對的鏈條方面沒有得到有效的制度建設(shè)。具體的問題筆者進(jìn)行了如下歸納。一方面是在稅務(wù)的崗位設(shè)置方面不健全,該企業(yè)及其子公司在專門的稅務(wù)崗位方面都沒有進(jìn)行人員設(shè)置,并且相關(guān)負(fù)責(zé)稅務(wù)的工作人員也沒有安排,這一崗位主要是通過會計崗位的人員進(jìn)行兼顧,例如報表會計負(fù)責(zé)申報企業(yè)所得稅,成本會計負(fù)責(zé)申報營業(yè)稅等。另一方面,崗位的輪換比較頻繁,交接工作也沒有按照相關(guān)的要求進(jìn)行,對于上崗的人員沒有進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)。
四、完善M企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制體系建設(shè)問題的應(yīng)對策略
1.關(guān)于企業(yè)的崗位設(shè)置
通過以上對于M企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制相關(guān)問題及其問題原因的分析,筆者根據(jù)實際情況進(jìn)行了深入的思考。通過考察以及對相關(guān)資料的解讀下,對于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的完善思路進(jìn)行了如下探究。針對稅務(wù)崗位沒有完善設(shè)置的問題,可以對其進(jìn)行專門崗位的設(shè)置,對于有關(guān)稅種數(shù)據(jù)的收集、稅款計算和申報繳納等工作進(jìn)行全面負(fù)責(zé)。該企業(yè)還應(yīng)該對稅收法規(guī)安排專人進(jìn)行收集,并詳細(xì)的分析其內(nèi)容及對本企業(yè)造成的影響,積極的督促企業(yè)子公司進(jìn)行學(xué)習(xí)、運用,從而有效的提高管理效益,降低稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)審核方面工作要加強重視,安排專人進(jìn)行監(jiān)督審核,減少稅務(wù)差錯。
2.關(guān)于企業(yè)的激勵機制控制
在涉稅獎懲制度方面要制定一套行之有效、靈活的制度,要能夠把精神激勵以及物質(zhì)激勵有效結(jié)合,從而最大化的促進(jìn)稅務(wù)人員的工作積極性。在該企業(yè)的子公司稅務(wù)事項的管理上,要努力探索出一個較為系統(tǒng)的稅務(wù)風(fēng)險管理流程,稅務(wù)的事項要全面的涉及,流程環(huán)節(jié)要完善。子公司在遇到納稅評估的時候要及時向該企業(yè)集團(tuán)反饋,而該企業(yè)集團(tuán)要能夠?qū)τ谒答伒膯栴}進(jìn)行詳細(xì)的分析,在共性問題方面要加強重視。
五、結(jié)語
本文主要就企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險的概念以及特點等相關(guān)問題進(jìn)行了介紹,并對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析,而后結(jié)合實際案例對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險存在的問題加以闡述。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的相關(guān)問題在當(dāng)前已經(jīng)愈來愈受到企業(yè)管理層的重視。但是從當(dāng)前這一領(lǐng)域的發(fā)展來看,仍面臨著很大的挑戰(zhàn),受到其不確定性以及復(fù)雜性等方面的影響。我國的企業(yè)還應(yīng)進(jìn)一步努力,從實際出發(fā),把鞏固理論知識,全方面的進(jìn)行思考,如此才能夠把企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制體系的建設(shè)得以有成效的建立起。
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