內部審計論文電子版
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內部審計的產生緣于維護市場經濟秩序的要求和企業(yè)健康、平穩(wěn)發(fā)展的內在需要。作為企業(yè)內部的一種管理職能,內部審計是對各種控制的“再控制”,其根本目標是確保受托經濟責任的全面有效履行。下文是學習啦小編為大家搜集整理的關于內部審計論文電子版的內容，歡迎大家閱讀參考!
內部審計論文電子版篇1
淺析內部審計質量全過程控制
摘要:內部審計決定了企業(yè)財務管理的穩(wěn)定性和高效性。目前，企業(yè)在內部審計中存在諸多問題，如審計制度不完善、審計人員素質低下等。要發(fā)揮內部審計的作用，就要正確認識內部審計，要求審計人員對企業(yè)進行獨立審計和全過程審計。以強化內部審計質量，促進企業(yè)的發(fā)展。
關鍵詞:內部審計質量;全過程控制;審計項目
在企業(yè)財務管理過程中，內部審計占據著主要地位。隨著經濟形勢的復雜化，內部審計質量對于企業(yè)的發(fā)展更是起到了至關重要的作用。在審計過程中應注重全過程審計，盡量降低審計風險，提高企業(yè)的管理水平。
一、內部審計質量全過程控制及其作用
內部審計質量是企業(yè)財務審計工作的成果。審計人員對審計質量起著決定性的作用。審計質量控制包括計劃、制約、檢查及分析反饋等項目。在企業(yè)發(fā)展中，全過程內部審計質量控制主要有以下作用：
(一)降低企業(yè)審計風險全過程
審計是確保審計質量的關鍵。企業(yè)在運營過程中，不僅財務支出會造成風險，生產、營銷等每個過程都可能存在安全隱患。因此采取全過程審計具有必要性。通過全過程審計，明確企業(yè)運營現狀。在企業(yè)發(fā)展過程中，審計風險的避免具有難度。只有針對全過程進行審計才能避免疏漏，并且在審計中不斷提高審計人員的能力和抗風險能力。
(二)促進審計工作的發(fā)展和創(chuàng)新
審計作為財務審核的具體項目，具有嚴謹性、統一性等特征。但這并不代表著我國企業(yè)財務審計過程要千篇一律。事實上，審計工作也要實現發(fā)展和創(chuàng)新。全過程審計正是從發(fā)現企業(yè)的問題入手，以尋求更大的發(fā)展空間。內部審計的發(fā)展要在全過程設計的控制之下實現。
二、內部審計質量控制存在的問題
(一)內部審計的獨立性的欠缺
獨立審計是企業(yè)審計的基本要求，但在企業(yè)發(fā)展過程中審計部門往往無法發(fā)揮其獨立作用。在對企業(yè)進行審計時缺乏公平性。獨立性的欠缺造成的一大問題就是內部審計質量低下。在我國審計面臨著諸多問題。如企業(yè)的干擾、審計人員的道德衡量標準以及職業(yè)能力等。
(二)審計質量責任制度不健全、甚至人員素質低下
在審計過程中，審計質量低下主要表現在兩個方面，其一就是責任制度不健全，其二就是審計人員的綜合素質不高。審計責任劃分不明確，缺乏必要的制度作為支撐，從而影響了審計人員的行為。由于其專業(yè)能力不強又缺乏信心，就會造成在審計過程中漏項、屈服等現象，使審計的真實意義無法體現。值得一提的是，我國企業(yè)審計的信息化程度不足，一定程度上影響了審計質量。
三、加強內部審計質量控制的對策
(一)建立內部審計監(jiān)督機制與質量控制機制
首先：企業(yè)應建立內部審計監(jiān)督機制，為內部審計提供主體。監(jiān)督機制的完善程度將決定審計質量的高低。其次：要確定崗位職責，并通過必要的制度來對其進行約束，發(fā)揮其積極作用。最后：還應建立內部審計質量控制制度，及時發(fā)現審計中的問題，對其進行監(jiān)督、檢查和修正。總之，企業(yè)應建立審計符合制度、考核制度與職責追求制度相結合的質量控制體系，建立完整的審計考核制度，以推進全過程審計的實現。
(二)重視審計關鍵程序和審計創(chuàng)新
在全過程審計質量控制中，審計人員要把握關鍵程序。按照審計規(guī)范對企業(yè)進行檢查，審計范圍與審計內容要合理，要從滿足國家需求和促進企業(yè)發(fā)展兩個方面考慮。另外，審計人員要對企業(yè)提出中肯的意見，審計方法不能完全一致，要根據企業(yè)的特點而具有針對性，注重審計創(chuàng)新。實現全過程審計的方法科學，提高審計質量。審計完成后，檢驗審計過程是否完整，是否符合相關法律的要求。本著對企業(yè)負責的前提來對審計工作進行檢驗。檢驗內容包括審計項目是否全面，到位、審計過程中是否與管理者進行有效溝通，是否選擇了合理的審計方法。
(三)強化培訓，提高審計效率審計培訓
包括人員培訓和管理培訓。在對審計人員進行培訓時。要強調全過程培訓的重要性。并確保審計人員的政治素質乃至于綜合素質、增強審計人員規(guī)避審計風險的能力。而管理培訓則注重程序化的實施。尤其是對于后續(xù)審計的管理，要時刻提醒審計人員不能忽視后續(xù)的審計，以鞏固審計成果。審計人員還應從自身出發(fā)，不斷的總結經驗，在第一時間發(fā)現企業(yè)的問題，做到審計目標明確、審計范圍合理。既要對企業(yè)財務管理起到督促作用，又要滿足企業(yè)發(fā)展所需的積極性。后續(xù)管理的完善是企業(yè)形成內部審計保障體系的關鍵，在全過程審計管理機制下，企業(yè)的自我約束能力強，從而達到了審計的最終目的。
四、結束語
內部審計是對企業(yè)一切經濟活動進行審核。審計質量要真實反映企業(yè)的運營狀況，強化內部審計能夠幫助企業(yè)改善不合理的結構設置，提高員工的綜合素質。全過程內部審計是目前所提倡的審計方式，這種審計方式充分體現了審計的獨立性和強制性，要求企業(yè)全力配合。審計人員也應不斷提高自身素質，對企業(yè)的財務狀況做出真實的評價。促進審計工作的順利發(fā)展，維持我國經濟市場的穩(wěn)定。
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內部審計論文電子版篇2
試談企業(yè)內部審計與風險管理的關系
摘要：企業(yè)在社會發(fā)展中，為了促進工作的優(yōu)化實施，需要分析內部審計與風險管理關系，研究了兩者之間在實施過程中存在的問題，并針對其問題的產生，為其提出有效的實施意見，以供相關人員參考。
關鍵詞：企業(yè);內部審計;風險管理
在現代企業(yè)內部審計工作中，需要增加組織價值，將組織的基本目標作為宗旨，以實現全面審計。內部審計工作在參與過程中，與風險管理存在較大關系，它不僅能為內部設審計工作提供一定的發(fā)展機遇，還能使企業(yè)內部實現獨立、客觀的執(zhí)行活動，并發(fā)揮其創(chuàng)造價值。
一、企業(yè)內部審計與風險管理的關系
(一)相互依存
內部審計與風險管理工作相互依存、相互作用。根據我國發(fā)布的企業(yè)風險管理框架進行分析，在內部審計工作中，需要將其作為風險管理工作中的監(jiān)督部分。隨著內部審計范圍的不斷擴大，不僅要對內部審計對象進行有效控制，還要制約企業(yè)風險管理工作。并且，內部審計人員還要通過檢查、評價以及制定報告的方式，促進風險管理過程的充分發(fā)揮與實施有效性，為其提出有效的意見和建議，這樣不僅能實現風險管理工作的優(yōu)化性，還能將風險工作控制在能夠接受的范圍內。
(二)相互作用
內部審計與風險管理相互作用，在內部審計工作中，是以組織作為價值發(fā)展的，保證組織目標的有效實現。并且，企業(yè)風險管理也是實現宗旨的唯一出路，所以，需要準確、評估并反映出風險，使其控制力度下，為了將內部控制在核心內容下，在風險管理工作中，需要將其控制在內部審計工作中，保證審計目標的有效實施。同時，內部審計工作也是風險管理工作中最為主要的部分，在對風險管理進行獨立審查期間，可以為其提出一定的評價和建議，不僅能促進系統維護的正常性，還能保證其執(zhí)行的有效性。對于審計內部的相關人員，需要根據風險制定計劃，明確機構的發(fā)展目標以及內部審計工作重點，促進風險管理與內部審計程序的協調性發(fā)展，以發(fā)揮共同發(fā)展。
(三)新功能的實現
在風險管理工作中，可以體現出內部審計工作的職能。因為內部審計能夠促進企業(yè)風險管理工作的有效執(zhí)行，能夠對整個企業(yè)進行有效評價，并為其設立合理、科學、能夠理解的識別、評估風險系統，保證相關工作人員在執(zhí)行期間，能夠在風險管理工作中承擔其責任。這種責任意識在工作執(zhí)行期間，能夠促進企業(yè)的有效執(zhí)行，降低其風險、促進戰(zhàn)略目標的形成。企業(yè)在遇到一些問題期間，在管理人員支持下，需要在內部審計部門中設立風險管理流程，保證能夠推進風險管理工作開展的有序性。
(四)風險導向審計
將傳統審計工作轉變?yōu)轱L險導向審計，傳統的審計方法在執(zhí)行過程中，已經無法滿足其現代化發(fā)展需求，該審計方式出現較多問題，如：審計資源浪費現象比較嚴重、內部審計重心偏移、審計工作效率比較低，都會導致風險問題的產生。但風險導向審計則不同，該審計方式需要審計人員認識到組織需要面對的問題，并根據風險評估思路，對內部控制工作進行有效評價，在內部審計、內部控制與風險管理工作，促進審計效率的有效提升。
(五)戰(zhàn)略性審計
將內部審計轉化為戰(zhàn)略性審計，風險管理工作滲透到企業(yè)管理各個方面，與企業(yè)的長期發(fā)展存在較大關。在對企業(yè)進行管理期間，常常會發(fā)生一些新變化，因為風險管理的主要對象是戰(zhàn)略目標，其存在的風險與企業(yè)生存、發(fā)展有關。戰(zhàn)略目標的形成能夠幫助企業(yè)發(fā)展，所以，戰(zhàn)略性審計在其中發(fā)揮十分重要的作用。所以，將財務審計轉變?yōu)閼?zhàn)略性審計，這樣不僅能為審計工作指明正確方向，還能使內部審計工作作用充分發(fā)揮。
二、內部審計與風險管理問題
(一)審計目的不明確
在日常工作實施期間，內部審計機構一般不對財務部門、其他經營部門進行審計，一般是二級部門對其審計。在對總公司的財務部門進行審計工作期間，表現為一種形式，但公司中也會出現一些違法違規(guī)行為，造成這些現象主要是因為一些部門只考慮自身發(fā)展利益，在違法行為產生期間，常常不對其糾正、披露，這樣會內部審計工作無法實現良好的發(fā)展效果，還無法促進企業(yè)的良性發(fā)展。
(二)審計獨立性不強
企業(yè)內部審計獨立性不高，主要是在執(zhí)行期間，機構權責機構設置不合理，我國企業(yè)的內部審計機構以及財務機構等都是一種常規(guī)部門，一般情況下，都是主管財務對其指導，在該情況下，不僅降低了內部審計機構的獨立性，形成的內部審計結果會受利益的影響，降低其獨立性與客觀性。并且，對于內部的審計人員來說，常常會受到領導的壓力，參與到企業(yè)風險管理工作中去，不僅不能避免人與人之間的“交情”，也無法促進風險審計工作的有效執(zhí)行，從而影響了內部審計工作的獨立性。(三)管理片面性企業(yè)決策人員在內部審計工作以及風險管理工作中，對其理解比較片面。我國企業(yè)中的決策人員都更重視企業(yè)中的經營效益，沒有重視到企業(yè)內部的深層次管理，對其存在的風險較為忽視。企業(yè)決策人員對內部審計、風險管理工作沒有充分認識主要表現在，內部審計與風險管理之間的聯系出現阻隔，不僅會導致企業(yè)決策工作在對其評價期間，向經濟效益方面傾斜，還會使內部審計人員忽視工作積極開展的重要性。
(四)人員素質不高
內部審計人員的業(yè)務能力以及綜合素質不高。在企業(yè)內部管理工作中，管理知識發(fā)揮其重要作用。根據我國相關規(guī)定的分析，內部審計人員需要具備各方面的知識，這樣才能保證好執(zhí)行工作的質量。但在實際發(fā)展中，內部審計人員都是來自于財務部門，不僅掌握的知識結構比較單一，審計專業(yè)知識以及風險管理知識等比較欠缺，對能力判斷存在較大失誤，不僅無法使其符合現代化發(fā)展效率，也無法提高審計人員的自身素質。
(五)審計領域受限
我國內部審計是以國家行政方式組建的，企業(yè)中建立的現代化內部審計工作主動性不足，只要是企業(yè)對內部審計工作認識不足，單純地認為對財務進行審計，從而導致一些弊端的出現。同時，隨著市場經濟水平的不斷提升，企業(yè)為了獲得較大生存和發(fā)展，在激烈的競爭市場中，開始轉變經營管理，加強內部控制，但監(jiān)督職能還表現在財務上，無法適應現代企業(yè)對內部的發(fā)展需要，導致審計工作領域無法得以擴展。
(六)審計技術落后
近幾年，我國內部審計工作使用的都是事后審計、靜態(tài)審計。在具體審計工作期間，都是依靠個人經驗以及職業(yè)知識對其判斷的。并且，也無法體現審計工作的現代化發(fā)展，無法提升實際的工作效率。
三、企業(yè)內部審計與風險管理建立
(一)發(fā)揮審計的獨立性與客觀性
實現內部審計參與的獨立性與客觀性，為了使內部審計工作在風險管理工作充分發(fā)揮其作用，企業(yè)內部就要為其設置專門的內部審計機構。例如：在企業(yè)內部設立審計委員會，促進內部審計工作的獨立性，保障能夠為內部審計工作的客觀性發(fā)展提供有效保障。
(二)加強對工作的重視
企業(yè)需要加強內部審計工作的重視，在實際工作過程中，企業(yè)中的管理人員需要樹立正確的內部的審計態(tài)度，認識到內部審計與風險管理之間的關系，保證企業(yè)在實施期間，能夠將作用充分發(fā)揮起來，這樣不僅能帶動整個企業(yè)的積極發(fā)展，還能使內部審計人員在參與過程中，認識到風險管理工作的重要性。在這種發(fā)展情況下，既形成了各個部門的共識，還加強了風險管理與內部審計工作的實施。
(三)增強隊伍工作水平
在內部審計工作中，為了實現風險管理工作，需要增強內部工作隊伍的發(fā)展水平，并使內部審計人員的知識結構、業(yè)務能力以及自身素質都得以提高，保證內部審計執(zhí)行工作的科學性，積極參與到風險管理工作中，以促進審計工作效率的有效提升，保證內部審計工作價值的充分發(fā)揮。
(四)轉變技術和方法
促進內部審計領域的擴展性，充分利用技術與方法。在內部審計工作中，將其投入到風險管理工作中，提高其參與程度。在工作實施期間，需要促進內部審計領域，促進財務審計的廣泛性，特別是運營審計、合同審計以及內部控制審計，保證審計的信息化以及社會責任的明確化發(fā)展。還要合理選擇審計技術，在內部執(zhí)行過程中，可以選擇多種審計抽樣方法和選樣技術方法，并利用多種審計風險模型減少其風險性，在這種程度上，不僅能在較大程度上控制企業(yè)經營中存在的風險，還能促進企業(yè)的可持續(xù)建設。
四、總結
基于以上的分析，實現內部審計與風險管理，不僅能使企業(yè)充分發(fā)揮自身職能，還能使企業(yè)在激烈的競爭市場中體現優(yōu)勢。因此，對內部審計與風險管理工作進行思考是非常有必要的，能夠使企業(yè)在發(fā)展中實現新時期提出的目標。
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