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      會(huì)計(jì)電算化替換手工賬及試運(yùn)行論文

      時(shí)間: 謝樺657 分享

        利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的初期是人機(jī)并行期,這一期間一般在3~6個(gè)月之間,最好能跨年度。人機(jī)并行期結(jié)束后要甩掉手工賬,實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)替代手工記賬。是否可以甩掉手工賬,不是由企事業(yè)單位自己說了算的,必須報(bào)經(jīng)有關(guān)部門驗(yàn)收合格后,才能脫離手工賬,進(jìn)入正常的計(jì)算機(jī)核算狀態(tài)。以下是學(xué)習(xí)啦小編今天為大家精心準(zhǔn)備的:會(huì)計(jì)電算化替換手工賬及試運(yùn)行相關(guān)論文。內(nèi)容僅供參考閱讀!

        會(huì)計(jì)電算化替換手工賬及試運(yùn)行全文如下:

        一、試運(yùn)行

        電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)正式使用之前,必須與手工并行運(yùn)行一段時(shí)間,以檢驗(yàn)其是否達(dá)到預(yù)定目標(biāo),軟件是否有缺陷或錯(cuò)誤,以及系統(tǒng)的合法性、安全性、可靠性等。這一階段稱為試運(yùn)行階段。

        1、試運(yùn)行的目的

        會(huì)計(jì)核算軟件,無論是自己研制或是購買的,一般在開發(fā)時(shí)已對(duì)軟件的功能及有關(guān)性能進(jìn)行了測(cè)試和鑒定。但是,首先,這些測(cè)試一般是采用數(shù)據(jù)模擬方式,與單位實(shí)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)相差很遠(yuǎn);其次,對(duì)一些通用軟件,大量的初始化定義工作如成本核算、報(bào)表編制等,都由用戶定義,也難免出現(xiàn)差錯(cuò);此外,會(huì)計(jì)軟件是一種待殊軟件,使用時(shí)要確保萬無一失。因此,會(huì)計(jì)核算軟件必須經(jīng)過試運(yùn)行才能投入正式作用。

        (1)會(huì)計(jì)核算軟件的功能檢查。通過試運(yùn)行,檢查核算軟件所能完成的功能是否達(dá)到了原設(shè)計(jì)的要求,每一功能模塊是否按規(guī)定的處理程序及方法完成核算業(yè)務(wù)。

        (2)正確性檢查。通過試運(yùn)行,并與手工比較,檢驗(yàn)會(huì)計(jì)核算軟件在記帳、編制報(bào)表、成本核算、工資計(jì)算等業(yè)務(wù)處理的正確與否。

        (3)合法性檢查。檢查會(huì)計(jì)核算軟件是否符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)核算軟件的幾項(xiàng)規(guī)定的有關(guān)要求,是否符合財(cái)政部門制定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

        (4)可靠性、安全性檢查。檢查整個(gè)系統(tǒng)在運(yùn)行過程中是否安全可靠,能否保證會(huì)計(jì)核算工作的正常進(jìn)行,能否防止一些意外事故等等。

        (5)及時(shí)性。系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn),能否保證及時(shí)提供、上報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)信息,包括帳、表等。

        (6)例外情況檢查。通過試運(yùn)行,及時(shí)發(fā)現(xiàn)一些原先設(shè)計(jì)時(shí)未加考慮的例外事件,并及時(shí)采取措施,改進(jìn)完善軟件。

        總之,通過試運(yùn)行,及時(shí)發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)中的一些錯(cuò)誤、問題,排除一些隱患,完善功能,保證會(huì)計(jì)核算軟件在投入使用后盡量不發(fā)生或少發(fā)生問題。

        2、試運(yùn)行階段的主要工作

        財(cái)政部規(guī)定,會(huì)計(jì)核算軟件要經(jīng)過三個(gè)月以上的試運(yùn)行。對(duì)于由財(cái)政部主持評(píng)審的商品化會(huì)計(jì)核算軟件,要求在四個(gè)以上用戶跨年度運(yùn)行半年以上。

        在試運(yùn)行階段,一方面手工核算工作仍要繼續(xù),另一方面要花力量組織并輸入計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算所需的當(dāng)月數(shù)據(jù),包括記帳憑證、成本核算數(shù)據(jù)、職工考勤等,操作計(jì)算機(jī)完成有關(guān)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù),并輸出所有總帳、明細(xì)帳、報(bào)表和有關(guān)核算中間結(jié)果。分析計(jì)算機(jī)輸出結(jié)果與手工帳表數(shù)據(jù)比較,查找差異原因,若屬軟件設(shè)計(jì)原因,就必須由有關(guān)人員修改程序,改正缺陷。

        3、試運(yùn)行階段應(yīng)注意的問題:

        (1)試運(yùn)行階段,手工和計(jì)算機(jī)兩套系統(tǒng)同時(shí)運(yùn)轉(zhuǎn)。這勢(shì)必增加財(cái)會(huì)人員的工作量。

        一般會(huì)計(jì)人員除了需多編制憑證外,還負(fù)責(zé)輸入或復(fù)核和結(jié)果分析比較等任務(wù),工作量十分大,因此,一定要加強(qiáng)管理,做好思想工作,領(lǐng)導(dǎo)要大力支持,全力以赴,協(xié)調(diào)好各方面的關(guān)系,贏得有關(guān)人員特別是財(cái)會(huì)人員的理解和支持,保證試運(yùn)行工作順利進(jìn)行。

        (2)試運(yùn)行要取得預(yù)期效果,除了軟件性能外,還要依靠慎密的組織、嚴(yán)格的管理和較好的人員素質(zhì)。因此在此階段,要按照有關(guān)要求,有計(jì)劃有步驟開展工作,并嚴(yán)格遵照系統(tǒng)使用操作說明書和有關(guān)管理制度。并必須配備熟悉本單位會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)和電子計(jì)算機(jī)知識(shí)、系統(tǒng)開發(fā)知識(shí)的系統(tǒng)管理人員。目前,許多單位試運(yùn)行時(shí)間拖得很長(zhǎng),有的超過幾年,甚至最后失敗,往往不是軟件本身設(shè)計(jì)問題,而是應(yīng)用部門在這些方面跟上不,最后不得不甩掉計(jì)算機(jī),回到手工核算狀態(tài)。

        (3)輸入的數(shù)據(jù)尤其是憑證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確與否是保證手工與計(jì)算機(jī)輸出結(jié)果一致的關(guān)鍵。

        記帳憑證編制必須嚴(yán)格按照系統(tǒng)有關(guān)規(guī)定,不得省略有關(guān)項(xiàng)目、內(nèi)容,科目必須明細(xì)到規(guī)定的最低級(jí)數(shù),保證憑證輸入的質(zhì)量,所有記帳憑證在記帳前必須復(fù)檢,杜絕憑證重輸、漏輸。

        (4)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)可能在某些方面改變了原手工處理習(xí)慣和方法,因此,必須敦促會(huì)計(jì)人員按新的要求、新的方法處理,以保證核算結(jié)果的可比性。

        (5)手工核算與計(jì)算機(jī)核算結(jié)果的一致性問題。一般情況下,這兩者結(jié)果應(yīng)該一致。

        但由于計(jì)算機(jī)精度高,通過計(jì)算機(jī)計(jì)算出來的一些數(shù)據(jù),與手工有一定誤差。如成本核算中的水電汽暖費(fèi)、材料差異、工資、車間經(jīng)費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)等費(fèi)用分配,可能會(huì)出現(xiàn)幾分、幾角的誤差,導(dǎo)致手工與計(jì)算機(jī)核算對(duì)不起來,也影響到有關(guān)總帳、明細(xì)帳,最后影響有關(guān)報(bào)表。這種誤差屬正常的,不應(yīng)是問題。因此對(duì)于手工與計(jì)算機(jī)核算結(jié)果不一致問題,首先應(yīng)分析差異原因,是正常的還是不正常的,對(duì)不正常的,還要看是人工原因還是軟件問題,然后糾正。

        二、替代手工核算程序

        1、替代手工核算的基本條件

        當(dāng)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)經(jīng)過一定時(shí)期的試運(yùn)行,達(dá)到有關(guān)要求規(guī)定,就應(yīng)甩掉手工,由計(jì)算機(jī)完成會(huì)計(jì)核算工作。會(huì)計(jì)電算化的首要目的,就是要使財(cái)會(huì)人員擺脫繁瑣的記帳、算帳、報(bào)帳工作。但是對(duì)通過試運(yùn)行沒有發(fā)現(xiàn)問題或發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)得到改進(jìn)的會(huì)計(jì)軟件,不能保證在正式運(yùn)行中不出問題。要保證正常運(yùn)轉(zhuǎn),還需要具備相應(yīng)的條件,因此,財(cái)政部在"會(huì)計(jì)核算軟件管理的幾項(xiàng)規(guī)定中規(guī)定,替代手工記帳必須具備以下條件:

        (1)單位獲得“會(huì)計(jì)工作達(dá)標(biāo)單位”證書。

        (2)采用的會(huì)計(jì)核算軟件已通過評(píng)審。

        (3)與手工并行運(yùn)行三個(gè)月以上,保存有完整的與手工核算相一致的數(shù)據(jù)。

        (4)配有專門或主要用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)可計(jì)算機(jī)終端,并配有指定的專職或兼職的上機(jī)操作人員。

        (5)有嚴(yán)格的操作管理制度,包括操作人員工作職責(zé)和工作權(quán)限;預(yù)防記帳憑證等數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而輸入計(jì)算機(jī)的措施;預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的記帳憑證未經(jīng)復(fù)核而登帳的措施;必要的上機(jī)操作記錄制度。

        (6)有嚴(yán)格的硬件、軟件管理制度,包括保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的措施;會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件安全保密的措施;修改會(huì)計(jì)核算軟件的審批、監(jiān)督制度。

        (7)有嚴(yán)格的電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度。

        2、替代手工核算的審批程序和要求

        各單位替代手工記帳的審批,分別由以下單位辦理:

        (1)地方各單位由同級(jí)財(cái)政部門或其授權(quán)單位審批。

        (2)國(guó)務(wù)院直屬單位由國(guó)務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門批準(zhǔn),年末一次匯總,報(bào)財(cái)政部備案。

        (3)軍隊(duì)各單位的審批權(quán)限由總后勤部財(cái)務(wù)部規(guī)定。

        申請(qǐng)單位應(yīng)提交以下資料:有關(guān)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部管理資料;計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)科目代碼和其它有關(guān)代碼及編制說明;試運(yùn)行簡(jiǎn)況及輸出的帳、證、表樣本。

        3、替代手工核算的二種方式

        從試運(yùn)行向計(jì)算機(jī)系統(tǒng)轉(zhuǎn)換,替代手工核算,一般有兩種方式:一種方式是全部核算業(yè)務(wù)一次性完成轉(zhuǎn)換;另一種方式是分階段逐步轉(zhuǎn)換,以保證系統(tǒng)可靠,平衡過度。對(duì)于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量大,處理復(fù)雜的系統(tǒng),宜采用分階段轉(zhuǎn)換方式,先易后難。對(duì)于那些業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單或單項(xiàng)應(yīng)用的核算業(yè)務(wù),可用一次性轉(zhuǎn)換方式。

        三、電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的使用

        電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)替代手工核算后,大部分會(huì)計(jì)核算工作就由計(jì)算機(jī)完成。在這一階段,會(huì)計(jì)人員的主要工作有:

        (1)安軟件要求在計(jì)算機(jī)上完成各種帳、表的月、季、年初始化工作;

        (2)記帳憑證編制及審核工作;

        (3)輸入日常核算數(shù)據(jù),包括記帳憑證、成本核算數(shù)據(jù)、職工考勤、新增固定資產(chǎn)卡片等,并復(fù)核;

        (4)操作計(jì)算機(jī)完成各項(xiàng)核算業(yè)務(wù);

        (5)查詢和打印輸出有關(guān)會(huì)計(jì)帳目、憑證、報(bào)表及其他有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù);

        (6)保管好會(huì)計(jì)檔案資料;

        (7)做好軟件、硬件日常維護(hù)工作。

        系統(tǒng)運(yùn)行過程中,必須嚴(yán)格按照操作管理制度、維護(hù)管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度和操作規(guī)程的規(guī)定要求,不得有半點(diǎn)馬虎。

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