保險學(xué)?？飘厴I(yè)論文

　　保險學(xué)?？飘厴I(yè)論文篇2

　　試談我國基本養(yǎng)老保險的差異性與發(fā)展

　　摘要：隨著中國經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型的需要，養(yǎng)老保障作為刺激內(nèi)需，提振經(jīng)濟(jì)的重要性，日趨凸顯，本文在已有研究基礎(chǔ)上，從三個方面闡述我國養(yǎng)老保險的差異性，然后借鑒國外的養(yǎng)老保險管理的成熟經(jīng)驗(yàn)，提出適合我國國情的中國式養(yǎng)老保險發(fā)展路徑。

　　關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險;差異;發(fā)展

　　一、我國基本養(yǎng)老保險制度目前狀況

　　(一)養(yǎng)老保險的統(tǒng)賬模式

　　20世紀(jì)90年代中期之前，中國的養(yǎng)老保險制度在制度屬性上屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制;在20世紀(jì)90年代中期至今的統(tǒng)賬結(jié)合探索階段，養(yǎng)老保險制度在制度要求上屬于部分積累制，但在制度操作上仍屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制。我國城鎮(zhèn)企業(yè)按工資總額的20%以及個人工資的8%繳納，實(shí)行統(tǒng)賬結(jié)合的繳費(fèi)模式。在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，實(shí)質(zhì)是挪用“新人”積累的養(yǎng)老基金。作為歷史欠債的轉(zhuǎn)制成本被逐年放大，養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金缺口和個人賬戶空賬規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大致使形成了巨額的個人賬戶空賬。因此名義上是個人賬戶與社會統(tǒng)籌相結(jié)合我國基本養(yǎng)老保險的差異性與發(fā)展的模式，實(shí)際上仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付的模式存在著比較嚴(yán)重的養(yǎng)老保險責(zé)任后移的情況。

　　(二)繳費(fèi)率及養(yǎng)老金替代率

　　中國養(yǎng)老保險金目前面對的主要理由是，養(yǎng)老金缺口越來越大，養(yǎng)老保險繳費(fèi)率比較高，以上海為例，上海的養(yǎng)老金繳費(fèi)率高于全國的最低標(biāo)準(zhǔn)，社會保險的繳費(fèi)率達(dá)到48%，是非常高的，然而我國的養(yǎng)老金替代率不高，養(yǎng)老金替代率為60%。造成我國“高繳費(fèi)、低替代率”的理由是多方面的：一方面是由于20世紀(jì)90年代以前，我國實(shí)施現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險制度，收支有剩余，剩余資本大部分用于投資，形成國有資產(chǎn)的一部分，1993年實(shí)行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度，造成老職工的社會保障金面對很大債務(wù)缺口;另一方面，現(xiàn)行的征管模式存在很大漏洞，例如企業(yè)自主申報、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)抽樣稽核，私營企業(yè)增加，加大征管成本。

　　(三)養(yǎng)老保險支出水平

　　自2007年我國政府收支分類科目改革后，養(yǎng)老保險支出屬于預(yù)算外的社會保障支出，2009年養(yǎng)老保險支出為8894億元，同比增長20.35%，然而我國社會保障支出，如果我們將預(yù)算內(nèi)支出和預(yù)算外支出加總起來，實(shí)際上我國的社會保障支出為22982.8484億元，還是比較可觀的。然而由于我國和國外相比統(tǒng)計口徑上的差異，造成我國和OECD國家相比，相差不明顯，若按照我國的統(tǒng)計口徑，2004年，美國的社會保障支出已達(dá)到49.72%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于我國2009年的27%，所以我國社會保障支出水平相比西方發(fā)達(dá)國家還有很大差距。另外，我國的財政收入有限，加之老齡化的到來，我國的財政收支缺口將加大。

　　二、我國基本養(yǎng)老保險的差異理由

　　(一)贍養(yǎng)率的地區(qū)差異

　　隨著我國老齡化進(jìn)程的加快，加之不同地區(qū)老齡化程度不同，我國各地贍養(yǎng)率整體上升且地區(qū)間比例差別明顯。據(jù)調(diào)查上海1.48個在職人員養(yǎng)一個退休人員，而廣東東莞這個比例是300：1，如此巨大的差異造成各地區(qū)財政負(fù)擔(dān)的迥異，主要理由在于，上海等外來民工輸入地針對民工出臺了有別于城鎮(zhèn)的新的養(yǎng)老保險制度，而廣東東莞沒有此項制度，這是這種巨大差異的理由。

　　(二)人群間差異

　　基于歷史方面的理由，我國養(yǎng)老保障體系是依據(jù)社會人群來設(shè)計的，不同人群來適用不同的社會養(yǎng)老保障制度，而不同的保障制度間還沒有實(shí)現(xiàn)有效的銜接。另外，仍然有部分無就業(yè)群體的城鎮(zhèn)人群缺乏有效地養(yǎng)老保障制度安排;廣大的農(nóng)村地區(qū)基本上以居家養(yǎng)老模式為主，普遍性的社會養(yǎng)老制度還沒有形成。此外，尚未進(jìn)入社會養(yǎng)老保障體系還包括相當(dāng)數(shù)量的制度內(nèi)人員。如：一些非公有制企業(yè)為了降低企業(yè)經(jīng)營經(jīng)營成本，不愿參加養(yǎng)老保險;另有許多經(jīng)營困難企業(yè)更是無力參保;靈活就業(yè)人員、農(nóng)民工、個體工商戶沒有參保。

　　制度分割造成了養(yǎng)老保障在費(fèi)用繳納、待遇支付等方面存在很大差異，產(chǎn)生了分配結(jié)果的不公，當(dāng)前突出表現(xiàn)為機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)退休人員的待遇差距理由。盡管國家已連續(xù)6年對企業(yè)退休人員調(diào)整，差距有所縮小，但仍然未有根本性的改善。更為不公的是，缺乏制度安排的人群和應(yīng)納入制度覆蓋范圍而尚未納入的人群，與機(jī)關(guān)事業(yè)和企業(yè)退休人員相比，其待遇不是差距多與少的理由，而是有和無的理由。

　　(三)基本養(yǎng)老繳費(fèi)率及財政負(fù)擔(dān)的地區(qū)差異

　　我國基本養(yǎng)老保險制度實(shí)行屬地管理，養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次長期以來較低。1997年國務(wù)院規(guī)定基本養(yǎng)老保險的比例不超過企業(yè)工資的20%，個人繳費(fèi)最終達(dá)到本人繳費(fèi)工資的8%。然而由于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展區(qū)域間不平衡，養(yǎng)老保險的征繳和發(fā)放等各項具體措施受各地區(qū)經(jīng)濟(jì)狀況、人口結(jié)構(gòu)等因素影響較大。2009年有多個企業(yè)繳費(fèi)率超過20%，最高的達(dá)22%，最低僅為8%，高低相差1倍多。

　　三、實(shí)現(xiàn)持續(xù)性養(yǎng)老保險的改革路徑

　　(一)延長退休年齡

　　我國現(xiàn)在對退休年齡的要求概括為“男性60周歲，女性干部退休年齡55周歲，女性工人退休年齡50周歲，同時工齡滿10年”。因此，女工人與女干部之間退休年齡的差距需要調(diào)整，同時目前延長退休年齡的對象只限于高級職稱專家和處級以上女性干部，對技術(shù)性工人沒有延遲退休的政策，這種制度也不盡合理。這也是扭曲了我國人力資源的配置，阻礙經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，結(jié)合我國的基本國情，人口平均壽命增加，我國人口老齡化速度加快，財政支出壓力將會面對更大缺口，借鑒國外的經(jīng)驗(yàn)適當(dāng)延長退休年齡是迫切需要的。

　　(二)變現(xiàn)部分國有資產(chǎn)籌集資金

　　光靠養(yǎng)老保險繳費(fèi)的收入不能有效消化養(yǎng)老保險基金的負(fù)債，資金來源必須多渠道的。資金來源包括資本市場上出售部分國有股、發(fā)行國債、財政專項撥款等。對社會養(yǎng)老保險負(fù)債根據(jù)不同的發(fā)展前景做出比較準(zhǔn)確的評估，在此基礎(chǔ)上將償還社會養(yǎng)老保險基金的債務(wù)納入中國各級政府社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的長期計劃和年度計劃的實(shí)施內(nèi)容。1997年以來我國采取了刺激內(nèi)需的擴(kuò)張性財政政策。但是追加的財政支出大多用于基礎(chǔ)設(shè)施，對于償還養(yǎng)老保險基金債務(wù)理由沒有給予足夠的考慮。

　　(三)改善管理，多元化投資，提高養(yǎng)老金運(yùn)作效率和結(jié)果

　　1、轉(zhuǎn)變養(yǎng)老保險基金籌資的目標(biāo)模式

　　中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險基金實(shí)行“前端不補(bǔ)助、后端財政兜底”的基金籌集方式，這一模式的確點(diǎn)是：財政風(fēng)險是敞口的，在我國，企業(yè)和職工的繳費(fèi)率是確定的，退休職工的養(yǎng)老金待遇也是確定的，養(yǎng)老基金的收支差額由政府出資解決，隨著中國老齡化高峰的到來，這種模式顯然不利于國家的宏觀調(diào)控，不利于資本的邊際效用的最大化，制約中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，未來中國的養(yǎng)老保險籌資模式應(yīng)該向“前端不補(bǔ)助、后端自動平衡”目標(biāo)發(fā)展。

　　2、健全國家統(tǒng)籌模式

　　目前我國的養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌層次剛剛到達(dá)省級統(tǒng)籌，地區(qū)之間的繳費(fèi)率相差很大，加之地區(qū)間差異的特殊性，勢必造成地區(qū)間的財政負(fù)擔(dān)不均衡，影響地區(qū)間分配的公平性，這不利于我國和諧社會的全面建設(shè)，不利于民生工程的發(fā)展，改革已進(jìn)入“深水區(qū)”，養(yǎng)老保險的改革也勢在必行，改革的同時需要相關(guān)制度的完善和配套，只有中央財政兜底，繳費(fèi)基數(shù)統(tǒng)一的全國統(tǒng)籌模式，才更加體現(xiàn)公平和效率的原則?！　⒖嘉墨I(xiàn)：

　　[1]鄭功成，中國社會保障改革與發(fā)展戰(zhàn)略[M]，人民出版社，2011;

　　[2]鄧大松、劉昌平等，中國社會保障改革與發(fā)展報告[M]，人民出版社，2010;

　　[3]褚福靈，中國社會保障與發(fā)展指數(shù)報告2010[M]，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2011;