中小企業(yè)風險管理論文
隨著中國經濟的快速發(fā)展和市場經濟的逐步完善,中國中小企業(yè)的數量和質量也在不斷提高,中小企業(yè)對經濟的促進作用和在社會發(fā)展中的重要性也日益凸顯。下面是學習啦小編為大家整理的中小企業(yè)風險管理論文，供大家參考。
中小企業(yè)風險管理論文范文一：企業(yè)風險管理內部控制實踐策略
摘要：企業(yè)只有在良好的風險預防和應對能力保障下，才能促進企業(yè)長久健康的發(fā)展。在現代社會，企業(yè)在激烈的市場競爭中要想爭得一席之地，就必須從自身入手，分析清楚企業(yè)所面臨的潛在風險，完善和提升企業(yè)的風險管理，加強內部控制，以積極主動的姿態(tài)應對隨時可能出現的風險。
關鍵詞：企業(yè)風險管理;內部控制
21世紀以來，企業(yè)所面臨的風險越來越多，也越來越復雜和危險，在這之中暴露出企業(yè)在風險管理上的很多問題，要想積極應對風險，做好風險預防和風險控制，一定離不開企業(yè)內部控制這個手段。在企業(yè)運行過程中，內部控制應當結合企業(yè)風險管理，積極做好風險防范工作，并且保障在風險突發(fā)時企業(yè)內部的凝聚力和應對執(zhí)行力。應用科學合理的風險管理和內部控制的實施策略，協(xié)同配合，保障企業(yè)利益。
1企業(yè)風險管理與內部控制概要
1.1企業(yè)風險管理的內容及影響因素
風險原是指在實現目標的過程中，可能出現的阻礙目標實現或者影響目標進程的危險。企業(yè)風險管理指的是企業(yè)對企業(yè)內部可能出現的各種風險的預測、識別、判斷、分析等，并對不同的風險進行合理預防和科學應對的管理體系，旨在盡最大可能地降低風險出現的概率以及減小遭遇風險時的各項損失。企業(yè)風險管理的內容主要包括對潛在風險的前期預測，在企業(yè)正常運行過程中對風險進行防范，在風險出現時有科學而迅速的應對措施。對企業(yè)風險管理具有較大影響的因素有風險管理策略的科學性和準確性，風險管理策略實施的執(zhí)行力等。
1.2企業(yè)內部控制的內容及目的
企業(yè)經營的目的是為了有效而持續(xù)地獲得利潤，而企業(yè)的內部控制則是針對企業(yè)內部運營的各項事宜的規(guī)劃與管理，從而達到對內部運營、企業(yè)發(fā)展的相對控制。企業(yè)內部控制的內容主要包括對企業(yè)操作程序和操作手段合法性的監(jiān)督，對企業(yè)生產流程的合理性的規(guī)劃，對企業(yè)運行高效化的引導和促進，對企業(yè)財務可靠性的確保等等。企業(yè)內部控制的主要目的是以決策層、領導層以及其他人員以實現企業(yè)經營目的為目標，在企業(yè)的正常運轉中實施確保目標實現的策略和措施，確保企業(yè)具有合法而有效的運營程序。
1.3企業(yè)風險管理與內部控制的關系
企業(yè)的風險管理與內部控制都是為了企業(yè)更好地發(fā)展而存在的，兩者既有共同的領域與目標，又有各自的職責所在。近年來，隨著全面風險管理的行業(yè)標準的推進和實施，兩者在一定范圍內存在著相互融合的發(fā)展趨勢。然而風險管理與內部控制仍然存在許多的不同之處，對于風險管理來說，在實行全面風險管理之后，其主要包含了風險對策、事件識別、目標設定、過程監(jiān)督、信息溝通、控制活動、風險評估、環(huán)境控制這八個方面[1]，風險管理內容涉及企業(yè)管理的方方面面。對于企業(yè)的內部控制來說，內部控制同樣也是企業(yè)風險管理的一個重要手段，其采取措施和應用策略的主要依據來自于企業(yè)的風險管理，但內部控制不僅僅針對于企業(yè)風險，涉及方面還包括企業(yè)所能把握的機會。
2現階段我國企業(yè)風險管理與內部控制存在的問題
2.1企業(yè)管理與控制策略缺乏創(chuàng)新性
在我國加入世界貿易組織以來，國內企業(yè)的經營市場不再僅僅局限于本國內部，而是獲得了更多走進國際市場的機會，同時受全球政治經濟一體化的影響，我國企業(yè)在走出國門的同時，更多的外資企業(yè)入駐中國。我國企業(yè)面臨著越來越多的挑戰(zhàn)和更為復雜危險的風險因素，而企業(yè)在風險管理與內部控制方面卻仍然處于較為傳統(tǒng)的落后狀態(tài)，改革進程也并不十分理想，應對風險的能力較差。面對紛繁復雜的世界局勢，企業(yè)管理與控制策略缺乏能夠有效突破的創(chuàng)新，對風險的應對方式顯得過于保守，這對于把握時代機遇來說顯得有些捉襟見肘，對企業(yè)良好快速的發(fā)展造成一定的阻礙。
2.2企業(yè)在相關制度體系方面不完善
企業(yè)的制度決定著相關政策的執(zhí)行標準，在我國企業(yè)的風險管理與內部控制中，雖然在行業(yè)內部已經出臺了相關的行業(yè)標準，但就具體的企業(yè)來說，企業(yè)在相關制度體系方面的建設還并不完善。企業(yè)所實施的內部控制策略的科學依據有待考究，風險評估標準的靈敏度和準確度有待提高。企業(yè)在正常運營過程中，對風險評估體系的不完善，將會導致企業(yè)遭遇風險的幾率增加，在面對風險時的機動應對流程沒有得到科學合理的制定，將會造成企業(yè)在遭遇風險時的損失增加，因此，盡快建立完善的制度體系對企業(yè)風險的控制是十分必要的。
2.3企業(yè)機構設置不能滿足相關策略的實施要求
企業(yè)策略的應用與實施，離不開具體機構的執(zhí)行。在我國企業(yè)的機構設置中，對于風險管理和內部控制相關的機構設置不能充分發(fā)揮企業(yè)全面風險管理與內部控制的作用。企業(yè)的風險管理和內部控制決定著企業(yè)的發(fā)展甚至存亡，決策權往往在決策管理層，有些企業(yè)在全力制衡方面存在很大的問題，導致決策權力失衡，有關政策的實施無法得到保障，即使再科學合理的措施策略也無法發(fā)揮其作用，這對于企業(yè)發(fā)展將造成極大的阻礙。
3企業(yè)風險管理與內部控制實施策略應用
3.1提高管理團隊的認識和創(chuàng)新意識
面對全球化的競爭市場，我國企業(yè)的管理團隊在規(guī)避風險的同時，也應當最大可能地把握住機遇。在以往所爆發(fā)的全球化的經濟危機中，暴露出了很多企業(yè)在風險管理與內部控制中存在的問題，也督促著企業(yè)的決策層、管理層應當提高自身對于風險管理與內部控制的認識。企業(yè)應當加強管理團隊的建設，吸引優(yōu)秀人才的加入為團隊帶來新的管理思路，同時加強相關人員的培訓和學習工作，提升團隊整體的專業(yè)素質以及對風險準確而敏感的認識，提高管理方面在實施策略上的創(chuàng)新突破，努力構建一個全面的風險管理體系和完善合理的內部控制程序，提高企業(yè)的風險防范和應對能力[2]。
3.2建立完善合理的管理控制機制
合理完善的管理控制體系應當包括企業(yè)在日常運轉中對風險的科學評估，以風險評估為依據，在內部控制程序中對內部生產、財務等方面的運行方式進行調整，盡量規(guī)避風險發(fā)生的可能。在企業(yè)不幸遭遇風險時，有科學的應對預案，有優(yōu)良的管理制定具有針對性的補救方案，企業(yè)從決策層、管理層，到基層員工，都能做到有章法可依，有序應對風險，控制風險危害的擴散，盡量挽回企業(yè)損失。
3.3完善企業(yè)機構設置促進相關策略的實施和應用
完善的企業(yè)機構設置是相關制度和策略執(zhí)行力的保障。企業(yè)的機構設置在上市企業(yè)應當以董事會為核心，在一般企業(yè)應當以決策層為核心，來進行風險管理與內部控制的戰(zhàn)略部署，并且設置具有一定權利的企業(yè)機構來保障相關政策和策略的實施。風險識別、評估和應對是企業(yè)風險管理的重點，應當設置專門機構來承擔這項任務，專業(yè)業(yè)務也應交于專業(yè)團隊來進行。對于內部控制對風險管理結果的反饋，也應由專門的機構在做企業(yè)運行方案的調整和相關政策的制定。盡量保證不同職能部門的專業(yè)性和獨立性。
4結語
企業(yè)只有在良好的風險預防和應對能力保障下，才能促進企業(yè)長久健康的發(fā)展。在現代社會，企業(yè)在激烈的市場競爭中要想爭得一席之地，就必須從自身入手，分析清楚企業(yè)所面臨的潛在風險，完善和提升企業(yè)的風險管理，加強內部控制，以積極主動的姿態(tài)應對隨時可能出現的風險。針對現階段企業(yè)風險管理與內部控制上的疏漏和問題，制定并應用切實可行的填補策略是十分緊迫并且必要的。
參考文獻
1、股份制商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸風險管理的研究段斌;王中華;現代管理科學2008-08-10
2、商業(yè)銀行的中小企業(yè)信貸風險因素及其管理對策賈生華,史煜筠浙江大學學報(人文社會科學版)2003-04-25
中小企業(yè)風險管理論文范文二：企業(yè)風險管理內部控制分析
摘要：無疑，企業(yè)在進行風險管理時，必然需要重視內部控制所能發(fā)揮的作用，做好內部控制，明確其與風險管理有何深刻的內涵，并把握內部控制與全面風險管理的關系，即風險管理框架結構在內容上涵蓋內部控制、風險管理與內部控制實質內容存在差異、風險管理與內部控制現實基礎是一致的。
關鍵詞：風險管理;內部控制
企業(yè)的內部控制是企業(yè)按照其長期發(fā)展的戰(zhàn)略方向的要求，做到內部資料的全面與精確，使企業(yè)的財務得到有力的照顧，資金的運轉能處于有效的監(jiān)管之下，從而幫助企業(yè)實現其經濟和社會效益的發(fā)展目標。企業(yè)做好內部控制，是降低其財務風險、使其經營項目能達到預期的設想的有力保障。財務部門主管領導必須意識到內部控制不等于風險管理、財務部門應構建風險導向型內部控制、企業(yè)應構建合理財務團隊。
一、內部控制與風險管理的內涵
(一)內部控制的內涵
企業(yè)的內部控制是一項重要的工作內容，也是一個內涵豐富的概念名稱，它是經過企業(yè)董事會、經理階層和其他員工制定和實施的，其存在的最終歸屬在于保證正常的經營效益，提升工作效率，增強財務報告的安全度。企業(yè)的內部控制包含了控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五個整體大方向。以上定義是經我國的專家學者研究得出的，以國外先進的理論研究成果為基礎，同時突破把認識停留在內部牽制、內部會計控制或內部控制的局限，使內部控制的理論研究逐步向全面而科學的方向發(fā)展，從而對企業(yè)的財務管理實踐產生明確的指導作用。
(二)風險管理的內涵
任何事物、項目和企業(yè)在正常的運作過程中都避免不了風險的存在，經過長久的實踐經歷和經驗總結，各個企業(yè)逐漸認識到風險管理必然從單項業(yè)務、或者各個部門方面加以考慮，其次需要結合風險組合的規(guī)律，進而提升到整個企業(yè)的高度上來。由此，企業(yè)的財務風險管理進入到全面管理的階段。企業(yè)風險管理的含義主要是針對在整個經營過程中，為了達到整體的經營戰(zhàn)略目標，將各類不確定因素引發(fā)的結果調控在可以掌握和接受的范疇內，從而采取的方式及其實施的全過程提出的。ERM框架顯示，風險管理是一個過程，且較為明顯地受著董事會、管理層和其他人員的影響。旨在從經營全程識別可能引發(fā)企業(yè)的潛在危險的因子并管理風險。
二、內部控制與風險管理的關系
(一)風險管理框架結構在內容上涵蓋內部控制
就國內目前存在的風險管理研究理論體系來看，COSO《內部控制統(tǒng)一框架》等等研究成果均在定義風險管理的同時囊括了內部控制的內容，風險管理的目標就包括內部控制目標，風險管理的要素也包含了目標設定，事件識別和風險對策三方面。以此，不難發(fā)現，風險管理與內部控制在內容上表現出包含與被包含的關系。
(二)風險管理與內部控制實質內容存在差異
當然，在考慮風險管理與內部控制之間的緊密聯系之余，必然要考慮二者的區(qū)別。首先，內部控制是隸屬于企業(yè)財務管理工作的一個小分支，而風險管理則是貫穿企業(yè)的運行全程，更多的與風險相聯系。第二，風險管理已經被正式規(guī)定在“對企業(yè)的目標產生負面影響的事件發(fā)生的可能性”的領域，呈現正面趨勢的現象被當作機會;然而風險與機會的定義區(qū)分并不明晰。第三，風險偏好、容忍度、對策、壓力測試、情景分析等等方面已經在理論研究中占據很大比例，然而他們并沒有出現在內部控制框架之中。
(三)風險管理與內部控制現實基礎是一致的
在所有企業(yè)的經營運作中，其所有權與經營權都是分離處理的，這是避免股權交易與股東變換打斷企業(yè)運轉的連續(xù)性的必然措施，同時可以促進達到使資金和企業(yè)工作能力更科學更高度的結合的目的。但這種措施同時會誘發(fā)新生的風險，會加劇企業(yè)管理者和各個股東的利益矛盾。不僅如此，有限責任制的公司這個格局本身就是一個隱藏著風險的因素，可能會在后期經營中對債權人利益造成不利影響。企業(yè)在投資高風險項目時，可能會得到比較可觀的經濟收益，但這些收益對半進入了高層股東的腰包，從屬的債權人分取的只是固定不變而比較低廉的利息收入;相反，遇上項目失利的情況，股東只需要擔負投入所對應比例的責任，而由債權人來負責破產造成的后果。由此可見，不得不承認，這是一種收益與風險嚴重不平衡的經濟行為。
三、財務部門應加強內部控制規(guī)避企業(yè)風險
(一)財務部門主管領導必須意識到
內部控制不等于風險管理風險防范是內部控制的前期舉措，并且在整個風險管理體系中占據重要的比例和地位，但是必須認清的是，內部控制和風險管理兩者是存在巨大的差異的。具體說來，就是內部控制基本只具有提防風險的作用，與轉嫁、承擔、化解或分散風險這些實踐色彩比較濃重的名詞無太大的關系。風險管理中，涉及到風險的識別、評估、對策及其監(jiān)測等等等多方面的內容。如果要把內部控制定位到風險管理系統(tǒng)中的話，可能就可以說與風險識別、評估最為相似且緊密相關。以風險識別和評估為前提進行的內部控制，其工作作用也僅限于規(guī)避經營管理活動中經常發(fā)生的錯誤和風險。所以，相關的企業(yè)經營和管理者在進行風險處理的同時，不能把眼光僅僅放在內部控制的角度上，必須同時關注風險管理的內容，將兩者有效地協(xié)調起來才能使風險管理和內部控制發(fā)揮良好的作用，從而促進整個企業(yè)整體經濟效益的實現。
(二)財務部門應構建風險導向型內部控制
風險導向型內部控制是一種與風險評估緊密相連的事物，它存在的最大價值就在于可以最高效而科學地使內部控制與風險管理達到一種高度協(xié)調的狀態(tài)。在任何企業(yè)經營項目內部，風險的存在是必然的，企業(yè)唯一能做的就是預防規(guī)避與分散解決。企業(yè)必須對公司涉及的各個項目展開風險評估，大致清楚所面臨的風險種類與級別，并據此探究風險誘因，思考防范和降低危險指數的舉措。風險導向型內部控制的良好建構，有助于使企業(yè)統(tǒng)籌內部控制和風險管理雙方，降低風險給企業(yè)帶來的壓力和威脅。
(三)企業(yè)應構建合理財務團隊
人是創(chuàng)造歷史的主體，任何企業(yè)的經營、風險的處理和內部控制的完成都是由人來完成的，觀念創(chuàng)新的根本力量也是人力。企業(yè)在制定經營目標，設置核算機制的同時，都必然考慮企業(yè)內部現存的人力資源組合狀況。我國歷史悠久，自千年之前便已提出以人為本的基本觀念，這也是現代社會為人民謀福利必須遵守的理論原則。企業(yè)在自身的經營運轉中，必須使人在內部控制工作中，施展才能，提高內部控制的質量。在增強員工的綜合素質、道德水準和法規(guī)意識等方面的前提下，積極鼓勵員工的向上意識和競爭意識。
四、結語
無疑，企業(yè)在進行風險管理時，必然需要重視內部控制所能發(fā)揮的作用，做好內部控制，明確其與風險管理有何深刻的內涵，并把握內部控制與全面風險管理的關系，即風險管理框架結構在內容上涵蓋內部控制、風險管理與內部控制實質內容存在差異、風險管理與內部控制現實基礎是一致的。從而，研究出財務部門應加強內部控制規(guī)避企業(yè)風險的具體措施，明確內部控制與風險管理二者之間具體有何不同之處，督促財務部門盡最大努力構建風險導向型內部控制，同時企業(yè)應構建合理與高水平的財務團隊。經過層層嚴密的思考，使內部控制的作用和效益發(fā)揮到極致。
參考文獻
1、對擔保機構擔保項下中小企業(yè)信貸業(yè)務的風險管理張青庚;費潔春;金融論壇2006-02-10
2、商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款風險管理研究高峰蘇州大學2009-03-01
中小企業(yè)風險管理論文相關文章：
1.市場風險管理論文
4.信貸風險管理論文