財(cái)政稅收論文

　　財(cái)政稅收論文篇2

　　淺析稅收監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)

　　0 引 言

　　隨著國(guó)家“十二五”規(guī)劃的完成，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，我國(guó)稅收收入總量逐年提高，企業(yè)數(shù)目不斷增加，企業(yè)類(lèi)型復(fù)雜多樣，國(guó)家稅收管理難度不斷加大，傳統(tǒng)的稅收管理方式已無(wú)法滿(mǎn)足新時(shí)期稅收管理工作的需要[1]。伴隨著國(guó)家“金稅三期”稅收系統(tǒng)的正式上線(xiàn)運(yùn)營(yíng)，國(guó)家稅收管理的現(xiàn)代化程度逐步提高，極大地簡(jiǎn)化了稅收業(yè)務(wù)辦理的難度，但電子信息自動(dòng)化辦稅還遠(yuǎn)未達(dá)到完美。針對(duì)稅務(wù)人員在日常工作中的一些疏漏及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，結(jié)合稅務(wù)工作的實(shí)際情況需要，本文主要探究基于B/S模式[2]的對(duì)稅務(wù)人員進(jìn)行及時(shí)預(yù)警提示的系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)。

　　1 稅收監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)的需求分析

　　稅收監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)計(jì)基于國(guó)家統(tǒng)一推廣運(yùn)營(yíng)的“金稅三期”稅收管理系統(tǒng)。稅務(wù)人員在日常工作中主要依賴(lài)于“金稅三期”系統(tǒng)，對(duì)納稅人進(jìn)行登記、繳稅、開(kāi)票等。由于稅務(wù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性、時(shí)延性等原因，在業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)誤時(shí)、差錯(cuò)等，因此需要稅收監(jiān)控系統(tǒng)依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)并結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際，對(duì)稅務(wù)人員的工作數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)，以檢測(cè)其中存在的問(wèn)題。稅務(wù)人員根據(jù)監(jiān)控預(yù)警提示實(shí)施規(guī)范化操作，降低執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，提升征管數(shù)據(jù)質(zhì)量，提高執(zhí)法效率及管理水平。

　　稅收監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)通過(guò)自動(dòng)定期調(diào)度監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)，檢查納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)，查找出即將超期的稅收業(yè)務(wù)或由不規(guī)范操作產(chǎn)生的數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，構(gòu)建實(shí)時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)。

　　構(gòu)建監(jiān)控預(yù)警特征庫(kù)的核心是要構(gòu)建監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)體系。預(yù)警指標(biāo)是稅務(wù)機(jī)關(guān)在長(zhǎng)期的工作實(shí)際中，可以反映稅務(wù)工作人員在一定時(shí)期和條件下依照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。通過(guò)預(yù)警指標(biāo)體系，系統(tǒng)能夠篩選出具體的業(yè)務(wù)問(wèn)題并對(duì)應(yīng)到相應(yīng)的指標(biāo)，對(duì)稅務(wù)人員進(jìn)行更具體、準(zhǔn)確地提示。建立建全一個(gè)具體、科學(xué)的指標(biāo)體系，是稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)正常運(yùn)行的前提和基礎(chǔ)。

　　根據(jù)指標(biāo)體系構(gòu)建完成的風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，包括個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)和部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)兩類(lèi)：

　　(1)個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)是指稅務(wù)人員個(gè)人在辦理某項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)時(shí)處理不當(dāng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控信息;

　　(2)部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)則是指由該部門(mén)處理稅收業(yè)務(wù)時(shí)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

　　針對(duì)個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)，可以直接推送到具體稅務(wù)人員進(jìn)行直接處理，而部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)，則需要由部門(mén)的主要領(lǐng)導(dǎo)結(jié)合工作實(shí)際分配到本部門(mén)具體稅務(wù)人員來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理。

　　而當(dāng)稅務(wù)人員接收到預(yù)警提示信息后，則要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的來(lái)源到“金稅三期”系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)處理。由于指標(biāo)的不完善性及具體稅收業(yè)務(wù)的特殊性，可能存在一定比例的誤抓風(fēng)險(xiǎn)，則需要由稅務(wù)人員對(duì)此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行標(biāo)記識(shí)別，以做排除，同時(shí)進(jìn)一步修改完善相應(yīng)的指標(biāo)以提升預(yù)警系統(tǒng)的科學(xué)性與準(zhǔn)確性。

　　2 稅收監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)計(jì)

　　2.1 指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)

　　指標(biāo)體系的構(gòu)建，要綜合稅務(wù)部門(mén)長(zhǎng)期執(zhí)法的實(shí)際以及國(guó)家相關(guān)法律條文的規(guī)定，保證指標(biāo)的科學(xué)性、可靠性及可行性。

　　由于稅收業(yè)務(wù)的需要，要將指標(biāo)體系中的指標(biāo)按掃描時(shí)間類(lèi)別進(jìn)行具體劃分，包括天、月、季、半年、年，各類(lèi)指標(biāo)按照相應(yīng)的時(shí)間類(lèi)別分別調(diào)度;根據(jù)稅務(wù)部門(mén)執(zhí)法產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，又可將指標(biāo)做如下分類(lèi)：涉及稅務(wù)人員行為、涉及納稅人稅費(fèi)、涉及稅務(wù)人員行為及納稅人稅費(fèi)等;根據(jù)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)的重要程度及辦理優(yōu)先性，還可做不同的劃分?？傮w而言，對(duì)指標(biāo)可做如下幾種分類(lèi)，分別對(duì)應(yīng)指標(biāo)類(lèi)(TA_HT_FXZB)中的相應(yīng)字段屬性，見(jiàn)表1所列。

　　在上述程序中，SYS_GUID()為抓取后寫(xiě)入的預(yù)警信息表主鍵，‘00001’與‘變更法人代表、股東監(jiān)控預(yù)警’為該指標(biāo)的指標(biāo)代碼與指標(biāo)名稱(chēng)，SYSDATE為事務(wù)抓取的時(shí)間戳，DJXH為納稅人在稅務(wù)系統(tǒng)中的唯一性編號(hào)，并可由此來(lái)獲取納稅人的相關(guān)登記信息，YJTS則是描述針對(duì)該納稅人當(dāng)前所存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，CZYBM與CZYBMBM分別表示在數(shù)據(jù)來(lái)源系統(tǒng)中為該戶(hù)納稅人辦理相關(guān)稅收業(yè)務(wù)的操作人員及其所在部門(mén)，YWZJ是風(fēng)險(xiǎn)事務(wù)在數(shù)據(jù)來(lái)源系統(tǒng)中原業(yè)務(wù)表中的相關(guān)業(yè)務(wù)主鍵，這里作為區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)事務(wù)的唯一性標(biāo)識(shí)。

　　2.2 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警信息的數(shù)據(jù)庫(kù)抓取設(shè)計(jì)

　　在構(gòu)建好監(jiān)控指標(biāo)庫(kù)后，根據(jù)指標(biāo)的掃描時(shí)間類(lèi)別調(diào)度相應(yīng)的指標(biāo)，抓取預(yù)警監(jiān)控信息并插入到預(yù)警信息表(TA_HT_FXSBB)中。為減化抓取過(guò)程的代碼量，設(shè)計(jì)各時(shí)間類(lèi)別指標(biāo)共用一個(gè)抓取過(guò)程PROCEDURE PRO_FXYJ_RUN(V_SJLB IN CHAR)，以時(shí)間類(lèi)別為區(qū)分參數(shù)，0、1、2、3、4分別對(duì)應(yīng)天、月、季、半年、年，多次調(diào)度。其調(diào)度過(guò)程設(shè)計(jì)如下：

　　先使用游標(biāo)暫存指標(biāo)取數(shù)口徑，然后再逐一調(diào)度，最后根據(jù)抓取到的指標(biāo)代碼、納稅人登記序號(hào)來(lái)更新相應(yīng)的監(jiān)控預(yù)警信息及納稅人信息。

　　由于稅收業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)量龐大，考慮到數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器的負(fù)荷及效率，同時(shí)設(shè)計(jì)一個(gè)歷史表(TA_HT_FXSBB_HISTORY)存放歷史預(yù)警信息數(shù)據(jù)，而TA_HT_FXSBB只存放當(dāng)期要處理的數(shù)據(jù)，包括掃描時(shí)間為天類(lèi)型的最近一天數(shù)據(jù)、掃描時(shí)間為月的最近一月數(shù)據(jù)、掃描時(shí)間為季的最近一季數(shù)據(jù)、掃描時(shí)間為半年的最近半年數(shù)據(jù)及掃描時(shí)間為年的最近一年數(shù)據(jù)。

　　2.3 預(yù)警信息的Web頁(yè)面處理流程設(shè)計(jì)

　　由數(shù)據(jù)庫(kù)指標(biāo)體系抓取的預(yù)警信息，在頁(yè)面直接展現(xiàn)給每個(gè)稅務(wù)操作人員，其界面展示如圖2所示。

　　稅務(wù)局人員登錄本系統(tǒng)后，選擇相應(yīng)的省、市、區(qū)縣、分局，即可查詢(xún)涉及到操作人員本人的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示信息，展開(kāi)從表，可以看到詳細(xì)的預(yù)警說(shuō)明，然后對(duì)具體的風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的操作即可;如果操作人員認(rèn)為當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)屬于系統(tǒng)誤判，則可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息進(jìn)行標(biāo)記，提交由部門(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行二次審核甄別，主要領(lǐng)導(dǎo)判定確屬誤判，則稅務(wù)人員不需要再應(yīng)對(duì)，并且以后不再推送;領(lǐng)導(dǎo)審批不通過(guò)，則仍要求稅務(wù)人員進(jìn)行正常應(yīng)對(duì)。稅收監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)整體流程圖如圖3所示。

　　2.4 類(lèi)的設(shè)計(jì)

　　預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)主要是在指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，定時(shí)抓取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息到TA_HT_FXSBB，同時(shí)把往期數(shù)據(jù)移入TA_Ht_FXSBB_HISTORY中。當(dāng)稅務(wù)人員在處理預(yù)警信息時(shí)，針對(duì)個(gè)別特殊納稅人存在誤抓的預(yù)警提示信息要進(jìn)行標(biāo)記，數(shù)據(jù)會(huì)寫(xiě)入審批表TA_HT_FXSBSP中，由部門(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行二次甄別審批。預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)核心類(lèi)圖設(shè)計(jì)如圖4所示。

　　3 稅收監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)

　　稅收監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)考慮采用.Net+Oracle數(shù)據(jù)庫(kù)架構(gòu)，采用IIS發(fā)布網(wǎng)站，其開(kāi)發(fā)和運(yùn)行環(huán)境設(shè)計(jì)如表2所列。

　　當(dāng)數(shù)據(jù)量達(dá)到一定數(shù)量級(jí)后，數(shù)據(jù)庫(kù)的查詢(xún)效率會(huì)變得極為低下，為了提高查詢(xún)效率，通常我們會(huì)在相應(yīng)的數(shù)據(jù)表上建立索引[3]以提高效率，這里需要在TA_HT_FXSBB和TA_HT_FXSBB_HISTORY建立索引。

　　由于預(yù)警系統(tǒng)采用獨(dú)立數(shù)據(jù)庫(kù)，在抓取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警事務(wù)時(shí)就需要對(duì)遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行數(shù)據(jù)抽取[4]，這里可以由Oracle數(shù)據(jù)庫(kù)中的DataBase Link來(lái)實(shí)現(xiàn)這一需要，DataBase Link定義一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)訪(fǎng)問(wèn)另一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)的路徑，允許本地?cái)?shù)據(jù)庫(kù)用戶(hù)訪(fǎng)問(wèn)遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)庫(kù)或查詢(xún)、執(zhí)行程序，但需要注意DataBase只是一種單向訪(fǎng)問(wèn)，如果想從遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)庫(kù)訪(fǎng)問(wèn)本地?cái)?shù)據(jù)庫(kù)則必須在遠(yuǎn)程庫(kù)上定義訪(fǎng)問(wèn)本地庫(kù)的DataBase Link。

　　4 結(jié) 語(yǔ)

　　本文主要探究了基于Oracle數(shù)據(jù)庫(kù)的稅收監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)，并希望對(duì)實(shí)際的社會(huì)生產(chǎn)管理產(chǎn)生積極影響。隨著國(guó)家稅務(wù)管理自動(dòng)化的逐步推進(jìn)，預(yù)警系統(tǒng)也必將進(jìn)一步得到完善。