稅務(wù)會(huì)計(jì)畢業(yè)論文范文
稅務(wù)會(huì)計(jì)是在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的形成發(fā)展過(guò)程中逐步產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)的一大會(huì)計(jì)分支。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的稅務(wù)會(huì)計(jì)畢業(yè)論文，供大家參考。
稅務(wù)會(huì)計(jì)畢業(yè)論文范文一：企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)分析
在企業(yè)會(huì)計(jì)中，稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是兩個(gè)非常重要的方面。稅務(wù)會(huì)計(jì)的主要內(nèi)容是稅務(wù)活動(dòng)，而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要是確認(rèn)企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并對(duì)其進(jìn)行計(jì)量和記錄。二者既有區(qū)別又有聯(lián)系，要促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就必須對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)關(guān)系的差異進(jìn)行協(xié)調(diào)。
一、對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的差異進(jìn)行協(xié)調(diào)的作用
所有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度指的是全面的核算與監(jiān)督企業(yè)已經(jīng)完成的資金運(yùn)動(dòng)，并將經(jīng)濟(jì)信息提供給信息使用的主體。所謂的稅務(wù)會(huì)計(jì)指的是反映和監(jiān)督納稅人應(yīng)繳稅款的繳納、申報(bào)貨值，二者相互聯(lián)系、互有交叉。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具有較高的重疊性，這是由于會(huì)計(jì)信息使用者主體比較單一。然而隨著我國(guó)改革開(kāi)放的不斷深入、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，我國(guó)的會(huì)計(jì)信息使用者越來(lái)越多，稅務(wù)會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的使用主體可以是債權(quán)人，也可以是政府和投資者。由于投資主體的不同，對(duì)于會(huì)計(jì)信息的使用有著不同的要求，從而加大了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅務(wù)會(huì)計(jì)之間的差異。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平越來(lái)越高，要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅務(wù)會(huì)計(jì)的差異進(jìn)行協(xié)調(diào)。只有二者具有高度的協(xié)調(diào)性，才能使國(guó)家稅收管理的成本降低，有利于對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，有利于帕累托最優(yōu)的形成。不僅如此，對(duì)二者的差異進(jìn)行協(xié)調(diào)也有利于企業(yè)制度和結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，使企業(yè)的稅收標(biāo)準(zhǔn)和納稅風(fēng)險(xiǎn)降低。
二、企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的主要差異
(一)稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具有不同的組成要素
企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本要素有4個(gè)，而企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本要素有6個(gè)，主要有費(fèi)用、利潤(rùn)、負(fù)債和資產(chǎn)幾個(gè)方面。與此同時(shí)，稅務(wù)會(huì)計(jì)與企業(yè)的應(yīng)繳納稅款有著直接的關(guān)系，例如應(yīng)納稅額和納稅所得。
(二)稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具有不同的目標(biāo)
稅務(wù)會(huì)計(jì)的主要目的是降低企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，保障企業(yè)的依法納稅。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的主要目標(biāo)是將有效的決策參考信息提供出來(lái)，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)是一種管理活動(dòng)，也就是反映和監(jiān)督納稅人應(yīng)繳稅款的繳納、申報(bào)和形成。稅務(wù)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)是稅務(wù)法律法規(guī)，主要是核算企業(yè)的稅務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，使企業(yè)能夠在遵守稅務(wù)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上減輕賦稅負(fù)擔(dān)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要是核算和監(jiān)督企業(yè)已經(jīng)完成的資金運(yùn)動(dòng)系統(tǒng)，并將有效的經(jīng)濟(jì)信息提供給信息的使用主體。因此，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的主要目標(biāo)就是將真實(shí)、有效的信息提供出來(lái)，例如企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況和資產(chǎn)信息等，使投資者和管理者可以進(jìn)行參考。
(三)稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在核算方面的差異
稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在核算依據(jù)、核算原則和核算對(duì)象等方面都存在著較大的差異。稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算對(duì)象是與企業(yè)稅務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，例如稅收變動(dòng)核算，而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算對(duì)象是企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的貨幣計(jì)量，在核算對(duì)象方面，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)擁有更大的核算范圍。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算原則在于保障核算工作的穩(wěn)定，并適當(dāng)?shù)慕Y(jié)合稅務(wù)會(huì)計(jì)。稅務(wù)會(huì)計(jì)則屬于法律范疇，涉及到企業(yè)的納稅，其原則在于嚴(yán)格遵守相關(guān)的法律法規(guī)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算主要是以企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)記錄為依據(jù)，以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度為依據(jù)，具有較大的靈活性，可以根據(jù)具體行業(yè)的不同進(jìn)行調(diào)整。稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算必須以稅務(wù)法律法規(guī)為依據(jù)，并對(duì)企業(yè)的納稅金額進(jìn)行及時(shí)的申報(bào)和記錄。因此，稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)在于客觀性、統(tǒng)一性和強(qiáng)制性。任何行業(yè)的企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算依據(jù)都是稅法，稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)保持不變。
三、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行協(xié)調(diào)
(一)構(gòu)建完善的稅務(wù)會(huì)計(jì)理論
我國(guó)發(fā)展稅務(wù)會(huì)計(jì)理論的時(shí)間較短，當(dāng)前的稅務(wù)會(huì)計(jì)理論尚不完善，尚未形成完整的稅務(wù)會(huì)計(jì)理論體系。因此，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論對(duì)于稅務(wù)會(huì)計(jì)理論仍然有很大的影響作用，稅務(wù)會(huì)計(jì)理論無(wú)法對(duì)二者的協(xié)調(diào)進(jìn)行指導(dǎo)。這就需要不斷對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)理論體系進(jìn)行完善，將以我國(guó)的稅法為依據(jù)、結(jié)合我國(guó)企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況的稅務(wù)會(huì)計(jì)理論體系建立起來(lái)，完成從稅收學(xué)到稅法學(xué)的轉(zhuǎn)變。要以會(huì)計(jì)學(xué)的方法和理論為依據(jù)，通過(guò)會(huì)計(jì)系統(tǒng)體現(xiàn)企業(yè)應(yīng)繳納的稅款。與此同時(shí)，在管理層面上稅收法律法規(guī)和會(huì)計(jì)制度要相互配合與合作，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系進(jìn)行協(xié)調(diào)。
(二)對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容進(jìn)行完善
當(dāng)前稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)從內(nèi)容上具有較大的差別，獨(dú)立于二者的協(xié)調(diào)發(fā)展，因此必須對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容進(jìn)行完善，不斷縮小稅務(wù)會(huì)計(jì)核算內(nèi)容與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算內(nèi)容之間的差別。例如在所得稅的處理方面，要對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行統(tǒng)一，減少稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在內(nèi)容上的不一致。要以所得稅制度為基礎(chǔ)，保障會(huì)計(jì)制度與稅收人之間的統(tǒng)一。與此同時(shí)還要將應(yīng)稅費(fèi)用的列支標(biāo)準(zhǔn)放寬，做到涵養(yǎng)稅源、加大稅收扣除，從而促進(jìn)企業(yè)的正常發(fā)展。
(三)對(duì)核算基礎(chǔ)進(jìn)行統(tǒng)一
操作制度是我國(guó)企業(yè)稅收的主要收付方式，操作制度的優(yōu)點(diǎn)在于有利于保全稅收、操作方式較為簡(jiǎn)單。而其缺點(diǎn)也非常明顯，那就是會(huì)導(dǎo)致應(yīng)繳納所得稅額和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)利潤(rùn)核算之間的差異，收入與費(fèi)用的會(huì)計(jì)原則和會(huì)計(jì)可比性的信息質(zhì)量之間出現(xiàn)矛盾，不能將我國(guó)稅收公平公正的原則體現(xiàn)出來(lái)，也不利于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅務(wù)會(huì)計(jì)差異的協(xié)調(diào)。這就要求對(duì)核算基礎(chǔ)進(jìn)行統(tǒng)一，也就是在稅務(wù)會(huì)計(jì)中，將會(huì)計(jì)計(jì)量的基礎(chǔ)定為權(quán)責(zé)發(fā)生制，并對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之間的差異進(jìn)行協(xié)調(diào)，保障稅收的公正和公平。要對(duì)企業(yè)的所得稅進(jìn)行統(tǒng)一，對(duì)外資企業(yè)的所得稅與內(nèi)資企業(yè)的所得稅進(jìn)行平衡，進(jìn)一步減小二者之間的差距，減輕內(nèi)資企業(yè)的賦稅壓力。這也符合我國(guó)所得稅改革的方向，符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制建設(shè)的一般要求。
四、結(jié)語(yǔ)
我國(guó)正處于改革開(kāi)放的深入時(shí)期，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善，國(guó)民經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展。在未來(lái)的會(huì)計(jì)制度發(fā)展中，稅務(wù)會(huì)計(jì)和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之間的分離是必然趨勢(shì)。然而在我國(guó)當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中既要考慮到稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之間相互分離的大勢(shì)所趨，對(duì)二者的職能進(jìn)行有效的管理，更要考慮到企業(yè)的實(shí)際需要和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際要求，對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系進(jìn)行協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)與管理的統(tǒng)一，將良好的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)環(huán)境營(yíng)造出來(lái)，促進(jìn)企業(yè)的健康、協(xié)調(diào)發(fā)展，推動(dòng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善。
稅務(wù)會(huì)計(jì)畢業(yè)論文范文二：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中稅務(wù)會(huì)計(jì)分離意義
一、企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中分離才會(huì)既提高我國(guó)會(huì)計(jì)改革的成效，又促進(jìn)稅制改革的深化，保證國(guó)家稅收的充分實(shí)現(xiàn)
建立一套真實(shí)公允地反映企業(yè)會(huì)計(jì)信息的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系是我國(guó)會(huì)計(jì)體制改革的目標(biāo)，準(zhǔn)則不再具體規(guī)定企業(yè)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，這就使企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算產(chǎn)生很大的靈活性。隨著企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的深入實(shí)施，稅制改革的推行，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)在核算原則、核算目標(biāo)、核算對(duì)象及核算依據(jù)等方面的差異日趨加大，例如:在核算原則方面，當(dāng)企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則，為使報(bào)表公允的反映某一會(huì)計(jì)期間企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不能將該項(xiàng)政府補(bǔ)助全額確認(rèn)為當(dāng)期收益，而是隨著資產(chǎn)的使用逐漸計(jì)人以后各期的收益;而稅務(wù)會(huì)計(jì)主要是遵循收付實(shí)現(xiàn)制原則，在收到補(bǔ)助時(shí)就全部計(jì)入當(dāng)期收益，繳納相關(guān)稅費(fèi)。由此可見(jiàn)，只有將稅務(wù)會(huì)計(jì)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中分離出來(lái)，把二者之間的核算差異歸集在財(cái)務(wù)核算末端———會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額與應(yīng)納稅所得額之間，通過(guò)所得稅會(huì)計(jì)中采用納稅影響會(huì)計(jì)法進(jìn)行納稅調(diào)整來(lái)解決，使得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作執(zhí)行的依據(jù)更加明確，會(huì)計(jì)處理及信息披露更具規(guī)范性，保證會(huì)計(jì)改革見(jiàn)成效的同時(shí)促使國(guó)家稅收的充分實(shí)現(xiàn)，使得我國(guó)稅制改革落到實(shí)處。
二、企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中分離可以提高企業(yè)稅收籌劃的能力，規(guī)避企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)
分離之后的稅務(wù)會(huì)計(jì)不但能夠有充足精力對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)和資金活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，而且還能夠通過(guò)各項(xiàng)分析方法，從企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)出發(fā)，對(duì)發(fā)展模式進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，讓企業(yè)不但能夠在發(fā)展中依法遵守納稅規(guī)定又能享受到稅收政策優(yōu)惠，使企業(yè)的稅款不漏也不重，合理、合法減輕稅負(fù)的目的?，F(xiàn)在我國(guó)各稅種都明確規(guī)定了納稅義務(wù)的確認(rèn)原則、納稅期限等，這也促使納稅人在稅收籌劃時(shí)可以利用資金時(shí)間價(jià)值，依法合理納稅，運(yùn)用最輕稅負(fù)和最遲納稅原則，最大程度地降低納稅風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)了企業(yè)稅收籌劃的職能。例如:在增值稅抵扣制度下，供給方的納稅人身份直接影響購(gòu)貨方的增值稅稅負(fù)。對(duì)于一般納稅人購(gòu)貨方，選擇一般納稅人作為供給方，可以取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，實(shí)現(xiàn)稅額抵扣。如選擇小規(guī)模納稅人為供給方，取得了小規(guī)模納稅人出具的增值稅普通發(fā)票，則不能進(jìn)項(xiàng)抵扣，但如能取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)貨方就可按照3%的稅率進(jìn)行抵扣。因此企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)可以通過(guò)選擇恰當(dāng)?shù)墓┙o方，可以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低。又如我國(guó)“營(yíng)改增”以來(lái)，增值稅稅率體系包括17%、13%、11%、6%以及3%、4%、6%的征收率。根據(jù)相關(guān)稅法政策，混業(yè)經(jīng)營(yíng)中不同稅率項(xiàng)目需要分開(kāi)核算，否則會(huì)統(tǒng)一適用高稅率，因此在“營(yíng)改增”后，企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)涉及的混業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目分開(kāi)核算，以適用較低稅率，降低稅負(fù)成本。
三、企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中分離有助于提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)
企業(yè)在履行納稅人義務(wù)的同時(shí)可以充分享受納稅人權(quán)利，比如有權(quán)申請(qǐng)減稅、免稅、退稅，所以這就要求企業(yè)的財(cái)會(huì)人員必須要充分熟知稅法規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)稅種的實(shí)施規(guī)則要精通掌握，站在納稅人的角度正確進(jìn)行有關(guān)納稅的會(huì)計(jì)處理。稅務(wù)會(huì)計(jì)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中分離后，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員和稅務(wù)會(huì)計(jì)人員各司其職，互相監(jiān)督審核，共同進(jìn)步，熟悉會(huì)計(jì)與稅務(wù)兩套法規(guī)之間的關(guān)系及差異。這在很大程度上提高了財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，可以更好的為企業(yè)管理服務(wù)，這也是會(huì)計(jì)學(xué)科發(fā)展的必然趨勢(shì)。總之，稅務(wù)會(huì)計(jì)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中分離出來(lái)，花開(kāi)兩朵，這不僅是企業(yè)加強(qiáng)管理和追求利益的要求，也是企業(yè)多元投資主體發(fā)展的必然選擇。
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