外匯資金管理方法和具體原則(2)
外匯資金管理方法和具體原則
資金管理控制措施
現(xiàn)金管理
首先，企業(yè)應(yīng)樹立資金進行統(tǒng)一管理的觀念，不管是單一企業(yè)還是集團企業(yè)，在當(dāng)前形勢下，要對資金進行統(tǒng)一管理，規(guī)劃使用。其次，樹立現(xiàn)金流量的觀念，在財務(wù)管理的具體工作中，為管理人員提供現(xiàn)金流量的信息，除年終提供的現(xiàn)金流量表之外，在日常工作中可根據(jù)不同情況，編制現(xiàn)金流量計劃，以及短期現(xiàn)金流量預(yù)測報告和長期現(xiàn)金流量報告。要加強現(xiàn)金流量的控制和分析，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證企業(yè)始終具備支付能力和償債能力。最后，提高企業(yè)資金管理的風(fēng)險意識，要充分估計各個項目風(fēng)險，謹(jǐn)慎投入資金。
提升水平
在當(dāng)前形勢下，不管是單一企業(yè)還是集團企業(yè)，資金集中管理是發(fā)展的必然趨勢。實施企業(yè)資金集中管理，對于企業(yè)的生存與發(fā)展具有重要作用。它有助于企業(yè)完善整體資金鏈，實現(xiàn)整體利益的最大化，有利于集中進行戰(zhàn)略方向的調(diào)整，有效地降低企業(yè)控制成本，提高企業(yè)整體信用等級，降低財務(wù)成本，優(yōu)化資金管理體系，提高資金的使用效率。目前，一旦企業(yè)進行資金集中管理，企業(yè)可以按照自身需求對各個子賬戶的資金進行相應(yīng)地歸集，加強內(nèi)部資金的整合和統(tǒng)籌管理，實現(xiàn)內(nèi)部資金的相互平衡，提高資金的使用效益。
財務(wù)軟件
隨著計算機信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)在實施資金的集中管理和監(jiān)控中可以大力應(yīng)用計算機技術(shù)。在企業(yè)中大力利用新的資金管理手段和模式，而計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。其次，借助ERP系統(tǒng)的優(yōu)勢，提升企業(yè)資金管理效率。ERP 系統(tǒng)簡化了采購、銷售與財務(wù)之間的流程過程，充分利用財務(wù)與其他業(yè)務(wù)之間數(shù)據(jù)信息的互通，提高管理效率，使資金管理貫穿于整個企業(yè)業(yè)務(wù)流程的每個環(huán)節(jié)，對企業(yè)各個環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)控，有效發(fā)揮財務(wù)監(jiān)管機制。
強化監(jiān)督
首先，加強內(nèi)部管理，對合同事前審批、事中執(zhí)行、事后評價，進行嚴(yán)格地監(jiān)控與分析。增強風(fēng)險防范意識，建立風(fēng)險預(yù)警機制。對經(jīng)營業(yè)務(wù)的采購、銷售、庫存等各風(fēng)險節(jié)點資金使用情況進行認(rèn)真梳理，實時監(jiān)控可能發(fā)生的風(fēng)險，有效應(yīng)對，將風(fēng)險控制在最低。其次，積極開展內(nèi)部審計，前移監(jiān)督關(guān)口。企業(yè)的內(nèi)部審計是嚴(yán)格監(jiān)督、考核企業(yè)財務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強化監(jiān)督約束機制、使預(yù)算取得實效的保障。健全內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財務(wù)信息的真實可靠。變過去的“事后監(jiān)督”為事前、事中監(jiān)督和適時監(jiān)督，圍繞企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和年度預(yù)算，對公司資金流向、財務(wù)狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及時反饋，防微杜漸，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的如期實現(xiàn)。通過以上兩方面的努力保證企業(yè)資金安全和完整[4]。
拓寬渠道
有條件的企業(yè)積極取得政府和金融機構(gòu)的支持，獲得資金支持。同時企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實際情況，積極拓展融資渠道。在內(nèi)源融資方面可以實施員工持股計劃、預(yù)收賬款融資、質(zhì)押應(yīng)收賬款融資、專利權(quán)質(zhì)押融資以及產(chǎn)權(quán)交易等內(nèi)源性融資方式。在外源融資方面，除了依賴傳統(tǒng)外部資金支持，如銀行存款、風(fēng)險基金、發(fā)行債券或企業(yè)上市等，努力尋求企業(yè)間金融互助合作，有條件的企業(yè)可以考慮風(fēng)險投資、融資租賃和股權(quán)融資等創(chuàng)新型的融資方式
資金管理存在問題
資金管理意識淡薄，管理體系不健全
一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)資金管理意識淡薄和沒有資金時間價值觀念。企業(yè)有錢時，不知如何規(guī)劃使用，沒有錢時就發(fā)愁，沒有一種長期預(yù)算資金管理意識。在資金的整個循環(huán)過程中缺乏科學(xué)性和統(tǒng)一協(xié)調(diào)性，財務(wù)管理工作中沒有充分考慮時間價值問題?，F(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵。資金管理主要包括:余額管理和資金流量管理。一些企業(yè)對資金管理認(rèn)識不到位，片面性追求產(chǎn)量和產(chǎn)值。尤其是在當(dāng)前金融危機背景下，企業(yè)應(yīng)對產(chǎn)品開發(fā)和未來風(fēng)險進行合理評估和日常監(jiān)控，避免產(chǎn)品占用大量資金和投資于風(fēng)險大的項目。
資金管理模式不適應(yīng)企業(yè)實際
有些企業(yè)沒有建立完善的資金管理模式，有的建立了，但是不適應(yīng)企業(yè)的實際。一般來說，資金管理模式分為兩種：資金集中管理模式和分散模式。而企業(yè)一般分為單一企業(yè)和集團式企業(yè)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況建立適合企業(yè)資金管理的資金管理模式。一般來說集中式的資金管理對資金的集中控制和統(tǒng)一調(diào)配有利，但不利于發(fā)揮成員企業(yè)或分公司的積極性。成員企業(yè)或分公司在資金上過分依賴企業(yè)集團，若配套措施不到位，可能影響資金的周轉(zhuǎn)速度，影響其對市場的應(yīng)變能力。分散式的資金管理，有利于調(diào)動成員企業(yè)或分公司的積極性，但又難以避免資金分散、資金使用率低、沉淀資金比例大、資金使用成本高等固有缺點。由于集中式和分散式固有的不足，企業(yè)應(yīng)有著重，結(jié)合兩者模式的優(yōu)點，根據(jù)企業(yè)的實際動態(tài)的混合的選用。我國企業(yè)的資金管理模式不科學(xué)，如有的集團公司內(nèi)部還沒有成立資金中心，沒有運行資金集中管理機制;子公司多數(shù)沒有大局意識和全盤觀念，反映在資金日常管理上是五花八門、各自為政、存貸雙高，出現(xiàn)了一些真空地帶[3]。
資金管理手段落后，使用效益低下
隨著各個企業(yè)的迅速發(fā)展，跨區(qū)域經(jīng)營的企業(yè)越來越多，這就出現(xiàn)如何對企業(yè)資金進行控制管理的問題。有的企業(yè)由于資金管理手段落后，資金控制能力不足，使得資金使用效益低下，在企業(yè)經(jīng)營過程中付出了沉重的代價。尤其是大型集團公司由于成員企業(yè)眾多，地域分布廣泛，資金管理失控，監(jiān)控缺乏手段，資金使用率低。其突出表現(xiàn)是:由于企業(yè)集團缺少統(tǒng)一資金管理系統(tǒng)，各個子公司、各種業(yè)務(wù)對資金流動的影響沒有形成相關(guān)聯(lián)的完整信息，難于有效監(jiān)督，風(fēng)險較大;由于缺少資金統(tǒng)一管理和規(guī)劃使用，有的企業(yè)資金出現(xiàn)缺口，只能向銀行貸款，而有的企業(yè)資金富裕，卻無法給缺少資金的企業(yè)使用，只能向銀行貸款，增加企業(yè)的財務(wù)費用，這導(dǎo)致了整個企業(yè)集團的資金成本上升，資源浪費和資金使用效益低下。這些問題嚴(yán)重制約了企業(yè)的健康發(fā)展，在當(dāng)前這種形勢下，甚至有可能威脅到企業(yè)的生存。
資金風(fēng)險管理不足，引發(fā)嚴(yán)重財務(wù)風(fēng)險
當(dāng)前形勢下，企業(yè)系統(tǒng)和非系統(tǒng)風(fēng)險較大。而有些企業(yè)對資金風(fēng)險管理沒有引起足夠的重視，主要表現(xiàn)在財務(wù)制度不健全，賬戶管理混亂，資金調(diào)撥不按流程和權(quán)限辦理，造成企業(yè)資金的損失;違規(guī)對外擔(dān)?；蜻B環(huán)擔(dān)保，給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟責(zé)任和法律責(zé)任，從而導(dǎo)致企業(yè)深陷擔(dān)保訴訟泥潭。
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