出納菜鳥入職須知

　　在現(xiàn)行規(guī)定中會計和出納不能兼任，許多會計都是從出納做起的。那么作為出納菜鳥你知道出納入職要注意什么嗎?下面由學習啦小編為你提供的出納菜鳥入職須知，希望能幫到你。

　　出納菜鳥入職須知(一)

　　會計和出納區(qū)別與聯(lián)系

　　一、總賬會計、明細賬會計和出納各有分工

　　總賬會計負責企業(yè)經濟業(yè)務的總括核算，為企業(yè)經濟管理和經營決策提供總括的全面的核算資料;明細分類賬會計分管企業(yè)的明細賬，為企業(yè)經濟管理和經營決策提供明細分類核算資料。

　　出納則分管企業(yè)票據、貨幣資金，以及有價證券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經濟管理和經營決策提供各種金融信息?？傮w上講，必須實行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作?？傎~會計和明細賬會計則不得管錢管物。

　　二、總賬會計、明細賬會計和出納密切聯(lián)系、相互依賴牽制

　　出納、明細分類賬會計、總賬會計之間，有著很強的依賴性。它們核算的依據是相同的，都是會計原始憑證和會計記賬憑證。這些作為記賬憑據的會計憑證必須在出納、明細賬會計、總賬會計之間按照一定的順序傳遞;它們相互利用對方的核算資料;它們共同完成會計任務，不可或缺。

　　同時，它們之間又互相牽制與控制。出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會計的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細分類賬，明細賬中的有價證券賬與出納賬中相應的有價證券賬，有金額上的等量關系。這樣，出納、明細賬會計、總賬會計三者之間就構成了相互牽制與控制的關系，三者之間必須相互核對保持一致。

　　三、出納與明細賬會計區(qū)別相對，出納核算是一種特殊明細核算

　　它要求分別按照現(xiàn)金和銀行存款設置日記賬，銀行存款還要按照存人的不同戶頭分別設置日記賬，逐筆序時地進行明細核算。“現(xiàn)金日記賬”要每天結出余額，并與庫存數進行核對：“銀行存款日記賬”也要在月內多次結出余額，與開戶銀行進行核對。月末都必須按規(guī)定進行結賬。月內還要多次出具報告單，報告核算結果，并與現(xiàn)金和銀行存款總分類賬進行核對。

　　出納菜鳥入職須知(二)

　　出納入職交接注意事項：1、現(xiàn)金交接實盤現(xiàn)金后與現(xiàn)金日記賬核對后，做好交接記錄。打印出交接內容需有財務主管和財務經理簽字。(已入賬單據需原出納處理完，做到庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬相符)。2、單據、票據、憑證交接未入賬單據做出詳細的清單交接給繼任者。包括轉賬支票，現(xiàn)金支票，收據(需備注上未用部分，以后領用也需做記錄)等公司安排的出納保管的相關單據、票據、憑證(有些公司銀行開戶資料也是出納保管，具體看公司原出納保管哪些)。3、印章的交接一般出納用財務專用章、法人私章，有的公司是分人保管，有的是一人保管。視公司情況做好印章交接。其它就是現(xiàn)金收訖，現(xiàn)金付訖章、轉賬收訖，轉賬付訖章等。4、其它辦公用品交接一般涉及到的有電腦，保險柜，POS機，計算器等。5、在交接清單中要寫明會計帳面的“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”到交接日止的帳面余額。6、未完成的事宜和工作流程寫在交接表上或另附紙說明。7、交接人、接收人、監(jiān)交人和交接日期寫清楚。

　　出納菜鳥入職須知(三)

　　出納工作流程之注意事項

　　(1)上班第一時間，檢查現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品;

　　(2)向有關領導及會計主管請示資金安排計劃;

　　(3)列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據工作時間合理安排;

　　(4)按順序辦理各項收付款業(yè)務; (5)當天下班前，將所有的收付款單據編制記賬憑證登記入賬;

　　(6)當天下班前，出納人員應盤點現(xiàn)金實有數，進行賬實核對，必須保證現(xiàn)金實有數與日記賬、總賬相符;

　　(7)當天下班前，出納人員應整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現(xiàn)象;

　　(8)因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待翌日優(yōu)先辦理;

　　(9)根據單位需要，每天或每周報送一次貨幣資金收支表;同時每月終了3天內，有價證券、現(xiàn)金等進行登記核對;

　　(10)收到銀行對賬單的當天，出納人員進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行余額調節(jié)后相符。