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      養(yǎng)老保險(xiǎn)新政策2015年最新消息

      時(shí)間: 敏敏644 分享

        今年《政府工作報(bào)告》明確,年內(nèi)將推出個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。“稅延養(yǎng)老險(xiǎn)”與普通商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)有何不同?稅延政策如何利好普通百姓?保險(xiǎn)業(yè)能從中受益幾何?記者采訪了相關(guān)專家和業(yè)內(nèi)人士。

        稅惠政策將覆蓋養(yǎng)老保險(xiǎn)體系三大領(lǐng)域

        個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),是由保險(xiǎn)公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)。居民投保該險(xiǎn)種時(shí),所繳納保險(xiǎn)費(fèi)允許稅前列支,養(yǎng)老金積累階段免稅,領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再繳納。

        中國的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系有三大支柱:第一支柱是政府“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn),第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金,第三支柱是個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)。“目前第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)占比達(dá)90%,第二、第三支柱保費(fèi)占比合計(jì)10%。第一支柱的繳費(fèi)率已達(dá)28%,遠(yuǎn)超10%的國際水平,但平均替代率(退休金/退休前工資)則從77%持續(xù)下滑到45%左右。因此,加大第二、第三支柱的保障貢獻(xiàn)是大勢所趨。”華泰證券研究所金融首席分析師羅毅說。

        “減稅養(yǎng)老”,也是目前國際上采用較多的養(yǎng)老體系稅收優(yōu)惠模式。今年《政府工作報(bào)告》提出,年內(nèi)將推出個(gè)稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。這意味著稅收優(yōu)惠將全面覆蓋中國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的三大領(lǐng)域。

        先投保后繳稅,哪部分人最受惠

        “個(gè)稅遞延險(xiǎn)”在海外的典型計(jì)劃,是美國著名的“個(gè)人退休賬戶”(IRAS),即個(gè)人自愿投資性退休賬戶。人們在退休前,定期投資一部分錢進(jìn)入該賬戶,退休后便能從中獲取養(yǎng)老金。1974年設(shè)立這一賬戶的初衷,是為那些沒有辦法參加企業(yè)年金計(jì)劃的人提供養(yǎng)老保障,該賬戶具有稅收遞延和資產(chǎn)轉(zhuǎn)存功能。截至2013年6月末,將近38%的美國家庭擁有IRAS賬戶,該賬戶資產(chǎn)高達(dá)6.5萬億美元,占美國退休資產(chǎn)的28%,成為居民養(yǎng)老的重要資金來源。

        業(yè)內(nèi)人士測算,1%的稅率變化會引起養(yǎng)老金21%的反向變化,即每人少收1元稅費(fèi),就可以建立20元的養(yǎng)老保險(xiǎn)。稅收政策對整個(gè)社會做大養(yǎng)老保險(xiǎn)“蛋糕”的杠桿作用十分明顯?,F(xiàn)階段在我國,有多少人愿意減少當(dāng)期現(xiàn)金收入,去建立稅延商業(yè)養(yǎng)老賬戶呢?

        “這要看稅收抵免是否足以激勵(lì)投保。”太平洋資產(chǎn)管理有限公司陳紅霞說,需要強(qiáng)化自我保障的人群以工薪階層為主,按照現(xiàn)行個(gè)稅條例進(jìn)行測算,對工薪階層的“稅優(yōu)敏感”得出如下推測:稅前月收入4269元以下的人群不需要納稅,不受稅延政策影響;稅前月收入4269—6098元的人群,適用稅率為3%,投保后每月初始費(fèi)用扣費(fèi)率大于3%,可能無法刺激投保意愿;稅前收入6098—9756元的人群,超額累計(jì)最高檔稅率為10%,這部分人群有現(xiàn)金流比較緊張的特征,考慮到初始扣費(fèi),投保意愿可能不強(qiáng);稅前月收入9756元以上的人群,超額累進(jìn)稅率最高20%以上,投保節(jié)稅效果明顯,是對稅延養(yǎng)老政策最敏感的人群。

        財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示,個(gè)稅稅率2011年9月調(diào)整后,工薪階層的納稅人數(shù)由8400萬人減至2400萬人。“假設(shè)2400萬人中10%屬于稅延試點(diǎn)的稅優(yōu)敏感人群,那么將有240萬人從中受益?,F(xiàn)階段稅延政策最大的看點(diǎn),是為保險(xiǎn)業(yè)提供了中高端人群切入點(diǎn)。”陳紅霞說。

        壽險(xiǎn)業(yè)能否迎來“精彩一躍”

        “假設(shè)個(gè)人月繳500元、稅率為20%,按上海市目前居民收入情況測算,該政策在上海市推行第一年,就可以貢獻(xiàn)保費(fèi)29億元。按上海占全國壽險(xiǎn)市場份額反推,全國可以增加保費(fèi)超過600億元。”羅毅說,個(gè)稅遞延政策對于地方政府而言,稅收減少的壓力并不明顯,因此可以判斷個(gè)稅遞延政策在上海等地先行試點(diǎn)后,將較快地向全國推廣,從而推動(dòng)壽險(xiǎn)業(yè)迎來新一輪高增長。

        稅延政策將不僅助推保險(xiǎn)業(yè)做大規(guī)模,也將推動(dòng)行業(yè)優(yōu)化保費(fèi)結(jié)構(gòu)。

        與海外保障型險(xiǎn)種占主流的情形不同,近年來,我國分紅險(xiǎn)一家獨(dú)大,占據(jù)了壽險(xiǎn)市場70%—80%的份額,傳統(tǒng)保障型險(xiǎn)種維持在10%左右。“稅延政策將改變目前壽險(xiǎn)理財(cái)型產(chǎn)品占比偏大、期限偏短、保障型險(xiǎn)種偏少的市場狀況,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)保障功能,推動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)回歸保障本質(zhì);另一方面,個(gè)稅遞延險(xiǎn)的期限長,持續(xù)繳費(fèi)率高,保障了保險(xiǎn)公司的續(xù)期保費(fèi)收入水平。此外,這一險(xiǎn)種具有期限長、成本約束硬、資金累計(jì)效應(yīng)強(qiáng)等特點(diǎn),不僅有利于保險(xiǎn)公司優(yōu)化資產(chǎn)配置,也為資本市場提供了充足的資金來源。”

        機(jī)關(guān)事業(yè)單位10月1日起

        實(shí)施職業(yè)年金制度

        今年初國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》,近日國務(wù)院辦公廳印發(fā)《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》。國務(wù)院發(fā)展研究中心公共管理與人力資源研究所所長貢森接受本報(bào)記者采訪時(shí)表示,這進(jìn)一步明確了職業(yè)年金是機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的重要補(bǔ)充。

        職業(yè)年金是補(bǔ)充養(yǎng)老,可避免基本養(yǎng)老保險(xiǎn)不足導(dǎo)致生活水平下降

        貢森介紹說,職業(yè)年金是一種補(bǔ)充養(yǎng)老保障制度,主要有三個(gè)特點(diǎn)。其一,職業(yè)年金既不是完全意義上的社會保險(xiǎn),也不是商業(yè)保險(xiǎn),而是機(jī)關(guān)事業(yè)單位人力資源管理、薪酬福利管理的重要組成部分。第二,職業(yè)年金的責(zé)任主體是機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其人員,職業(yè)年金是機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其人員依據(jù)自身經(jīng)濟(jì)狀況建立的保障制度。第三,職業(yè)年金資金的本質(zhì)屬性是保值增值,進(jìn)而決定了職業(yè)年金資產(chǎn)對投資的內(nèi)在需求。

        職業(yè)年金主要發(fā)揮兩方面的作用。一是補(bǔ)充養(yǎng)老?!掇k法》明確,單位繳納職業(yè)年金費(fèi)用的比例為本單位工資總額的8%,個(gè)人繳費(fèi)比例為本人繳費(fèi)工資的4%,由單位代扣。從本質(zhì)上看,職業(yè)年金是職工工資的延期支付,這種延期支付的目的,是為職工未來的退休養(yǎng)老做準(zhǔn)備,以避免基本養(yǎng)老保險(xiǎn)不足導(dǎo)致生活水平下降。從這個(gè)意義上講,職業(yè)年金將對提高養(yǎng)老金替代率、 緩解財(cái)政壓力發(fā)揮重要作用,也將有利于機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的平穩(wěn)過渡。二是人事管理。建立職業(yè)年金制度,有利于吸引、 留住人才,促進(jìn)人才流動(dòng)。

        機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金是強(qiáng)制性的,工作變動(dòng)時(shí)可隨同轉(zhuǎn)移

        與企業(yè)年金相比,職業(yè)年金有哪些不同?貢森說,首先,職業(yè)年金是強(qiáng)制性的,參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)的,必須同時(shí)建立職業(yè)年金。而企業(yè)年金是非強(qiáng)制的。其次,在一些建立企業(yè)年金的單位,職工流動(dòng)時(shí)轉(zhuǎn)移企業(yè)年金是有條件的,例如有的要求必須工作5年以上等。而此次《辦法》確定了職業(yè)年金無條件轉(zhuǎn)移的原則,即:工作人員變動(dòng)工作單位時(shí),職業(yè)年金個(gè)人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。工作人員升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒有實(shí)行職業(yè)年金或企業(yè)年金制度的,其職業(yè)年金個(gè)人賬戶由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理運(yùn)營。新就業(yè)單位已建立職業(yè)年金或企業(yè)年金制度的,原職業(yè)年金個(gè)人賬戶資金隨同轉(zhuǎn)移。出國(境)定居人員的職業(yè)年金個(gè)人賬戶資金,可根據(jù)本人要求一次性支付給本人。工作人員在職期間死亡的,其職業(yè)年金個(gè)人賬戶余額可以繼承。

        此次《辦法》明確,工作人員在達(dá)到國家規(guī)定的退休條件并依法辦理退休手續(xù)后,由本人選擇按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇的方式。可一次性用于購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品,依據(jù)保險(xiǎn)契約領(lǐng)取待遇并享受相應(yīng)的繼承權(quán);可選擇按照本人退休時(shí)對應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)計(jì)發(fā)職業(yè)年金月待遇標(biāo)準(zhǔn),發(fā)完為止。

        職業(yè)年金的投資運(yùn)營將更多發(fā)揮市場作用,力爭獲得較好收益

        《辦法》細(xì)化了職業(yè)年金投資運(yùn)營的相關(guān)準(zhǔn)則。貢森介紹說,依據(jù)《辦法》,非財(cái)政全額供款的單位建立職業(yè)年金,單位繳費(fèi)實(shí)行實(shí)賬積累。實(shí)賬積累形成的職業(yè)年金基金,實(shí)行市場化投資運(yùn)營,按實(shí)際收益計(jì)息。職業(yè)年金基金將委托具有資格的投資運(yùn)營機(jī)構(gòu)作為投資管理人,負(fù)責(zé)職業(yè)年金基金的投資運(yùn)營。

        《辦法》同時(shí)強(qiáng)調(diào),職業(yè)年金基金必須與投資管理人和托管人的自有資產(chǎn)或其他資產(chǎn)分開管理,保證職業(yè)年金財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性,不得挪作其他用途。“這表明職業(yè)年金的投資運(yùn)營將更多發(fā)揮市場機(jī)制的作用,通過競爭,選擇較好的基金投資人和賬戶管理人,力爭獲得較好的收益,同時(shí)盡可能防范風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然,具體的投資管理辦法還要由有關(guān)部門出臺更詳細(xì)的規(guī)定。”貢森表示。

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