無形資產管理制度匯編
為了規(guī)范無形資產的管理行為，避免因違反國家法律法規(guī)而遭受的財產損失風險，需要制定并實施相應的管理制度。學習啦小編為你帶來了無形資產管理制度，一起來看看吧。
無形資產管理制度篇一
(一)總則
1.控制目標
(1)規(guī)范無形資產的管理行為，避免因違反國家法律法規(guī)而遭受的財產損失風險;
(2)防范無形資產管理中的差錯和舞弊;
(3)明確職責權限，降低經營決策、資產管理風險。
2.適用范圍本制度適用于公司的無形資產管理。
(二)崗位分工與授權批準
1.不相容崗位分離
(1)無形資產投資預算的編制與審批分離;
(2)無形資產的采購、驗收與款項支付分離;
(3)無形資產處置的申請與審批、審批與執(zhí)行分離;
(4)無形資產業(yè)務的審批、執(zhí)行與相關會計記錄分離。
2.經辦和核算無形資產業(yè)務人員的素質要求
(1)具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務素質;
(2)熟悉無形資產的用途、性能等基本知識;
(3)符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。
3.部門具體職責
(1)總經理辦公室：審核無形資產購置方案;審核無形資產相關法律文件。
(2)經辦部門：提出無形資產購置方案;組織實施無形資產業(yè)務取得過程;組織無形資產驗收;辦理無形資產處置;建立無形資產臺賬;定期對無形資產安全、適用性進行檢查。
(3)財務部：建立無形資產臺賬;對無形資產進行會計核算;參與無形資產的驗收、檢查、處置工作;定期進行無形資產清查盤點;監(jiān)督、指導管理部門對無形資產的管理。
(三)無形資產取得與驗收控制
1.無形資產投資預算管理
(1)公司無形資產投資預算的編制、調整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，按《預算控制制度》執(zhí)行;
(2)公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和生產經營實際需要，并綜合考慮無形資產投資方向、規(guī)模、資金占用成本、預計盈利水平和風險程度等因素編制預算;
(3)對無形資產投資項目進行可行性研究和分析論證的基礎上合理安排投資進度和資金投放。
2.無形資產外購流程業(yè)務操作操作人內控要求采購申請各經辦部門
(1)根據(jù)年度預算提出請購申請;
(2)采購項目已經可行性論證并且可行;
(3)對請購的無形資產的性能、技術參數(shù)有明確要求;
(4)編制《無形資產購置申請表》。
審核法律部/財務部
(1)審核合同條款的合規(guī)性;
(2)審核財務相關條款的適用性。
審批授權審批人
(1)按照公司授權，在授權范圍內審批;
(2)審批時應充分考慮審核部門的意見，未經審核的采購項目不予審批。
3.3無形資產驗收
3.3.1無形資產驗收
3.3.1外購無形資產
(1)外購無形資產由管理部門組織，按照合同、技術交底文件規(guī)定的驗收標準進行驗收;
(2)在辦理無形資產驗收手續(xù)的同時，管理部門應完整地取得產品說明書及其他相關說明資料;
(3)管理部門持發(fā)票和相關資料到財務部辦理無形資產入賬手續(xù);
3.3.2自制無形資產
(1)自制無形資產制作完成后，由項目負責人向管理部門提出驗收申請;
(2)自制無形資產由管理部門負責組織驗收;
無形資產管理制度篇二
第一章總則
第一條為了加強對無形資產的管理,防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正無形資產業(yè)務中的各種差錯和舞弊,保護無形資產的安全并維護其價值,提高無形資產的使用效率,提升公司的核心競爭力,根據(jù)國家有關法律法規(guī)和《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》,制定本制度。
第二條本制度適用于公司及子公司的無形資產業(yè)務。
第三條本制度所稱無形資產,是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣資產,即能夠從公司中分離或者劃分出來,并能夠單獨或者與相關合同協(xié)議、資產、負債一起用于出售、轉移、授權許可、租賃或者交換的,以及源自合同協(xié)議性權力或其他法律權利的非貨幣性資產。
無形資產通常包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權、土地使用權等。非專利技術是指公司擬永久擁有的獨家專有技術。
第四條本制度規(guī)范無形資產的保管、使用和處置。有關無形資產開發(fā)或購買,按公司《“三新”研發(fā)管理辦法》和《關于購置無形資產的規(guī)定》執(zhí)行。
第五條基本要求:
無形資產保管、使用及保護、處置報廢等環(huán)節(jié)的流程應清晰嚴密;無形資產的攤銷和報告應當符合會計準則的規(guī)定。
第二章職責分工與授權批準
第六條無形資產保管、使用、處置業(yè)務按照崗位職責分工,要確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。做到:
(一)無形資產保管、使用、處置崗位互相分離;
(二)無形資產處置的審批與執(zhí)行崗位分離。
第七條公司檔案管理部門負責保管公司無形資產的各類權屬證書、法律文本、配方、源程序設計、工藝等。法務部門負責公司無形資產權利的保護。
第八條公司配備合格的人員保管無形資產。保管無形資產業(yè)務的人員應當具備良好的業(yè)務素質和職業(yè)道德,遵紀守法。
第九條對接觸無形資產中公司核心技術實行授權批準,嚴禁未經授權的機構或人員接觸公司的核心技術。
第三章無形資產的保管和保護
第十條公司應指定可接觸公司專利技術和非專利技術的人員,并與其簽訂保密協(xié)議。
第十一條有權接觸公司專利技術和非專利技術的人員每接觸一次,保管人員均應在登記簿上登記,詳細記錄接觸人、接觸時間、時長、接觸目的、接觸批準人。
第十二條對必須同時由技術部門保管的專利技術和專有技術資料副本,除發(fā)明人或總工程師、或總工藝師外,其他人員一般不得接觸全套設計圖紙或資料。
第十三條對生產加工核心技術的車間或工段、或工位應該封閉管理,除授權指定人員外,非該被封閉領域的人員不得進入該領域。授權指定的非該領域人員進出均應嚴格登記,詳細記錄進入者姓名、事由、時間、批準人、離開時間、時長。由電子門禁系統(tǒng)管理的,還應登記領入人的姓名。
無形資產管理制度篇三
第一章總則第一條為了加強對無形資產的內部控制，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正無形資產業(yè)務中的各種差錯和舞弊，保護無形資產的安全并維護其價值，提高無形資產的使用效率，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和《公司內部控制基本規(guī)范》，制定本制度。
第二條本制度所稱無形資產，是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣資產，即能夠從公司中分離或者劃分出來，并能夠單獨或者與相關合同協(xié)議、資產、負債一起用于出售、轉移、授權許可、租賃或者交換的，以及源自合同協(xié)議性權力或其他法律權利的非貨幣性資產。
無形資產通常包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權、土地使用權等。
第三條無形資產業(yè)務涉及的風險:
(一)無形資產業(yè)務違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失。
(二)無形資產業(yè)務未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失。
(三)無形資產購買決策失誤，可能導致不必要的成本支出。
(四)無形資產使用和管理不善，可能導致?lián)p失和浪費。
(五)無形資產處置決策和執(zhí)行不當，可能導致公司權益受損。
(六)無形資產的會計處理和相關信息不合法、不真實、不完整，可能導致公廣東星河生物科技股份有限公司第四條本公司在建立與實施無形資產內部控制中，重點對下列關鍵方面或者關鍵環(huán)節(jié)進行控制:
(一)職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規(guī)范，機構設置和人員配備應當科學合理。
司資產賬實不符或資產損失。
(二)無形資產取得依據(jù)應當充分適當，決策過程應當科學規(guī)范。
(三)無形資產取得、自行開發(fā)并取得、使用及保護、處置報廢等環(huán)節(jié)的控制流程應當清晰嚴密。
(四)無形資產確認、計量和報告應當符合公司會計準則的規(guī)定。
第二章職責分工與授權批準第五條本公司建立無形資產業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理無形資產業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部門或個人不得辦理無形資產業(yè)務的全過程。
無形資產業(yè)務不相容崗位至少包括:
(一)無形資產投資預算的編制與審批。
(二)無形資產投資預算的審批與執(zhí)行。
(三)無形資產取得、驗收與款項支付。
(四)無形資產處置的審批與執(zhí)行。
(五)無形資產取得與處置業(yè)務的執(zhí)行與相關會計記錄。
(六)無形資產的使用、保管與會計處理。
第六條公司應當對無形資產業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人的職責范圍和工作要求。
廣東星河生物科技股份有限公司嚴禁未經授權的機構或人員辦理無形資產業(yè)務。
第七條審批人員應當在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。
經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理無形資產業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的無形資產業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向上級部門報告。
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