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      銀行存款的核對(duì)方法

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        你知道銀行存款怎么核對(duì)嗎?企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算。接下來,學(xué)習(xí)啦小編跟你分享銀行存款的核對(duì)方法。

        銀行存款的核對(duì)方法

        “銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),至少每月核對(duì)一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額,應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符,如沒有記賬錯(cuò)誤,調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。

        1.未達(dá)賬項(xiàng)的核對(duì)

        銀行存款的核對(duì)(“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng))。

       ?、倨髽I(yè)已收,銀行未收。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對(duì)賬單余額)

       ?、谄髽I(yè)已付,銀行未付。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對(duì)賬單余額)

       ?、坫y行已收,企業(yè)未收。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對(duì)賬單余額)

       ?、茔y行已付,企業(yè)未付。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對(duì)賬單余額)

        2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制——補(bǔ)記式

        第一,企業(yè)已記,銀行未記,調(diào)銀行;

        第二,銀行已記,企業(yè)未記,調(diào)企業(yè)。

        3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只用于核對(duì)賬目,不能作為記賬的依據(jù)。

        銀行存款日記賬怎么與銀行對(duì)賬單核對(duì)

        1、銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單位余額核對(duì)相符

        銀行存款的清點(diǎn)采用與開戶銀行核對(duì)賬目的方法,因?yàn)樗鼰o法進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。核對(duì)之前,應(yīng)詳細(xì)檢查本單位銀行存款日記賬,力求正確與完整,然后與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)。對(duì)于雙方一致的記錄,一般劃對(duì)號(hào)以作標(biāo)記,無標(biāo)記的則應(yīng)查明原因。一般來講,造成本單位的銀行存款日記賬與銀行送來的對(duì)賬單現(xiàn)有余額不符的原因有兩種:一種是本單位或銀行記賬差錯(cuò)。因?yàn)槠髽I(yè)的開戶銀行不止一家,有時(shí)可能將收付款串項(xiàng)記錄,或者由于會(huì)計(jì)人員或銀行經(jīng)辦人員失誤,可能造成企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不符。另一種則是出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)。所謂未達(dá)賬項(xiàng)是指,企業(yè)與銀行,由于憑證傳遞的時(shí)間差而造成的一方已經(jīng)登記入賬,另一方尚未登記入賬的賬項(xiàng)。

        存在未達(dá)賬項(xiàng)時(shí),為了證明雙方賬目是否正確,應(yīng)通過編制銀行存款金額調(diào)節(jié)表來進(jìn)行核對(duì),調(diào)節(jié)表的編制方法,一般是在企業(yè)與銀行雙方的賬面余額基礎(chǔ)上,各自加上對(duì)方已收,本單位未收的款項(xiàng);減去對(duì)方已付而本單位未付的款項(xiàng)。

        2、現(xiàn)金日記賬賬面金額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)相符

        平時(shí),現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié)。每天均應(yīng)結(jié)出余額,該余額應(yīng)該同庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)相一致。到了月末或者年末以及專門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí),也要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)。庫存現(xiàn)金的清查是通過實(shí)地盤點(diǎn)的方法,確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù),再與現(xiàn)金日記賬的結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對(duì),以查明盈虧情況。一般是根據(jù)現(xiàn)金日記賬的當(dāng)天余額來清點(diǎn)的,必要時(shí)還可采用突出盤點(diǎn)的方法。為明確責(zé)任,盤點(diǎn)時(shí),出納員必須在場(chǎng),重點(diǎn)清查現(xiàn)金是否短缺,或以白條抵充現(xiàn)金等非法挪用舞弊現(xiàn)象或庫存現(xiàn)金有無超過限額等。盤點(diǎn)結(jié)束后,根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”,并由盤點(diǎn)人員與出納員共同簽名蓋章。

        3、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬與應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)實(shí)存數(shù)的核對(duì)

        應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查,是采取同對(duì)方單位核對(duì)賬目的方法。首先,檢查本單位各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付款賬簿記錄的正確性和完整性。查明本單位記錄正確無誤后,再編制對(duì)賬單,可通過信函寄交對(duì)方。對(duì)賬單可以編制一式兩聯(lián),一份由對(duì)方單位留存,另一份作為回單。對(duì)方前段時(shí)間如果核對(duì)后相符,應(yīng)在回單上蓋章并退回本單位,如果數(shù)字不符,應(yīng)在回單上注明不符情況,或另抄對(duì)賬單退回,作為進(jìn)一步核對(duì)的依據(jù)。在核對(duì)過程中如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng),雙方均應(yīng)采用調(diào)節(jié)賬面余額的方法,核對(duì)往來款項(xiàng)是否相符。如果發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤,應(yīng)立即查明,并按規(guī)定予以更正。

        4、材料物資及固定資產(chǎn)明細(xì)賬與其實(shí)存數(shù)的核對(duì)

        對(duì)于材料物資及固定資產(chǎn)兩類資產(chǎn)來講,因?yàn)樗鼈兇嬖谥鴮?shí)物形態(tài),因此,可通過實(shí)物盤點(diǎn)的方法來確定其實(shí)存數(shù)量和金額,并可與有關(guān)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。

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