財(cái)稅金融基礎(chǔ)知識(shí)
財(cái)稅金融基礎(chǔ)知識(shí)
財(cái)稅監(jiān)督體系不健全、方式不科學(xué)，一直是我國(guó)財(cái)政理論和實(shí)踐中極易被忽視的問(wèn)題，以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于財(cái)稅小知識(shí)，提供給大家參考和了解，希望大家喜歡!
財(cái)稅小知識(shí)——減稅、免稅
減稅免稅。主要是對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象采取減少征稅或者免予征稅的特殊規(guī)定。
減稅是對(duì)應(yīng)納稅額少征一部分稅款;免稅是對(duì)應(yīng)納稅額全部免征。減稅免稅是對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧的一種措施。減稅免稅的類型有：一次性減稅免稅、一定期限的減稅免稅、困難照顧型減稅免稅、扶持發(fā)展型減稅免稅等。
把減稅免稅作為稅制構(gòu)成要素之一，是因?yàn)閲?guó)家的稅收制度是根據(jù)一般情況制定的，具有普遍性，不能照顧不同地區(qū)、部門、單位的特殊情況。設(shè)置減稅免稅，可以把稅收的嚴(yán)肅性和必要的靈活性結(jié)合起來(lái)，體現(xiàn)因地制宜和因事制宜的原則，更好地貫徹稅收政策。
減稅免稅的形式：
稅基式減免。即通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)的減稅免稅。具體包括起征點(diǎn)、免征額等等;其中起正點(diǎn)是稅法規(guī)定的征稅對(duì)象開(kāi)始征稅的數(shù)額起點(diǎn)。征稅對(duì)象數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的。就其全部數(shù)額征稅。免征額是稅法規(guī)定的征稅對(duì)象全部數(shù)額中免與征稅的數(shù)額。
稅率式減免：即通過(guò)直接減低稅率的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)減稅免稅;
稅額式減免：即通過(guò)直接減少應(yīng)納稅額的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)的減稅免稅;具體包括全部免征、減半征收等等;
起征點(diǎn)和免征額有什么區(qū)別?
起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定的征稅的起點(diǎn)。計(jì)稅依據(jù)沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的，免予征稅;達(dá)到起征點(diǎn)的，按照全部計(jì)稅依據(jù)征稅。免征額是指稅法規(guī)定的免予征稅的數(shù)額，納稅人可以從計(jì)稅依據(jù)中扣除免征額以后計(jì)算納稅。
稅收優(yōu)惠的方式有哪幾種?
稅收優(yōu)惠按照目的不同可以分為鼓勵(lì)性稅收優(yōu)惠和照顧性稅收優(yōu)惠。
稅收優(yōu)惠按照形式不同可以分為稅基式優(yōu)惠、稅率式優(yōu)惠、稅額式優(yōu)惠。
稅基式優(yōu)惠是通過(guò)縮小計(jì)稅依據(jù)來(lái)減少稅收。常見(jiàn)的具體方式有起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除、跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。
稅率式優(yōu)惠是指稅法針對(duì)某些情形規(guī)定低于正常水平的稅率。如增值稅的13%稅率、出口貨物零稅率。
稅額式優(yōu)惠是指直接減少應(yīng)納稅額的優(yōu)惠方式。具體方式有規(guī)定稅額減征比例(如稿酬收入的個(gè)人所得稅減征30%)、退稅(如出口退稅、再投資退稅)、稅收抵免和稅收饒讓。
征稅主體的概念稅務(wù)機(jī)關(guān)是指參加稅收法律關(guān)系，享有國(guó)家稅收征管權(quán)力和履行國(guó)家稅收征管職能，依法對(duì)納稅主體進(jìn)行稅收征收管理的當(dāng)事人。嚴(yán)格意義上講，只有國(guó)家才享有稅收的所有權(quán)，因此，國(guó)家是真正的征稅主體。但是，實(shí)際上國(guó)家總是通過(guò)法律授權(quán)的方式賦予具體的國(guó)家職能機(jī)關(guān)來(lái)代其行使征稅權(quán)力，因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)是更具法律意義的征稅主體
稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán):納稅人履行義務(wù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)行使權(quán)力直接相關(guān)。因此，全面了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本權(quán)力，對(duì)于準(zhǔn)確理解納稅人的義務(wù)有重要意義。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有國(guó)家稅收征管權(quán)力，代表國(guó)家履行稅收征管職能，依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅收征收管理。概括說(shuō)來(lái)，稅務(wù)機(jī)關(guān)主要有稅收行政立法權(quán)、稅務(wù)管理權(quán)、稅收征收權(quán)、稅收檢查權(quán)、稅務(wù)違法處理權(quán)、代位權(quán)和撤銷權(quán)等權(quán)力。
稅收：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，依法參與單位和個(gè)人的財(cái)富分配，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。
納稅人：是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是“納稅義務(wù)人”的簡(jiǎn)稱。
征稅對(duì)象：是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)。
速算扣除數(shù)：是為簡(jiǎn)化計(jì)稅程序而在計(jì)算公式中使用的一個(gè)固定常數(shù)，該扣除數(shù)所反映的具體內(nèi)容是應(yīng)稅所得額按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額和按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額的差額。
加成征收：是指根據(jù)稅制規(guī)定的稅率征收以后，再以應(yīng)納稅額為依據(jù)加征一定成數(shù)的稅額。
納稅環(huán)節(jié)：是稅制中規(guī)定的課稅對(duì)象從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。
從量稅：是指以課稅對(duì)象實(shí)物的計(jì)量單位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的稅種。
價(jià)內(nèi)稅：是指計(jì)稅價(jià)格中包含應(yīng)納稅款在內(nèi)的稅種，即以含稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)的稅種。
直接稅：是指稅負(fù)由納稅人直接負(fù)擔(dān)，不能轉(zhuǎn)嫁給他人的稅種，即納稅人與負(fù)稅人同為一個(gè)法人或自然人的稅種，通常是指所得稅、財(cái)產(chǎn)稅。
稅務(wù)登記：是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其他應(yīng)稅行為實(shí)行依法登記的一項(xiàng)管理制度，也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一項(xiàng)法律手續(xù)。其內(nèi)容具體包括：開(kāi)業(yè)登記;變更、注銷登記;停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。
起征點(diǎn)和免征額有什么不同?
答： 起征點(diǎn)是根據(jù)稅制的規(guī)定對(duì)課稅對(duì)象確定的征稅起點(diǎn)，達(dá)到起征點(diǎn)的按課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅;達(dá)不到起征點(diǎn)的，不征稅。
免征額是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對(duì)象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。實(shí)行免征額規(guī)定時(shí)，無(wú)論課稅對(duì)象數(shù)額是多少，每個(gè)納稅人都可以按規(guī)定扣除等量數(shù)額的課稅對(duì)象，對(duì)扣除的部分免于征稅，只就超過(guò)的部分征稅。