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      財(cái)務(wù)出納基本知識(shí)

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      財(cái)務(wù)出納基本知識(shí)

        財(cái)務(wù)出納是學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不可或缺的環(huán)節(jié)。以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于財(cái)務(wù)出納基本知識(shí),提供給大家參考和了解,希望大家喜歡!

        財(cái)務(wù)出納基本知識(shí)

        出納的工作:

        一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

        二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

        三、做銀行帳和現(xiàn)金帳,并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。

        四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。

        1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫(xiě)借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財(cái)務(wù)審核,確認(rèn)無(wú)誤后,由出納發(fā)款。

        2、員工出差回來(lái)后,據(jù)實(shí)填寫(xiě)支付證明單,并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后給總經(jīng)理簽名,進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷,再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后,由出納給予報(bào)銷。

        五、員工工資的發(fā)放。

        出納工作細(xì)則:

        工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序

        失誤防范及糾正程序

        現(xiàn)金收付

        1、現(xiàn)金收付的,要當(dāng)面點(diǎn)清金額,并注意票面的真?zhèn)巍?/p>

        若收到假幣予以沒(méi)收,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

        2、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。

        多付或少付金額,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

        3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。

        不得“坐支”。

        4、每日做好日常的現(xiàn)金盤(pán)存工作,做到賬實(shí)相符

        做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單,防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。

        5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。

        特殊情況需審批。

        6、員工外出借款無(wú)論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準(zhǔn)并用借支單借款。 若無(wú)批準(zhǔn)借款,引起糾紛,由責(zé)任人自負(fù)。

        銀行賬處理

        1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶,避免張冠李戴。開(kāi)匯兌手續(xù)。

        2、每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況,以調(diào)度資金。

        每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。

        3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。

        4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。

        每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。

        報(bào)銷審核

        1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字。

        若無(wú),應(yīng)補(bǔ)。

        2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。

        若有,問(wèn)明原因或不予報(bào)銷。

        3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。

        若有,應(yīng)分開(kāi)貼。

        4、支付證明單上填寫(xiě)的項(xiàng)目是否超過(guò)3項(xiàng)。

        若超過(guò),應(yīng)重填。

        5、大、小金額是否相符。

        若不相符,應(yīng)更正重填。

        6、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。

        若不屬,應(yīng)拒絕報(bào)銷,有特殊原因,應(yīng)經(jīng)審批。

        7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。

        若無(wú),不予報(bào)銷。

        (1)辦理現(xiàn)金收付,審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證,進(jìn)行復(fù)核,辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目,必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章,方可辦理。收付款后,要在收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

        (2)辦理銀行結(jié)算,規(guī)范使用支票。嚴(yán)格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí),必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期,規(guī)定限額和報(bào)銷期限,并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

        (3)認(rèn)真登日記帳,保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,并結(jié)出余額。現(xiàn)金的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于末達(dá)帳款,要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

        (4)保管庫(kù)存現(xiàn)金,保管有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,要確保其安全和完整無(wú)缺。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額,超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余,應(yīng)查明原因,根據(jù)情況分別處理,不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人。

        (5)保管有關(guān)印章,登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章,不得全部交由出納一人保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記簿登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

        (6)復(fù)核收入憑證,辦理銷售結(jié)算。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證,嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度,及時(shí)辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算,催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛,貸款被拒付時(shí),要通知有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理

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