2022個人養(yǎng)老金抵扣個稅優(yōu)惠最新政策你有了解嗎?長期以來，個人養(yǎng)老金面臨的一大難題是稅收優(yōu)惠不夠。那么對于這個問題你有什么想法?下面是小編為大家搜集整理的關(guān)于2022個人養(yǎng)老金抵扣個稅優(yōu)惠最新政策，供大家參考，快來一起看看吧!

個人養(yǎng)老金抵扣個稅優(yōu)惠政策

9月27日，國常會會議內(nèi)容提到，“會議決定，對政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金實行個人所得稅優(yōu)惠：對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入實際稅負由7.5%降為3%。”

有人發(fā)出疑問：領(lǐng)養(yǎng)老金還要交稅嗎?事實上，領(lǐng)取基本養(yǎng)老金是不需要繳納個稅的。此次國常會上送出的政策禮包，針對的是第三支柱的個人養(yǎng)老金。

其實，人們對于“對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除”的規(guī)定并不陌生。按照今年4月21日國務(wù)院辦公廳發(fā)布的《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》(下簡稱“意見”)，明確了每年繳納個人養(yǎng)老金的上限為12000元，人力資源社會保障部、財政部根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等因素適時調(diào)整繳費上限。

而且在《意見》出臺后，業(yè)內(nèi)根據(jù)內(nèi)文提到的第五條“稅收政策：國家制定稅收優(yōu)惠政策，鼓勵符合條件的人員參加個人養(yǎng)老金制度并依規(guī)領(lǐng)取個人養(yǎng)老金?！?/p>

9月27日國常會的會議內(nèi)容，首次官方明確了“對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除”。

值得注意的是，4月份出臺的《意見》并無談及投資收益以及領(lǐng)取養(yǎng)老金時如何繳稅，此次也首次明確了，“投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入實際稅負由7.5%降為3%”。

中國社科院世界社保研究中心秘書長房連泉9月27日晚接受時代財經(jīng)采訪時指出，國常會這一規(guī)定的政策背景是2018年的試點，是在試點的內(nèi)容上作出了修改與完善。

據(jù)悉，自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。根據(jù)財政部、稅務(wù)總局、人力資源社會保障部、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、證監(jiān)會2018年4月2日發(fā)布的《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知(財稅〔2018〕22號)》(下簡稱“通知”)，賬戶資金收益暫不征稅——計入個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益,在繳費期間暫不征收個人所得稅。

關(guān)于個人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金征稅，該《通知》指出，對個人達到規(guī)定條件時領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“其他所得”項目。

據(jù)《通知》，個人達到國家規(guī)定的退休年齡時，可按月或按年領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金，領(lǐng)取期限原則上為終身或不少于15年。個人身故、發(fā)生保險合同約定的全殘或罹患重大疾病的，可以一次性領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金。把領(lǐng)取收入實際稅負由7.5%降為3%，就是意味著，無論是退休后，按月還是按年，或是發(fā)生意外一次性領(lǐng)取，都是按照3%進行扣稅。

房連泉指出，按照此前政策只是知道免稅的額度，但不知道投資收益部分以及領(lǐng)取時候的稅收安排如何，現(xiàn)在政策方向算是明確了，但具體執(zhí)行細則還要等相關(guān)部門最終下發(fā)的文件。

個人養(yǎng)老金稅收政策的三大信號

一是，個人養(yǎng)老金制度稅收模式為EET模式，即在個人養(yǎng)老金金融產(chǎn)品購買階段、資金運用階段免稅，在領(lǐng)取階段征稅;同時還可以抵扣個人所得稅，上限暫定為1.2萬元。

二是，EET模式在個稅遞延養(yǎng)老保險試點中就有應(yīng)用，為避免試點效果不及預(yù)期，會議決定將領(lǐng)取收入的實際稅負由7.5%降為3%，這將吸引更多投資者購買個人養(yǎng)老金金融產(chǎn)品。

三是，政策實施追溯到今年1月1日，這意味個人養(yǎng)老金制度實施細則以及各項配套細則有望加速落地，大概率也會在年底前出臺試點。

“領(lǐng)取收入的實際稅負下調(diào)，將對個人養(yǎng)老金制度的快速推廣起到更加積極的作用。”一位業(yè)內(nèi)人士表示。

為何暫定1.2萬元抵扣上限

早在今年4月發(fā)布的《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》(下稱《意見》)就明確，要推動發(fā)展適合中國國情、政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的個人養(yǎng)老金，與基本養(yǎng)老保險、企業(yè)(職業(yè))年金相銜接，實現(xiàn)養(yǎng)老保險補充功能，協(xié)調(diào)發(fā)展其他個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)，健全多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系。

此次國務(wù)院常務(wù)會議再次明確，要發(fā)展政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金。

政策支持主要就是稅收政策，《意見》顯示，國家制定稅收優(yōu)惠政策，鼓勵符合條件的人員參加個人養(yǎng)老金制度并依規(guī)領(lǐng)取個人養(yǎng)老金，人社部、財政部對個人養(yǎng)老金發(fā)展進行宏觀指導(dǎo)，根據(jù)職責(zé)對個人養(yǎng)老金的賬戶設(shè)置、繳費上限、待遇領(lǐng)取、稅收優(yōu)惠等制定具體政策并進行運行監(jiān)管，定期向社會披露相關(guān)信息。

“國家通過稅收政策支持建立個人養(yǎng)老金制度，與其他市場化運營的個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)互相補充、相互促進。因此，個人參加個人養(yǎng)老金制度最直接的好處，就是可以享受國家稅收優(yōu)惠政策。”人社部養(yǎng)老保險司司長聶明雋曾在國新辦發(fā)布會上表示，稅收優(yōu)惠政策的享受、領(lǐng)取時個人養(yǎng)老金的轉(zhuǎn)出，都是以個人賬戶為基礎(chǔ)的。不僅方便參保人及時查詢，也能夠體現(xiàn)“記錄一生、保障一生、服務(wù)一生”。

一位中國財政科學(xué)研究院專家認為，EET模式有利于降低高收入群體的個稅稅負，對于高收入群體有較好的激勵作用，也是國際主流的稅收激勵模式，但對低收入群體的激勵作用有限，且個稅起征點提高和專項附加扣除實施會導(dǎo)致個稅納稅人規(guī)模減小。

不過，會議同時明確了每年1.2萬元稅前抵扣上限。中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文就曾指出，繳納個人所得稅的人群收入條件等一般較好，每年繳納1.2萬元的個人養(yǎng)老金對這個群體似乎吸引力不是太大;而大多數(shù)中低收入群體對養(yǎng)老金較為在乎，但他們卻很可能不是納稅人，因此個稅延遲的政策對這個群體而言是“無感”的。

清華大學(xué)五道口金融學(xué)院中國保險與養(yǎng)老金研究中心研究負責(zé)人朱俊生也認為，1.2萬元抵扣額度相對有限，未來可以考慮適時提高享受稅惠的繳費額度，適當提高個人養(yǎng)老金的稅前抵扣標準，同時要建立抵扣額度與社會平均工資增長指數(shù)掛鉤的動態(tài)調(diào)整機制。

事實上，《意見》對這些問題也有所考慮。《意見》規(guī)定，人社部、財政部可根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等因素適時調(diào)整繳費上限。

“當前稅優(yōu)水平實際上是較低的，但在共同富裕的大背景下，有關(guān)部門需要考慮到輿論情緒——如果參與人數(shù)很少，提高稅優(yōu)水平或被抨擊為制造‘富人俱樂部’?！编嵄谋硎?。

聶明雋曾解釋稱，1.2萬元的上限主要是基于三點考慮：一是從保持適度補充養(yǎng)老水平來考慮。個人養(yǎng)老金的功能是補充養(yǎng)老的作用，補充的水平一方面要結(jié)合第一、第二支柱的水平綜合考慮，保持三個支柱合理的總養(yǎng)老金水平，另一方面要避免養(yǎng)老金水平差距過大，保持合理的收入分配關(guān)系。二是借鑒前期稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點做法，結(jié)合試點情況，個人養(yǎng)老金采取了固定額度的辦法，比較簡便，年度總額度上也保持了銜接。三是體現(xiàn)增量改革。起步階段是1.2萬元，隨著經(jīng)濟社會發(fā)展，隨著城鄉(xiāng)居民可支配收入的增加，再適時逐步提高繳費上限，更好地滿足人民群眾對補充養(yǎng)老的需要。