稅收基礎(chǔ)知識試題及答案

　　稅收具有無償性、強制性和固定性的形式特征。稅收三性是一個完整的體系，它們相輔相成、缺一不可。以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于稅收基礎(chǔ)知識試題的內(nèi)容，希望大家喜歡!

　　稅收基礎(chǔ)知識試題(一)

　　一、名詞解釋(每小題1分，共15分)

　　1、出口退稅：

　　2、小規(guī)模納稅人

　　3、起征點

　　二、填空題(每空1分、共15分)

　　1、稅收三要素是指 ，納稅人和稅率。

　　2、消費稅的計稅依據(jù)采取 和從量定額兩種方法。

　　3、服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率為 。

　　4、 屬于征稅目的物的規(guī)定，是一個稅種區(qū)別于另一個稅種的主要標志。

　　5、納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買者開具增值稅專用發(fā)票，并在專用發(fā)票上分別注明銷售額和 。

　　6、計算應(yīng)納稅所得稅時，準于扣除的項目是指與納稅人取得收入有關(guān)的和損失。

　　7、資源有廣義和狹義之分，我國開征的資源稅是對 上的資源征收的稅種。

　　8、土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓土地所取得的 為計稅依據(jù)。

　　9、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅在維護國家權(quán)益的基礎(chǔ)上，實行 手續(xù)從簡，優(yōu)惠從寬的原則。

　　10、一般而言，稅收管轄權(quán)包括 和居民管轄權(quán)。

　　11、個人所得稅中工資薪金所得適用 稅率。

　　12、新修訂的契稅征稅范圍是 而訂立的契約。

　　13、乘人汽車、摩托車和各種非機動車輛是按 計征車船使用稅。

　　14、如果同一賃證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當由各方就所執(zhí)的一份各自 貼花。

　　15、 是以納稅人實交的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與三個稅同時交納的一種稅。

　　三、單項選擇題。將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題1分，共10分)

　　1、我國增值稅對購進農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為( )。

　　A 7% B 10%

　　C 13% D 17%

　　2、負有代扣代繳義務(wù)的單位、個人是( )。

　　A實際負稅人

　　B扣繳義務(wù)人

　　C納稅義務(wù)人

　　D稅務(wù)機關(guān)

　　3、股息、利息、紅利所得，以( )為應(yīng)納稅所得額，

　　A每年收入額

　　B每次收入額

　　C每季收入額

　　D每月收入額

　　4、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在納稅年度內(nèi)，就下列情況，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)報送所得稅申報表( )。

　　A盈利

　　B不盈不虧

　　C虧損

　　D無論是盈利或虧損

　　5、委托加工應(yīng)納消費稅消費品，受托方于( )時代收代繳稅款。

　　A接受委托

　　B加工完成

　　C收取加工費用

　　D委托方提貨

　　6、我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時，( )從其應(yīng)納稅額中扣除。

　　A不允許

　　B限定條件準予

　　C準予

　　D無條件

　　7、下列稅種中除對出口貨物另有規(guī)定外、一律不得減免稅的有( )。

　　A增值稅

　　B消費稅

　　C資源稅

　　D營業(yè)稅

　　8、國務(wù)院批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)適用( )的企業(yè)所得稅稅率。

　　A 33% B 30%

　　C 24% D 15%

　　9、外國投資者將在中國境內(nèi)分得的利潤直接對原企業(yè)再投資，其再投資部分的已納所得稅款可退還( )。

　　A 40% B 50%

　　C 80% D 120%

　　10、下列哪些支出允許在所得稅前扣除( )。

　　A對廣告部門贊助的廣告性支出

　　B對有意聯(lián)營單位的贊助支出

　　C擔保人承擔的被擔保人的貸款本息

　　D稅收的滯納金

　　四、多項選擇題(將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分)

　　1、下列收入項目中屬于免征營業(yè)稅的有( )。

　　A婚姻介紹所的勞務(wù)收入

　　B醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)收人

　　C農(nóng)業(yè)機耕站的機耕收入

　　D紀念館的門票收入

　　E展覽館展銷服裝的收入

　　2、消費稅的納稅人包括：從事生產(chǎn)和進口應(yīng)稅消費品的( )。

　　A國有企業(yè)、集體企業(yè)

　　B私營企業(yè)

　　C股份制企業(yè)

　　D合營企業(yè)、合作企業(yè)、合伙企業(yè)

　　E外商投資企業(yè)、外國企業(yè)

　　3、從增值稅計稅方法看，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的相同點有( )。

　　A銷售額的確定方法一致

　　B進口貨物應(yīng)納稅額和計稅方法一致

　　C對專用發(fā)票的使用規(guī)定一致

　　D對稅款抵扣的規(guī)定一致

　　E使用的稅率一致

　　4、下列個人所得，適用20%比例稅率的有( )。

　　A勞務(wù)報酬所得

　　B偶然所得

　　C個體工商戶的生產(chǎn)，經(jīng)營所得

　　D特許權(quán)使用費所得

　　E工資收入

　　5、下列企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括( )。

　　A國有企業(yè)

　　B集體企業(yè)

　　C私營企業(yè)

　　D聯(lián)營企業(yè)

　　E個體戶

　　五、判斷正誤(正確的在括號內(nèi)劃“√”，錯誤的在括號內(nèi)劃“×”。每題1分，共10分)

　　( )1、對稅收對象或?qū)Χ愒粗苯诱鞫?，稅收所起的闊?jié)作用是完全一樣的。

　　( )2、納稅人進口的應(yīng)稅消費品，其應(yīng)納消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為實際收到貨物的當天。

　　( )3、企業(yè)所得稅的課稅所得，僅包括來源于中國境內(nèi)的所得。

　　( )4、開平原油過程中用于加熱修進的原油免稅。

　　( )5、對委托方加工的應(yīng)稅消費品直接出售的，稅法規(guī)定不再征收消費稅。

　　( )6、企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人的工會經(jīng)費按支付給職工的工資總額的2%扣除。

　　( )7、農(nóng)林特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅是獨立于農(nóng)業(yè)稅以外的一個稅種。

　　( )8、我國稅法規(guī)定外商投資企業(yè)不繳綱耕地占用稅。

　　( )9、征收增值稅的貨物均應(yīng)征收消費稅。

　　( )10、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營期間向金融機構(gòu)及非金融機構(gòu)借款的利息可以按實際發(fā)生數(shù)扣除。

　　六、簡答題(每題8分，共16分)

　　1、 簡述扣繳義務(wù)人及其有關(guān)規(guī)定。

　　2、 我國增值稅制度中不劉抵扣的進項稅額包括哪些?

　　七、計算題(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位數(shù)。共24分)

　　1、 某人10月份營業(yè)額為8000元，規(guī)定的起征點為260元，營業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。計算此人當月應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。(本題4分)

　　2、 某礦務(wù)局12月份生產(chǎn)煤炭2000噸，其中銷售1800噸，100噸用于職工供暖，適用定額稅率為每噸0、8元。計算其應(yīng)納資源稅稅額。(本題4分)

　　3、 某國有企業(yè)1997年取得銷貨收入55萬元，另外按合同規(guī)定分期收款發(fā)出商品中，本年收回的價款為11萬元，其他業(yè)務(wù)收入5萬元，產(chǎn)品銷售成本(含以發(fā)出商品尚未收到貨款的部分)55、2萬元，其他業(yè)務(wù)支出4萬元，管理費用23萬元，財務(wù)費用1、8萬元，當期營業(yè)外收入0、08萬元，營業(yè)外支出0、12萬元。計算該企業(yè)本年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。(本題8分)

　　4、 某外國專家，1999年2月1日至12月31日被派遣到我國某工廠擔任技術(shù)顧問，在我國境內(nèi)工作期間，工廠每月支付其工資6000元人民幣其在國外所在公司每月支付其15000元人民幣。該專家在該廠工作期間，獲得境內(nèi)講學(xué)報酬2000人民幣，設(shè)計和制圖報酬35000元人民幣。計算該專家在我國工作期間共應(yīng)繳納個人所得稅多少?(本題8分)

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