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      稅收基礎知識試題及答案(2)

      時間: 謝君787 分享

      稅收基礎知識試題及答案

        稅收基礎知識試題參考答案

        一、名伺解釋(每小題3分,共15分)

        1、出口退稅是指對出口貨物退還或免征其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的峭值稅和消費稅。

        2、在我國增值稅制度中對一些經(jīng)營規(guī)模較少;會計核算不健全的納稅人,采取特殊方法征稅,即按征收率計稅額的方法,這些納稅人就是小規(guī)模納稅人。

        3、起征點是稅法規(guī)定征稅對象開始征稅的數(shù)額。征稅對象數(shù)額未達到起征點的不征稅達到或超過起征點的就其全部數(shù)額征稅。

        二、填空題(每空1分,共1分)

        1、征稅對象

        2、從價定率

        3、5%

        4、征稅對象

        5、銷項稅額

        6、成本費用

        7、狹義

        8、增值額

        9、稅率從低

        10、地域管轄權

        11、超額累進

        12、轉移土地、房屋權屬

        13、輛

        14、全額

        15、城市維護建設稅

        三、單項選擇題(將每題四個選項中惟一正確答案的字母序號填入括號。每題1分,共10分)

        1、B 2、B 3、B 4、D 5、D

        6、B 7、B 8、B 9、A 10、A

        四、多項選擇題(將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號,多選或漏選均不得分。每題2分、共10分)

        1、ABCD 2、ABCDE 3、AB 4、ABD 5、ABCD

        五、判斷正誤(正確的在括號內(nèi)劃“ √”、錯誤的劃“×”。每題2分,共10分)

        1、(×)

        2、(×)

        3、(×)

        4、(√)

        5、(√)

        6、(×)

        7、(×)

        8、(√)

        9、(×)

        10、(×)

        六、簡答題(每小題8分,共16分)

        1、扣繳義務人是稅法規(guī)定的,在其經(jīng)營活動中負有代扣稅款并向國庫繳納義務的單位和個人。(3分)

        稅務機關按規(guī)定給扣繳義務人代扣手續(xù)費。(1分)

        同時,扣繳義務人必須按稅法規(guī)定代扣稅款,并按規(guī)定期限繳庫,否則依稅法規(guī)定要受法律制裁。(1分)

        對不按規(guī)定扣繳的扣繳義務人,除限令其繳納稅款外、還要加收滯納金或酌情處以罰金。(1分)

        國家一般在收入分散、納稅人分散時,采用源泉控制的征收方法,在稅法上明確規(guī)定扣繳義務人,以保證國家財政收入,防止偷漏稅,簡化納稅手續(xù)。(2分)

        2、不得抵扣的進項稅額包括:

        (1)購迸固定資產(chǎn)。

        (2)購進貨物或者應稅勞務未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅賃證的。

        (3)購進貨物或者應稅勞務的增值稅扣稅賃證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關事項,事項雖有注明但不符合規(guī)定的。

        (4)用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務。

        (5)用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務。

        (6)用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。

        (7)非正常損失的購進貨物。

        (8)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購進貨物或者應稅勞務。

        (每項一分,共8分)

        七、計算題(計算結果保留小數(shù)點后兩位數(shù)。共24分)

        1、解:

        (1)應納營業(yè)稅

        =8000 ×5%

        =400(元) (2分)

        (2)應納城建稅

        = 400×7%

        = 28(元) (2分)

        2、解:

        (1)銷售煤炭應納稅額

        = 0、8×1800

        =1440(元) (2分)

        (2)自用煤炭應納稅額

        = 0、8×100

        =80(元) (1分)

        (3)未銷售部分不納稅 (1分)

        (4)應納稅總額

        =1440+80

        = 1520(元) (1分)

        3、解:

        (1)本期銷售收入總額

        = 55+11

        =66(萬元) (1分)

        (2)本期銷售利潤

        =66—55、2

        =10、8(萬元) (1分)

        (3)本期其他業(yè)務利潤

        =5—4

        =1(萬元) (1分)

        (4)本期營業(yè)利潤

        =10、8+1—2、3—1、8

        =7、7(萬元) (1分)

        (5)本期利潤總額

        =7、7+0、08—0、12

        =7、66(萬元) (2分)

        (6)本期應納稅額

        =7、66×27%

        =2、07(萬元) (2分)

        5、 解:

        (1)工資收入應納稅額

        =[(6000+15000—4000)×20%—375] ×11

        =33275(元) (2分)

        (2)講學收入應納稅額

        =(2000—800)×20%

        =240(元) (2分)

        (3)設計和制圖收入應納稅額

        =35000×(1—20%)×30%—2000

        =6400(元) (2分)

        (4)應納稅總額

        =33275+240+6400

        =39915(元)

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