稅收基礎知識試題及答案

　　稅收基礎知識試題參考答案

　　一、名伺解釋(每小題3分，共15分)

　　1、出口退稅是指對出口貨物退還或免征其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的峭值稅和消費稅。

　　2、在我國增值稅制度中對一些經(jīng)營規(guī)模較少;會計核算不健全的納稅人，采取特殊方法征稅，即按征收率計稅額的方法，這些納稅人就是小規(guī)模納稅人。

　　3、起征點是稅法規(guī)定征稅對象開始征稅的數(shù)額。征稅對象數(shù)額未達到起征點的不征稅達到或超過起征點的就其全部數(shù)額征稅。

　　二、填空題(每空1分，共1分)

　　1、征稅對象

　　2、從價定率

　　3、5%

　　4、征稅對象

　　5、銷項稅額

　　6、成本費用

　　7、狹義

　　8、增值額

　　9、稅率從低

　　10、地域管轄權

　　11、超額累進

　　12、轉移土地、房屋權屬

　　13、輛

　　14、全額

　　15、城市維護建設稅

　　三、單項選擇題(將每題四個選項中惟一正確答案的字母序號填入括號。每題1分，共10分)

　　1、B 2、B 3、B 4、D 5、D

　　6、B 7、B 8、B 9、A 10、A

　　四、多項選擇題(將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分、共10分)

　　1、ABCD 2、ABCDE 3、AB 4、ABD 5、ABCD

　　五、判斷正誤(正確的在括號內(nèi)劃“ √”、錯誤的劃“×”。每題2分，共10分)

　　1、(×)

　　2、(×)

　　3、(×)

　　4、(√)

　　5、(√)

　　6、(×)

　　7、(×)

　　8、(√)

　　9、(×)

　　10、(×)

　　六、簡答題(每小題8分，共16分)

　　1、扣繳義務人是稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營活動中負有代扣稅款并向國庫繳納義務的單位和個人。(3分)

　　稅務機關按規(guī)定給扣繳義務人代扣手續(xù)費。(1分)

　　同時，扣繳義務人必須按稅法規(guī)定代扣稅款，并按規(guī)定期限繳庫，否則依稅法規(guī)定要受法律制裁。(1分)

　　對不按規(guī)定扣繳的扣繳義務人，除限令其繳納稅款外、還要加收滯納金或酌情處以罰金。(1分)

　　國家一般在收入分散、納稅人分散時，采用源泉控制的征收方法，在稅法上明確規(guī)定扣繳義務人，以保證國家財政收入，防止偷漏稅，簡化納稅手續(xù)。(2分)

　　2、不得抵扣的進項稅額包括：

　　(1)購迸固定資產(chǎn)。

　　(2)購進貨物或者應稅勞務未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅賃證的。

　　(3)購進貨物或者應稅勞務的增值稅扣稅賃證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關事項，事項雖有注明但不符合規(guī)定的。

　　(4)用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務。

　　(5)用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務。

　　(6)用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。

　　(7)非正常損失的購進貨物。

　　(8)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購進貨物或者應稅勞務。

　　(每項一分，共8分)

　　七、計算題(計算結果保留小數(shù)點后兩位數(shù)。共24分)

　　1、解：

　　(1)應納營業(yè)稅

　　=8000 ×5%

　　=400(元) (2分)

　　(2)應納城建稅

　　= 400×7%

　　= 28(元) (2分)

　　2、解：

　　(1)銷售煤炭應納稅額

　　= 0、8×1800

　　=1440(元) (2分)

　　(2)自用煤炭應納稅額

　　= 0、8×100

　　=80(元) (1分)

　　(3)未銷售部分不納稅 (1分)

　　(4)應納稅總額

　　=1440+80

　　= 1520(元) (1分)

　　3、解：

　　(1)本期銷售收入總額

　　= 55+11

　　=66(萬元) (1分)

　　(2)本期銷售利潤

　　=66—55、2

　　=10、8(萬元) (1分)

　　(3)本期其他業(yè)務利潤

　　=5—4

　　=1(萬元) (1分)

　　(4)本期營業(yè)利潤

　　=10、8+1—2、3—1、8

　　=7、7(萬元) (1分)

　　(5)本期利潤總額

　　=7、7+0、08—0、12

　　=7、66(萬元) (2分)

　　(6)本期應納稅額

　　=7、66×27%

　　=2、07(萬元) (2分)

　　5、 解：

　　(1)工資收入應納稅額

　　=[(6000+15000—4000)×20%—375] ×11

　　=33275(元) (2分)

　　(2)講學收入應納稅額

　　=(2000—800)×20%

　　=240(元) (2分)

　　(3)設計和制圖收入應納稅額

　　=35000×(1—20%)×30%—2000

　　=6400(元) (2分)

　　(4)應納稅總額

　　=33275+240+6400

　　=39915(元)

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