2017年小微企業(yè)交稅免征點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)
2017年小微企業(yè)交稅免征點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)
交稅又稱(chēng)納稅，是自然人或法人向國(guó)家稅務(wù)機(jī)構(gòu)交納稅款的行為和過(guò)程。 例如：交納海關(guān)稅，就是指進(jìn)出口商或其代理人依據(jù)海關(guān)簽發(fā)的稅款繳納證，在規(guī)定的日期內(nèi)，向海關(guān)指定的銀行繳納稅款。下面小編向大家介紹2016年小微企業(yè)交稅免征點(diǎn)的相關(guān)知識(shí)，歡迎閱讀。
小微企業(yè)交稅免征點(diǎn)
根據(jù)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定精神，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局近日發(fā)出通知，進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的稅收支持力度，自2014年10月1日至2015年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額2萬(wàn)元至3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅;對(duì)月?tīng)I(yíng)業(yè)額2萬(wàn)元至3萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)稅納稅人，免征營(yíng)業(yè)稅。
起征點(diǎn)由月銷(xiāo)售額2萬(wàn)元提高到3萬(wàn)元，從國(guó)際上看這一免稅標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)不低
“小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉。出臺(tái)這一政策，彰顯了國(guó)務(wù)院在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下穩(wěn)增長(zhǎng)、促就業(yè)、保民生的決心。”國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司負(fù)責(zé)人表示，此次出臺(tái)的政策，在效果上相當(dāng)于將現(xiàn)行增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，由月銷(xiāo)售額2萬(wàn)元提高到3萬(wàn)元，并將適用范圍從現(xiàn)行的個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人擴(kuò)展到小微企業(yè)。
也就是說(shuō)，此前年銷(xiāo)售額不超過(guò)24萬(wàn)元的納稅人，才可以享受免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠;現(xiàn)在年銷(xiāo)售額不超過(guò)36萬(wàn)元的納稅人，都能夠享受到這一優(yōu)惠政策，小微企業(yè)、個(gè)體戶(hù)的受惠面進(jìn)一步擴(kuò)大。
財(cái)政部稅政司負(fù)責(zé)人介紹，從國(guó)際上看，這一免稅標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)不低。根據(jù)OECD(經(jīng)合組織)的報(bào)告， 在OECD34個(gè)成員國(guó)中，只有美國(guó)沒(méi)有開(kāi)征增值稅。在開(kāi)征增值稅的33個(gè)國(guó)家中，智利、墨西哥、西班牙和土耳其4國(guó)沒(méi)有設(shè)置起征點(diǎn)，即只要發(fā)生應(yīng)稅交易都要納稅;其他29個(gè)設(shè)有起征點(diǎn)的國(guó)家，起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)平均為年銷(xiāo)售額3.95萬(wàn)美元，折合人民幣約為24萬(wàn)元，其中低于24萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)的成員國(guó)有19個(gè)之多。“現(xiàn)在，我們把起征點(diǎn)提高到年銷(xiāo)售額36萬(wàn)元，明顯高于OECD國(guó)家的平均標(biāo)準(zhǔn)。”
稅收優(yōu)惠力度不斷加碼，享受優(yōu)惠戶(hù)與優(yōu)惠額增長(zhǎng)明顯
近年來(lái)，國(guó)家出臺(tái)了一系列財(cái)稅政策，支持小微企業(yè)發(fā)展。特別是今年在經(jīng)濟(jì)面臨下行壓力的情況下，稅收優(yōu)惠政策力度不斷加碼，小微企業(yè)受惠范圍明顯擴(kuò)大。
比如，國(guó)家對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;將增值稅小規(guī)模納稅人的征收率由6%和4%統(tǒng)一降至3%;將個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人增值稅和營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)統(tǒng)一提高到月銷(xiāo)售額5000至2萬(wàn)元。實(shí)際執(zhí)行中，各地均從高選擇適用了2萬(wàn)元的上限;比照起征點(diǎn)政策，對(duì)小微企業(yè)中月銷(xiāo)售額不超過(guò)2萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人，暫免征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅;將享受減半征收企業(yè)所得稅政策的小型微利企業(yè)范圍，由年應(yīng)納稅所得額低于3萬(wàn)元擴(kuò)大至低于6萬(wàn)元，后又進(jìn)一步擴(kuò)大至低于10萬(wàn)元。
這么多稅收優(yōu)惠政策，具體執(zhí)行情況怎樣?
“現(xiàn)在小微企業(yè)辦理稅收優(yōu)惠，確實(shí)比以前簡(jiǎn)單多了。只要符合條件到稅務(wù)局備案就行，不需要審批。”敖建民深有感觸地說(shuō)。
作為成都30多家小微企業(yè)的兼職財(cái)務(wù)人，敖建民從事財(cái)會(huì)工作20多年，常年替企業(yè)報(bào)稅，與稅務(wù)部門(mén)沒(méi)少打交道。“就拿減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策來(lái)說(shuō)，按照以前的規(guī)定，核定征收的小微企業(yè)不能享受優(yōu)惠。現(xiàn)在核定征收的企業(yè)也納進(jìn)了政策范圍，受惠的小微企業(yè)就增加了三成。”
據(jù)了解，將核定征收企業(yè)所得稅的小微企業(yè)納入優(yōu)惠范圍，全國(guó)享受優(yōu)惠的小微企業(yè)戶(hù)數(shù)，增加了200多萬(wàn)戶(hù)。這些措施實(shí)施后，小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的戶(hù)數(shù)與優(yōu)惠額明顯增長(zhǎng)。
鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新，3月—8月新登記市場(chǎng)主體同比增長(zhǎng)61%
“不僅是稅收優(yōu)惠，支持小微企業(yè)發(fā)展的政策幾乎涵蓋了方方面面。”財(cái)政部稅政司負(fù)責(zé)人介紹，支持政策包括對(duì)小微企業(yè)免征管理類(lèi)、登記類(lèi)、證照類(lèi)行政事業(yè)性收費(fèi);采取業(yè)務(wù)補(bǔ)助、增量業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)等措施，引導(dǎo)擔(dān)保、金融和外貿(mào)綜合服務(wù)等機(jī)構(gòu)為小微企業(yè)提供融資服務(wù)，等等。
“正因?yàn)橛辛诉@些支持政策，不少小微企業(yè)頂住了經(jīng)濟(jì)下行壓力，較好地發(fā)揮了吸納就業(yè)主戰(zhàn)場(chǎng)的作用。”財(cái)政部財(cái)科所副所長(zhǎng)白景明說(shuō)。
數(shù)據(jù)顯示，今年工商登記制度改革實(shí)施以來(lái)，新設(shè)立企業(yè)數(shù)量大幅增長(zhǎng)，3月—8月，全國(guó)新登記注冊(cè)市場(chǎng)主體659.59萬(wàn)戶(hù)，其中企業(yè)192.7萬(wàn)戶(hù)，同比增長(zhǎng)61%。
白景明認(rèn)為，通過(guò)扶持小微企業(yè)，讓它們更好地生存發(fā)展，就能更大程度地鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新，進(jìn)一步增強(qiáng)市場(chǎng)活力和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)生動(dòng)力，并帶動(dòng)中國(guó)新一輪經(jīng)濟(jì)“破繭成蝶”。
小微企業(yè)納稅申報(bào)指南
納稅申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書(shū)面報(bào)告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來(lái)源和稅務(wù)管理的一項(xiàng)重要制度。那么，小微企業(yè)該如何進(jìn)行納稅申報(bào)呢?具體流程如下：
納稅申報(bào)
開(kāi)通網(wǎng)上申報(bào)
地稅業(yè)務(wù)
【業(yè)務(wù)描述】
簽訂財(cái)稅庫(kù)銀三方協(xié)議的單位納稅人，申請(qǐng)開(kāi)通省地方稅務(wù)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上辦稅。
【基本流程】
納稅人申請(qǐng)→辦稅服務(wù)廳受理→辦結(jié)
【辦結(jié)時(shí)限】即時(shí)辦結(jié)。
網(wǎng)上申報(bào)
地稅業(yè)務(wù)
【業(yè)務(wù)描述】
開(kāi)通網(wǎng)上申報(bào)方式的納稅人，通過(guò)省地方稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)辦理納稅申報(bào)事項(xiàng)。
【基本流程】
(1)登陸。
登陸省地方稅務(wù)局門(mén)戶(hù)網(wǎng)站，進(jìn)入“網(wǎng)上報(bào)稅”專(zhuān)欄，打開(kāi)地稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng);或者打開(kāi)IE瀏覽器，打開(kāi)地稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)登陸界面，輸入納稅人編碼、密碼，點(diǎn)擊登陸，進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)界面。
(2)報(bào)表填寫(xiě)
點(diǎn)擊【報(bào)表填寫(xiě)】，填寫(xiě)本月應(yīng)申報(bào)的申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表。
(3)申報(bào)扣款
報(bào)表信息核對(duì)無(wú)誤后，點(diǎn)擊保存即完成申報(bào)，點(diǎn)擊“實(shí)時(shí)扣稅”，即實(shí)現(xiàn)稅款扣劃。
(4)申報(bào)查詢(xún)
點(diǎn)擊【申報(bào)查詢(xún)】，查詢(xún)和打印已申報(bào)的稅種信息。
(5)扣款查詢(xún)
點(diǎn)擊【扣款查詢(xún)】，查詢(xún)已扣款的記錄以及金額等信息。
【提示】
(1)申報(bào)后實(shí)時(shí)扣款之前，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤的，可以作廢申報(bào);如果實(shí)時(shí)扣款之后發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，則無(wú)法作廢申報(bào)，需啟動(dòng)退(抵)稅審批流程。
(2)納稅人丟失或遺忘網(wǎng)報(bào)登陸密碼的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)辦理密碼找回。
簽訂三方協(xié)議
國(guó)稅、地稅通用業(yè)務(wù)
【業(yè)務(wù)描述】
已辦理稅務(wù)登記的納稅人，與銀行、稅務(wù)部門(mén)簽訂財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)三方協(xié)議書(shū)，實(shí)現(xiàn)電子扣劃稅款。
【基本流程】
納稅人申請(qǐng)→辦稅服務(wù)廳受理→銀行錄入信息后，辦稅服務(wù)廳網(wǎng)上驗(yàn)證信息，驗(yàn)證辦結(jié)。
【辦結(jié)時(shí)限】即時(shí)辦結(jié)。
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