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      和精明的教練一樣,精明的企業(yè)家同樣以一系列標(biāo)準(zhǔn)來打理他們的企業(yè)。其中一些標(biāo)準(zhǔn)顯而易見——如營收、毛利潤率和存貨價(jià)值——但還有其他許多標(biāo)準(zhǔn)卻并非如此(至少并沒有受到密切關(guān)注)。雖然要經(jīng)營一家成功的小型企業(yè),你大可不必成為華爾街(WallStreet)的證券分析師,但無論是對(duì)日常管理還是長期規(guī)劃而言,能夠游刃有余地分析這些數(shù)字卻有著極為重要的意義。

      經(jīng)營現(xiàn)金流。獲得凈盈余是不錯(cuò),但現(xiàn)金流卻有著真正重要的意義。前者是一個(gè)抽象的會(huì)計(jì)衡量標(biāo)準(zhǔn),而后者卻反映了公司現(xiàn)金流動(dòng)狀況這一嚴(yán)峻的事實(shí)。

      現(xiàn)金流量表與其它兩份財(cái)務(wù)報(bào)表有著極為密切的關(guān)系:損益表(記錄營收和支出)以及資產(chǎn)負(fù)債表(記錄“營運(yùn)資本”賬目,如應(yīng)收款和應(yīng)付款)。例如:假設(shè)您公司某月的營收為1000美元,但所有商品都是以賒賬形式出售(意味著在這段時(shí)間內(nèi)您實(shí)際沒有收到現(xiàn)金)。現(xiàn)在假設(shè)當(dāng)月總現(xiàn)金支出為750美元。在這種情況下,您的損益表上會(huì)顯示“利潤”為250美元(1000美元總營收減去750美元開支)。但同時(shí),現(xiàn)金流卻減少了750美元。這是因?yàn)楣颈仨氁袁F(xiàn)金形式支付750美元的費(fèi)用,但卻未能從客戶處收到任何用以抵銷費(fèi)用的現(xiàn)金。應(yīng)收賬款增加1000美元,實(shí)現(xiàn)了賬目的平衡。

      要注意的具體標(biāo)準(zhǔn)是:

      經(jīng)營現(xiàn)金流(與來自融資或投資收益的現(xiàn)金相對(duì))。經(jīng)營現(xiàn)金流代表公司主營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金量——從本質(zhì)上說是企業(yè)的核心。計(jì)算公式為:凈盈余+折舊與攤銷(均為非現(xiàn)金費(fèi)用)-資本支出(新設(shè)備等)-營運(yùn)資本的變化。關(guān)于現(xiàn)金流另外重要的一點(diǎn)在于:投資銀行家通常利用這一標(biāo)準(zhǔn)來判斷您公司的價(jià)值。

      庫存周轉(zhuǎn)率。存貨留在公司貨架上時(shí)間越長,這些資產(chǎn)的回報(bào)率就會(huì)越低,而這些存貨的價(jià)格也更加容易下跌。這也就是你為什么希望你的存貨不斷流動(dòng)或“周轉(zhuǎn)”的原因。為了計(jì)算庫存周轉(zhuǎn)率,在特定的會(huì)計(jì)期內(nèi)用營收除以庫存平均價(jià)值,得出的比例(或周轉(zhuǎn)率)越大,你的資金回報(bào)率就越高。(另一種計(jì)算方法:將分子改成售出產(chǎn)品的成本,并用該成本除以庫存,這種計(jì)算方法反映的事實(shí)是以最初采購價(jià)計(jì)算的庫存值會(huì)記錄在你的資產(chǎn)負(fù)債表中,而營收卻是按當(dāng)前的市值來計(jì)算。)

      應(yīng)收款增長VS銷售額增長。不要擔(dān)心應(yīng)收款的增加,只要應(yīng)收款是隨著銷售額按照比例增長就沒有問題。如果應(yīng)收款超過營收,表示你沒有收到貨款,這就意味著在你最需要現(xiàn)金的時(shí)候,你手頭可能會(huì)沒有足夠的資金。

      及時(shí)交付。沒有什么比失去客戶的信任和尊重更糟糕的事情了。而當(dāng)你無法遵守交付日期時(shí),這種事情就會(huì)發(fā)生。推遲日期應(yīng)加以標(biāo)注并就推遲原因開展調(diào)查。這種情況也許只是偶然,但你可能再一次發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的小漏洞。像關(guān)注任何其他衡量標(biāo)準(zhǔn)一樣,請(qǐng)持續(xù)對(duì)交付動(dòng)向進(jìn)行關(guān)注。

      未交付訂單。這周的銷售額可能不錯(cuò),但90天后又會(huì)出現(xiàn)什么樣的狀況呢?關(guān)注這個(gè)有關(guān)將來的衡量標(biāo)準(zhǔn)(即已承諾訂單和預(yù)測(cè)銷售額,基于落實(shí)這些交易的概率權(quán)重),確保你不會(huì)陷入困境。

      利息償還。無論信貸環(huán)境如何,您的公司是否能夠一直獲得足夠的收益來償還借款利息,這是貸方必須要知道的事項(xiàng)。定義利息保障倍數(shù)的方式有許多種,但常用的一種方式就是利息和稅前盈利(EBIT)除以利息支出。銀行非常注重這種衡量標(biāo)準(zhǔn),所以你也應(yīng)該對(duì)其加以重視。有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表管理的詳細(xì)信息,請(qǐng)查看企業(yè)家最重要的資產(chǎn)。

      每個(gè)行業(yè)(以及業(yè)內(nèi)企業(yè))都有其自己的一套重要衡量標(biāo)準(zhǔn)。選擇能夠從盈余、負(fù)債狀況和現(xiàn)金流這三個(gè)方面來衡量績效的標(biāo)準(zhǔn),不斷對(duì)其進(jìn)行關(guān)注。需要注意的是,每個(gè)數(shù)字都有著不同的含義。只有將所有這些數(shù)字綜合在一起,才能體現(xiàn)所有聰明的企業(yè)家追求的基本原則:誠信。

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