高校后勤集團公司應重視財務管理的內容(2)
高校后勤集團公司應重視財務管理的內容
1.資金融通方面。集團公司因其規(guī)模大、實力強、聲譽好，在資金市場上具有較強的融資能力，而且在向銀行借款時，集團公司采用集中借貸方式在資金市場上尋求資金，通常會取得較為優(yōu)惠的條件，從而降低融資成本。所以，后勤集團公司應充分應用這一優(yōu)勢在資金市場上通過各種融資渠道籌措、融通資金，為集團公司的發(fā)展創(chuàng)造良好的資金條件。
2.資金使用方面。高校后勤集團公司由于所屬企業(yè)眾多，行業(yè)差異較大，資金的需求、余缺各不相同，但內部的有償融通可以起到提高資金使用效率的作用。在集團內部，暫時閑置的資金可以優(yōu)先調劑給那些需要借入資金的企業(yè)使用，這樣一來不僅可以降低資金的使用成本，還可以提高集團的整體效益。高校后勤集團公司由于財務核算統(tǒng)一管理，資金集中，由集團公司財務部統(tǒng)一調配、管理集團公司的資金，更便于集團公司在各企業(yè)內部調控資金，減少企業(yè)外部貸款，充分發(fā)揮資金優(yōu)勢。這樣一來不僅可使集團內部的資金充分流動起來，避免了資金的閑置浪費，而且可以提高企業(yè)資金的管理水平，增強[高校后勤集團公司財務管理內容探討集團的對外籌資能力。
3.資金控制方面。集團財務部門除了管理和協(xié)調集團公司資金的調度和融通外，還應對集團公司資金的正常運轉進行控制和監(jiān)督。資金控制的實質是理財權限的劃分，一般應根據(jù)企業(yè)集團內部成員及企業(yè)規(guī)模的大小和數(shù)量的多少，各子公司距離集團公司的遠近、集團公司所持子公司股份比重的大小、子公司財務管理人員業(yè)務素質的高低等因素來確定。一般對于大額的資金支付，集團公司應規(guī)定一定的批準程序和權限，以避免巨額資金輕率付出而造成失誤。為了降低財務風險集團公司還應對一些諸如對外投資、外匯買賣、境外付款、貸款擔保和財產抵押等特殊業(yè)務做出規(guī)定，加以限制或明確審批權限。我們的具體做法是下屬公司可自行支配的經營性資金權限在3萬元以下，3-10萬元報集團公司總經理批準，10萬元以上由董事長批準。屬于投資性的資金支出均需經過立項審批、合同簽定、預算調整、竣工驗收等一系列規(guī)定的程序方可實施。同樣對于資金的流入，也要制定相應的管理制度，確?，F(xiàn)金及時回籠。高校后勤因其經營的特殊性，現(xiàn)金收入量較大，而且點、面既多又廣，經管現(xiàn)金的人員較多，需要通過嚴格的制度來固定現(xiàn)金收入的操作程序，杜絕公款私存和私設小金庫的現(xiàn)象，加快資金回籠速度，確保正常經營所需資金。
高校后勤集團公司應重視財務管理的內容：投資管理
1.投資方向的引導。作為集團公司管理核心的財務管理，應充分發(fā)揮財務的診斷、預測和參與決策的作用，研究政府的宏觀經濟政策，根據(jù)自身的行業(yè)優(yōu)勢和作用，選擇適當?shù)耐顿Y方向，制定合理的發(fā)展戰(zhàn)略。通過對產業(yè)結構效益的分析，提出資本結構的調整方案和轉移措施，引導下屬企業(yè)的資金流向，使其達到良好的資產經營狀態(tài)。
2.投資規(guī)模的控制。投資規(guī)模的大小因為投資成本、管理能力、負債比率以及投資回收期的長短等因素的影響而受到約束和控制。由于集團的各成員企業(yè)常會為了短期、局部的利益而追求企業(yè)外延的盲目擴大，因此，集團公司必須從企業(yè)的整體利益出發(fā)，對投資規(guī)模進行全面而長遠的規(guī)劃，將各下屬公司的投資規(guī)?？刂圃谝欢ǖ姆秶鷥取?/p>
3.投資項目的審定。對于投資項目的可行性研究方法及其決策程序，應由集團公司統(tǒng)一規(guī)定;而對于具體投資項目，應通過規(guī)定不同的審批權限進行審定。一般，規(guī)模較大的項目由集團公司董事會審批，規(guī)模較小的項目由子公司投資決策程序確定后，報集團公司審批。只有審批同意后的投資項目方可實施。
對企業(yè)的經營投資活動，經過合理的財務分析和預測，實施有效的財務管理，可使企業(yè)獲得合理的投資回報，避免投資失誤，造成國有資產流失。同時將對外投資效益納入經營者業(yè)績考核，對沒有達到預期效益，出現(xiàn)虧損局面，主要經營者必須向集團公司董事會做出書面匯報。
高校后勤集團公司應重視財務管理的內容：財務分析
財務分析主要是利用財務報表對企業(yè)的財務狀況進行分析。集團公司的財務報表包含了關于企業(yè)財務狀況和經營狀況以及籌資、投資活動的歷史資料，具體反映在資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表三大報表上。通覽這些報表，雖然能夠得到大量信息，但要進行成功的決策分析，還必須對財務報表進行全面而深入的分析，透過大量數(shù)據(jù)抓住企業(yè)的實質，使數(shù)據(jù)由死變活。詳盡的財務分析和對財務報表的解釋，可以幫助管理人員考核企業(yè)過去的經營業(yè)績，評估企業(yè)當前工作的經營情況和財務狀況，評價各種投資機會，爭取外部資金流入，并預測出企業(yè)實現(xiàn)未來經營目標的可能性及控制重點。因此集團公司財務部應在會計核算的基礎上，加強對會計報表數(shù)據(jù)進行各種分析，比如運用杜邦分析體系，由權益凈利率展開到收入、成本、費用的各種財務比率計算分析，促使企業(yè)經營的結果更明確，使得相關的經營者能夠實時掌握企業(yè)經營狀況，并做必要的決策及修正;按經營管理的需要編制內部管理財務報告，分析集團公司的財務經濟活動和理財環(huán)境;預測集團公司資金運動變化趨勢，預先為集團公司管理層就集團公司現(xiàn)在及將來可能存在的重大財務問題提供警示，并以此作為會計決策的基礎，以實現(xiàn)企業(yè)成本最低化、利潤最大化和資金最小化的目標。
高校后勤集團公司應重視財務管理的內容：財務監(jiān)督
新《會計法》構筑了一套由單位監(jiān)督、社會監(jiān)督和政府監(jiān)督組成的會計監(jiān)督體系，強化了會計監(jiān)督的職能。在內部監(jiān)督方面，規(guī)定了各單位要建立、健全內部會計控制監(jiān)督制度，明確單位內部審計的辦法和程序，規(guī)定了單位負責人、會計機構和會計人員在會計監(jiān)督中的權利和職責。就一般集團公司而言，對于全資子公司，可以采取委派財務主管(或財務總監(jiān)制)的方式進行監(jiān)督;而對于控股公司和參股公司，則只能通過董事會和監(jiān)事會來實現(xiàn)財務監(jiān)督。但對于目前大多數(shù)高校后勤集團公司而言，具有非企業(yè)法人、全部資產屬于國有、財務集中管理的特殊性，因此集團公司財務部在財務監(jiān)督方面的管理內容也就更為重要和具體了。比如參與擬定和完善各下屬公司的內部會計控制制度，監(jiān)督和執(zhí)行內部會計控制規(guī)范，參與企業(yè)的各種決策并對決策執(zhí)行過程進行監(jiān)督和控制等等。為保證集團公司制定的各項財務制度和財務預算計劃得以貫徹執(zhí)行，各下屬公司的經營預算指標完成是否真實，有否違反財經紀律和財務制度等，必須嚴格履行財務監(jiān)督職能。集團公司財務部要定期對各下屬公司的經濟運行情況進行跟蹤，建立主要經濟指標偏離預警報告制度，并加強審計監(jiān)督，發(fā)揮內部審計的作用并依靠社會審計。對下屬公司不但要進行定期審計或不定期的財務檢查，對經濟責任人的調離，更要進行經濟責任審計，防止國有資產流失到少數(shù)人手里。
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