對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的建議
對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的建議
目前我國(guó)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況不容樂(lè)觀，面對(duì)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題，中小型企業(yè)該采取什么措施呢?下面學(xué)習(xí)啦小編為你提幾點(diǎn)建議。
對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的建議：設(shè)立專門為中小企業(yè)融資服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)
1.國(guó)家應(yīng)鼓勵(lì)地方性商業(yè)銀行以中小企業(yè)為服務(wù)重點(diǎn)地方性商業(yè)銀行是伴隨著中小企業(yè)發(fā)展而發(fā)展的，他們之間有著天然的聯(lián)系。另外，地方性商業(yè)銀行由于受經(jīng)營(yíng)規(guī)模小和結(jié)算條件的限制，也難以為大型中小企業(yè)融資。因此，地方性商業(yè)銀行應(yīng)主動(dòng)將服務(wù)重點(diǎn)放在中小企業(yè)上，他們有很強(qiáng)的向中小企業(yè)貸款的傾向，二者相互促進(jìn)、相互發(fā)展。因此，可以引導(dǎo)地區(qū)性銀行為中小企業(yè)的發(fā)展提供融資信貸支持。地區(qū)性的銀行與中小企業(yè)有著更和諧的聯(lián)系，為中小企業(yè)提供融資服務(wù)具有天然優(yōu)勢(shì)。地方政府應(yīng)該對(duì)地區(qū)性商業(yè)銀行加以引導(dǎo)，使之成為中小企業(yè)的主導(dǎo)服務(wù)機(jī)構(gòu)。
2.國(guó)家應(yīng)盡快建立支持中小企業(yè)發(fā)展的政策性銀行目前許多國(guó)家都建立了支持中小企業(yè)發(fā)展的政策性銀行，如日本的中小企業(yè)公庫(kù)、泰國(guó)的中小企業(yè)金融局、韓國(guó)的中小企業(yè)銀行等。要加快我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展，有必要借鑒國(guó)外成功經(jīng)驗(yàn)，組建相應(yīng)的政策性銀行。其資金來(lái)源可以是政府提供的財(cái)政資金或出賣一部分中小企業(yè)的變動(dòng)資金;其經(jīng)營(yíng)不以盈利為目標(biāo)，而應(yīng)以專門配合、貫徹與實(shí)施政府提供中小企業(yè)政策意圖為己任。對(duì)符合政策要求、有發(fā)展前景的產(chǎn)品和中小企業(yè)給予融資支持，并提供信用保證等服務(wù)。
金融機(jī)構(gòu)是為中小企業(yè)提供融資服務(wù)的主渠道，發(fā)展適合中小企業(yè)的金融機(jī)構(gòu)，加快非公有制金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展，可削弱國(guó)有商業(yè)銀行的壟斷地位，有利于銀行間的公平競(jìng)爭(zhēng)。而對(duì)現(xiàn)有的非國(guó)有金融機(jī)構(gòu)存在的違規(guī)經(jīng)營(yíng)等方面的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)加緊規(guī)范，加強(qiáng)監(jiān)督，促進(jìn)其發(fā)展，而不是簡(jiǎn)單地取締、關(guān)閉或兼并。目前應(yīng)結(jié)合金融體制的改革，加快對(duì)現(xiàn)有非公有制金融機(jī)構(gòu)的改造，使其能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)的發(fā)展提供融資服務(wù)。同時(shí)，允許民間中小企業(yè)進(jìn)入金融部門，創(chuàng)建民間銀行。這些專門為中小企業(yè)服務(wù)的銀行可以與中小企業(yè)建立緊密的長(zhǎng)期的聯(lián)系和信任關(guān)系，除提供貸款外，它們還可以在市場(chǎng)信息、中小企業(yè)管理等多方面為中小企業(yè)提供服務(wù)，銀行與中小企業(yè)關(guān)系密切了，信任關(guān)系建立了，貸款也就容易了。
對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的建議：建立有效的財(cái)務(wù)管理控制體系
1.全方位轉(zhuǎn)變中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念
財(cái)務(wù)管理觀念是指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的價(jià)值觀，是思考財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的出發(fā)點(diǎn)。面對(duì)新的理財(cái)環(huán)境，中小企業(yè)若不全方位轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念，就很難在激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中贏得一席之地。中小企業(yè)應(yīng)樹(shù)立以下觀念：
(1)樹(shù)立人本化理財(cái)觀念。重視人的發(fā)展和管理，是現(xiàn)代管理的基本趨勢(shì)。中小企業(yè)的每項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)都是由人發(fā)起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識(shí)、智慧和努力程度。因此，在財(cái)務(wù)管理中要理解人、尊重人，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為，建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)人的激勵(lì)和約束，其目的就是要充分調(diào)動(dòng)人們科學(xué)理財(cái)?shù)姆e極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。
(2)樹(shù)立資本多元化理財(cái)觀念。入世后，資本市場(chǎng)開(kāi)放，市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻降低，大批外資銀行和外國(guó)中小企業(yè)都將進(jìn)駐中國(guó)，大量的外國(guó)資本將涌入中國(guó)市場(chǎng)。中小企業(yè)應(yīng)抓住這一契機(jī)，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化中小企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。
(3)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，由于市場(chǎng)機(jī)制的作用，任何一個(gè)市場(chǎng)主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經(jīng)濟(jì)損失的可能，即不可避免地要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)管理中要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)觀念，善于對(duì)環(huán)境變化帶來(lái)的不確定因素進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，有預(yù)見(jiàn)地采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低限度，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。
2.中小企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)有兩個(gè)重要途徑：一是制定詳實(shí)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過(guò)計(jì)劃將不確定因素確定下來(lái)，使中小企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)對(duì)變化的機(jī)制，減少未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的影響;二是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型，有預(yù)見(jiàn)地、系統(tǒng)地辨認(rèn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，變被動(dòng)為主動(dòng)，防患于未然。
3.加強(qiáng)資金管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制
(1)努力提高資金的使用效率，使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果。a要使資金的來(lái)源和運(yùn)用得到有效配合，如不能用短期借款來(lái)購(gòu)買固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難;b準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收回和支付的時(shí)間，如應(yīng)收賬款什么時(shí)候可收回，什么時(shí)候可進(jìn)貨等，都要做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡，資金拮據(jù);c合理地進(jìn)行資金分配，流動(dòng)資金和固定資金的占用配比合理。
(2)加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理。從發(fā)展現(xiàn)狀看，涉及現(xiàn)金、應(yīng)收應(yīng)付、存貨等的營(yíng)運(yùn)資金管理是目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的“主旋律”.加快生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的流動(dòng)和周轉(zhuǎn)，資金只有在流通中才能增值，中小企業(yè)的利潤(rùn)主要是靠流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)的。因此，a要保持合理的“三率”—流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率，特別是現(xiàn)金比率，它反映中小企業(yè)當(dāng)前或近期需支付現(xiàn)金的能力，應(yīng)努力保持中小企業(yè)各項(xiàng)現(xiàn)金收入之和略大于各項(xiàng)現(xiàn)金支出之和，即接近所謂理想的“現(xiàn)金余額為零”,說(shuō)明資金得到了充分利用;b注意合理的存貨比率—存貨與流動(dòng)資產(chǎn)總額之比。中小企業(yè)應(yīng)對(duì)采購(gòu)物資實(shí)行定額控制，做到事前有計(jì)劃、事中有控制、事后有分析，使物資結(jié)構(gòu)趨于合理，盡量減少儲(chǔ)備資金和成品(商品)資金的占用，應(yīng)充分利用市場(chǎng)這個(gè)“倉(cāng)庫(kù)”的觀念，在滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，存貨是越少越好。c要嚴(yán)格控“三期”—存貨周期、應(yīng)收賬款周期及應(yīng)付賬款周期。存貨周期是通過(guò)當(dāng)期的銷售額和庫(kù)存資金占用之比來(lái)體現(xiàn)的，只有通過(guò)縮短存貨在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的停留時(shí)問(wèn)和減少庫(kù)存、加速產(chǎn)品銷售，才能縮短周期，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金占用。應(yīng)收賬款周期即賬款回收天數(shù)，應(yīng)強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的管理，制訂相應(yīng)的應(yīng)收賬款政策，千方百計(jì)縮短賬款回收期。應(yīng)付賬款周期是指充分利用供貨方允許中小企業(yè)支付貨款的期限，這樣中小企業(yè)可利用這部分資金來(lái)周轉(zhuǎn)，但也應(yīng)注意不能拖延應(yīng)付賬款周期而影響中小企業(yè)信譽(yù)。第四，努力降低“三費(fèi)”—主要指管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。這三項(xiàng)費(fèi)用可以說(shuō)是直接耗用掉了的一部分流動(dòng)資金，嚴(yán)格控制并努力降低“三費(fèi)”是中小企業(yè)當(dāng)務(wù)之急。
創(chuàng)新一種好的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略有助于加速營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)。龍之源煤炭公司當(dāng)時(shí)只做簡(jiǎn)單的煤炭銷售，銷售對(duì)象是當(dāng)?shù)氐挠∪局行∑髽I(yè)，煤炭主要用于生產(chǎn)蒸汽。但是，由于競(jìng)爭(zhēng)激烈，經(jīng)常出現(xiàn)存貨積壓或者應(yīng)收賬款拖欠的問(wèn)題，為了更好地解決此問(wèn)題，我們決定實(shí)施承包經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略：承包供汽，定期結(jié)算。這樣就由煤炭銷售轉(zhuǎn)變?yōu)檎羝N售，“承包”形成了壟斷，加速了存貨周轉(zhuǎn);“定期”解決了應(yīng)收賬款的拖欠問(wèn)題，加速了資金的回收期和安全指數(shù)。此舉使我們受益匪淺。
(3)加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制。建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購(gòu)、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵塞漏洞，維護(hù)安全。對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開(kāi)，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對(duì)等交由一個(gè)人來(lái)做。定期檢查和盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)，督促管理人員和記錄人的嚴(yán)格管理。
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