我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在風(fēng)險(xiǎn)的原因及防范
財(cái)務(wù)活動(dòng)是中小企業(yè)一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的縮影,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)正是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)。我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在風(fēng)險(xiǎn)的原因是什么?要如何防范?下面學(xué)習(xí)啦小編告訴你。
我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在風(fēng)險(xiǎn)的原因
(1)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理
目前我國(guó)中小企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系,但是,融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的突出的問(wèn)題。其主要原因:第一,負(fù)債過(guò)多,融資成本高,風(fēng)險(xiǎn)大,造成中小企業(yè)信用等級(jí)低,資信相對(duì)較差。第二,國(guó)家沒(méi)有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機(jī)構(gòu),國(guó)家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜,使之長(zhǎng)期處于不利地位。第三,大多數(shù)中小企業(yè)是非國(guó)有企業(yè),有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響,對(duì)其貸款不夠熱心。第四,缺乏財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略。
(2)固定資產(chǎn)投資決策缺乏科學(xué)性
一是中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其它金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來(lái)源,但中小企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款,也因高風(fēng)險(xiǎn)而提高貸款利率,從而增加了中小企業(yè)融資的成本。二是追求短期目標(biāo)。由于自身規(guī)模較小,貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多,所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大,所以它們總是盡快收回投資,很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。三是投資盲目性,投資方向難以把握。在固定資產(chǎn)的投資決策中,由于中小企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目可行性缺乏周密的分析和研究,以及決策者的經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策等方面原因?qū)е聸Q策失誤,致使資金無(wú)法收回,為企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)破產(chǎn)。財(cái)務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因。避免財(cái)務(wù)決策失誤的前提是財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化。
(3)中小企業(yè)賒銷比重大缺乏有效控制
當(dāng)前我國(guó)市場(chǎng)已普遍形成以買方市場(chǎng)為主導(dǎo)的形式。中小企業(yè)產(chǎn)品滯銷現(xiàn)象十分嚴(yán)重,一些中小企業(yè)為了增加銷量,擴(kuò)大市場(chǎng)占有率,大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品,導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大幅增加,中小企業(yè)資產(chǎn)被債務(wù)人無(wú)償占用,嚴(yán)重影響了資產(chǎn)的流動(dòng)性和安全性,同時(shí)由于商業(yè)信用還未在我國(guó)中小企業(yè)間廣泛建立,因此有相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長(zhǎng)期無(wú)法收回。
(4)企業(yè)存貨結(jié)構(gòu)不合理周轉(zhuǎn)率不高
中小企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨所占的比重相對(duì)較大。中小企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率不高將導(dǎo)致資金積壓在存貨上,不能正常運(yùn)轉(zhuǎn),同時(shí),中小企業(yè)還要承擔(dān)市價(jià)下跌造成的損失,形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費(fèi)用,導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升,利潤(rùn)下降。長(zhǎng)期庫(kù)存存貨,企業(yè)還要承擔(dān)市價(jià)下跌所產(chǎn)生的存貨跌價(jià)損失及保管不善造成的損失,由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在風(fēng)險(xiǎn)的防范
(1)建立明確的產(chǎn)權(quán)制度
明晰的產(chǎn)權(quán)制度是建立在明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系的基礎(chǔ)上。經(jīng)濟(jì)關(guān)系是最基本的關(guān)系,人們的經(jīng)濟(jì)利益是體現(xiàn)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系以產(chǎn)權(quán)交易為基礎(chǔ)??梢?jiàn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系,是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)最基本的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。中小企業(yè)作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織,其動(dòng)機(jī)和權(quán)益是產(chǎn)權(quán)關(guān)系,明確產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)是明確責(zé)任。明確責(zé)任,企業(yè)才能生產(chǎn)正常。目前,中小企業(yè)仍然存在產(chǎn)權(quán)形式不明確的問(wèn)題。
(2)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)
中小企業(yè)首先必須建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)構(gòu),并遵循“責(zé)任人,責(zé)任獨(dú)立”的原則,確保財(cái)務(wù)預(yù)警分析工作可以完成,而不受其他組織的干擾和影響。金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該是開(kāi)放性的,不僅包括內(nèi)部財(cái)務(wù)信息還包括外部信息。關(guān)鍵是要不斷更新信息系統(tǒng),信息系統(tǒng)不斷升級(jí),以確保中小企業(yè)財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性,準(zhǔn)確性和有效性。中小企業(yè)在金融風(fēng)險(xiǎn)的處理中應(yīng)采取緊急措施,選擇有效的治療方法和改進(jìn)方案。其中:緊急措施主要是指面對(duì)金融危機(jī)和金融風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)采取何種手段規(guī)避,控制局勢(shì)的進(jìn)一步惡化;救濟(jì)主要是指如何采取有效措施減少損失,防止和避免再次發(fā)生類似的金融風(fēng)險(xiǎn)。建立和不斷完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),以適應(yīng)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境,面對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境,企業(yè)應(yīng)設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員,樹(shù)立現(xiàn)代中小企業(yè)大財(cái)務(wù)觀念,健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,強(qiáng)化基礎(chǔ)工作,正確處理財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的關(guān)系,保證兩者職能的有機(jī)結(jié)合,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的預(yù)策、決策、計(jì)劃、控制等管理職能。同時(shí)廣泛采用網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代管理手段,以防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(3)建立合理的激勵(lì)機(jī)制約束機(jī)制崗位責(zé)任制
中小企業(yè)首先要解決材料動(dòng)態(tài)問(wèn)題,滿足相關(guān)人員對(duì)材料的需求,包括:以貨幣形式,如工資加獎(jiǎng)金、工資、位置消費(fèi);非貨幣形式;其他形式,如各種保險(xiǎn)。其次,解決人員的精神需求,中小企業(yè)應(yīng)采用目標(biāo)激勵(lì),政治激勵(lì),榮譽(yù)激勵(lì)。尤其是系統(tǒng)的獎(jiǎng)勵(lì)和處罰,采取罰款,扣除獎(jiǎng)金的措施。企業(yè)要建立健全崗位責(zé)任制,是防范與化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施,保證會(huì)計(jì)信息可靠性和財(cái)務(wù)活動(dòng)合法性的有效手段。建立健全崗位責(zé)任主要應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作:一是根據(jù)中小企業(yè)的具體情況,科學(xué)合理的設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的崗位,制定相應(yīng)的崗位責(zé)任制。二是財(cái)務(wù)管理崗位的設(shè)置要能動(dòng)適應(yīng)企業(yè)發(fā)展進(jìn)步的需要,有效的支持企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),以達(dá)到預(yù)防和規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。三是強(qiáng)化中小企業(yè)的價(jià)值管理,使之與中小企業(yè)的實(shí)物管理有機(jī)的結(jié)合起來(lái),財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與實(shí)物管理部門(mén)有機(jī)結(jié)合起來(lái),采取有效措施及時(shí)解決出現(xiàn)的問(wèn)題問(wèn),從而確保中小企業(yè)信息的真實(shí)性及決策的有效性,增強(qiáng)中小企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
(4)建立切實(shí)可行的投資決策機(jī)制
建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度可以規(guī)范財(cái)務(wù)行為,約束各種作業(yè)活動(dòng),維護(hù)中小企業(yè)整體利益。避免中小企業(yè)在財(cái)務(wù)信息的生成、成本費(fèi)用的控制、財(cái)務(wù)的決策等方面出現(xiàn)的低效率重復(fù)現(xiàn)象。規(guī)避企業(yè)內(nèi)部原因引發(fā)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。 做好項(xiàng)目可行性研究,運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策,防止因投資決策失誤而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。投資決策不僅要考慮投資機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)還要考慮企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)和階段,現(xiàn)有的投資規(guī)模、結(jié)構(gòu)和管理情況。中小企業(yè)的管理或投資,業(yè)務(wù)發(fā)展速度快;在現(xiàn)金緊張的情況下,要注意控制投資規(guī)模和把握企業(yè)發(fā)展步伐,適當(dāng)減少長(zhǎng)期投資,將精力集中在主要競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的培養(yǎng),考慮投資少,見(jiàn)效快的項(xiàng)目,從而保證了企業(yè)資金良性循環(huán),使中小企業(yè)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)獲得穩(wěn)定的金融支持。
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