注冊會計師財務管理財務報表公式
《財務成本管理》公式很多，并且也很重要，下面學習啦小編告訴你。整理了注冊會計師《財務管理》財務報表公式，歡迎查看。
注冊會計師財務管理財務報表公式：短期償債能力比率
營運資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產
營運資本配置比率=營運資本/流動資產=(流動資產-流動負債)/流動資產
流動比率=流動資產/流動負債=1/(1-營運資本配置比率)
速動比率=速動資產/流動負債
注意：速動資產=流動資產-存貨-預付款項-一年內到期的非流動資產-其它流動資產等
現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)/流動負債
現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/流動負債
注意：2011年以前的財管教材中“營運資本”叫做“凈營運資本”，似乎多此一舉，現(xiàn)在新教材已經(jīng)統(tǒng)一改稱“營運資本”。
注冊會計師財務管理財務報表公式：長期償債能力比率
資產負債率=負債總額/資產總額
產權比率=負債總額/股東權益總額
權益乘數(shù)=資產總額/股東權益總額
長期資本負債率=非流動負債/(非流動負債+股東權益)
注意：非流動負債(或稱長期負債)與股東權益的比率關系稱為資本結構，是注會財管教材第十章的主題，實際上，國際知名的財管類教科書《公司理財》(羅森著)中的資本結構是負債總額與股東權益總額的比率關系，但根據(jù)我國注會考試教材，還是用長期負債與股東權益的比率關系為好。
利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用
注意：息稅前利潤(EBIT)顧名思義，是沒有扣除利息和所得稅的利潤。
現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/利息費用
現(xiàn)金流量債務比=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/債務總額
注冊會計師財務管理財務報表公式：營運能力比率
1.應收帳款周轉次數(shù)(率)=銷售收入/應收帳款
應收帳款周轉天數(shù)(周期)=365/應收帳款周轉次數(shù)
應收帳款與收入比=應收帳款/銷售收入
注意：應收賬款通常是廣義的，包含應收票據(jù)，注會考試時題目一般會說明，按照要求計算即可;
應收賬款周轉不是越快越好，也不是越慢越好，要綜合考慮銷售方式(賒銷還是現(xiàn)銷)、信用政策(賒銷期)等因素;
2.存貨周轉率=銷售收入(或銷售成本)/存貨
存貨周轉天數(shù)=365/存貨周轉次數(shù)
存貨與收入比=存貨/銷售收入
注意：使用銷售收入還是銷售成本，要看目的是什么。如果是為了評估存貨的變現(xiàn)能力，就采用銷售收入;如果是為了評估存貨管理的業(yè)績，應采用銷售成本。
最佳存貨水平問題請參見財管教材第十四章《營運資本投資》，存貨周轉不是越快越好，也不是越慢越好。
3.流動資產周轉次數(shù)(率)=銷售收入/流動資產
流動資產周轉天數(shù)=365/流動資產周轉率
流動資產與收入比=流動資產/銷售收入
注意：流動資產周轉越快越好。
4.營運資本周轉次數(shù)(率)=銷售收入/凈營運資本
營運資本周轉天數(shù)=365/營運資本周轉率
營運資本與收入比=營運資本/銷售收入
5.非流動資產周轉次數(shù)(率)=銷售收入/非流動資產
非流動資產周天數(shù)=365/非流動資產周轉率
非流動資產與收入比=非流動資產/銷售收入
6.總資產周轉次數(shù)(率)=銷售收入/總資產
總資產周天數(shù)=365/總資產周轉率
總資產與收入比=總資產/銷售收入
注冊會計師財務管理財務報表公式：盈利能力比率
銷售凈利率=凈利潤/銷售收入
總資產凈利率=凈利潤/總資產=銷售凈利率×資產周轉率
權益凈利率=凈利潤/股東權益=銷售凈利率×資產周轉率×權益乘數(shù)
注冊會計師財務管理財務報表公式：市價比率
1.市盈率=每股市價/每股收益
每股收益=凈利潤(歸屬于普通股股東)/流通在外普通股加權平均股數(shù)
2.市凈率=每股市價/每股凈資產
每股凈資產=股東權益(歸屬于普通股股東)/流通在外普通股加權平均股數(shù)
3.市銷率=每股市價/每股銷售收入，市銷率也叫“收入乘數(shù)”。
每股銷售收入=銷售收入/流通在外普通股加權平均股數(shù)
管理用財務報表是財管部分的核心內容，本部分主要公式如下所示：
1.凈經(jīng)營資產=經(jīng)營資產-經(jīng)營負債=凈投資資本=凈負債+股東權益
=經(jīng)營營運成本+凈經(jīng)營性長期資產
經(jīng)營營運資本=經(jīng)營性流動資產-經(jīng)營性流動負債
凈經(jīng)營性長期資產=經(jīng)營性長期資產-經(jīng)營性長期負債
2.凈金融負債=金融負債-金融資產=凈負債
3.營業(yè)現(xiàn)金毛流量=經(jīng)營現(xiàn)金流入-經(jīng)營現(xiàn)金流出
=營業(yè)收入-付現(xiàn)的營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-付現(xiàn)的銷售及管理費用-營業(yè)所得的所得稅
=營業(yè)收入-(營業(yè)成本及費用-折舊與攤銷)-營業(yè)稅金及附加-稅前經(jīng)營利潤×所得稅稅率
=(營業(yè)收入-營業(yè)成本及費用-營業(yè)稅金及附加)-稅前經(jīng)營利潤×所得稅稅率+折舊與攤銷
=稅前經(jīng)營利潤-稅前經(jīng)營利潤×所得稅稅率+折舊與攤銷
=稅前經(jīng)營利潤×(1-所得稅稅率)+折舊與攤銷
=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊與攤銷
注意：營業(yè)現(xiàn)金毛流量指標是假設企業(yè)未來的持續(xù)經(jīng)營情況下，既不需要追加短期資金投入，也不需要追加長期資本投入，即在沒有經(jīng)營營運資本增加和凈經(jīng)營性長期資產增加的前提下，企業(yè)可以提供給投資人(包括股東和債權人)的現(xiàn)金流量總和。
4.營業(yè)現(xiàn)金凈流量=營業(yè)現(xiàn)金毛流量-經(jīng)營營運資本增加
=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊與攤銷-經(jīng)營營運資本增加
5.實體現(xiàn)金流量=營業(yè)現(xiàn)金凈流量-凈經(jīng)營長期資產總投資(資本支出)
=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊與攤銷-經(jīng)營營運資本增加-(凈經(jīng)營長期資產增加+折舊與攤銷)
=稅后經(jīng)營凈利潤-(經(jīng)營營運資本增加+凈經(jīng)營長期資產增加)
=稅后經(jīng)營凈利潤-凈經(jīng)營資產增加
=稅后經(jīng)營凈利潤-凈經(jīng)營資產凈投資
6.債務現(xiàn)金流量=債權人的現(xiàn)金流入-債權人的現(xiàn)金流出
=(稅后利息+收回的本金)-(向公司提供新債務形成的本金流出-新增金融資產)
=稅后利息-(新增金融負債-新增金融資產)
=稅后利息-凈負債的增加
7.股權現(xiàn)金流量=股東的現(xiàn)金流入-股東的現(xiàn)金流出
=現(xiàn)金股利-(認購公司增發(fā)的新股投入-公司回購股票收回的資本)
=(凈利潤-增加的留存收益)-(認購公司增發(fā)的新股投入-公司回購股票收回的資本)
=凈利潤-增加的留存收益-增加的股權資本
=凈利潤-股東權益的增加
=現(xiàn)金股利-股權資本凈增加
注意：以上財務指標都需要深刻理解，注會考試不會考大家如何推導財務指標，但認真推導一下對學習財管后面的內容會很有幫助。
8.權益凈利率
(1)傳統(tǒng)杜邦分析體系：
權益凈利率=凈利潤/股東權益=銷售凈利率×總資產周轉率×權益乘數(shù)
(2)管理用財務分析體系：
權益凈利率=凈經(jīng)營資產凈利率+杠桿貢獻率
=凈經(jīng)營資產凈利率+(凈經(jīng)營資產凈利率-稅后利息率)×凈財務杠桿
凈經(jīng)營資產凈利率=稅后經(jīng)營凈利潤/凈經(jīng)營資產=稅后經(jīng)營凈利率×凈經(jīng)營資產周轉率
稅后利息率=稅后利息/凈負債
凈財務杠桿=凈負債/股東權益
杠桿貢獻率=(凈經(jīng)營資產凈利率-稅后利息率)×凈財務杠桿=經(jīng)營差異率×凈財務杠桿
經(jīng)營差異率=凈經(jīng)營資產凈利率-稅后利息率
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